預(yù)算績效管理制度法律

預(yù)算績效管理制度法律?一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所有涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和評價的相關(guān)人員。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預(yù)算績效管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，將戰(zhàn)略目標細化為具體的績效指標和工作任務(wù)，確保預(yù)算安排與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.目標管理原則：明確預(yù)算績效目標，以目標為導向，對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果進行全過程管理，強化目標的引導和約束作用。3.績效導向原則：強調(diào)績效理念，注重預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果，將績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用貫穿于預(yù)算管理的全過程，提高資金使用效益。4.責任追究原則：對預(yù)算績效管理中存在的問題，明確責任主體，嚴肅追究相關(guān)人員的責任，確保制度的有效執(zhí)行。二、預(yù)算績效管理制度體系（一）預(yù)算績效目標設(shè)定制度1.目標設(shè)定流程各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，在預(yù)算編制前提出本部門的預(yù)算績效目標建議。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門提出的績效目標建議進行審核和匯總，形成公司整體預(yù)算績效目標草案。公司管理層對預(yù)算績效目標草案進行審議和批準，確定最終的預(yù)算績效目標。2.目標設(shè)定要求預(yù)算績效目標應(yīng)明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限，能夠清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果?？冃繕藨?yīng)與公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃緊密相關(guān)，具有較強的針對性和導向性?？冃繕藨?yīng)涵蓋預(yù)算資金的投入、產(chǎn)出、效益等方面，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標、效益指標和滿意度指標等。（二）預(yù)算績效運行監(jiān)控制度1.監(jiān)控內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行進度：監(jiān)控各部門預(yù)算資金的支出進度，確保預(yù)算執(zhí)行按計劃進行?？冃繕送瓿汕闆r：跟蹤檢查各部門績效目標的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)目標執(zhí)行過程中存在的問題。預(yù)算資金使用效益：對預(yù)算資金的使用效果進行監(jiān)控，評估是否達到預(yù)期的經(jīng)濟效益和社會效益。2.監(jiān)控方式定期報告：各部門定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標完成情況、存在的問題及改進措施等。專項檢查：財務(wù)部門會同相關(guān)部門對重點項目或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。數(shù)據(jù)分析：利用財務(wù)信息系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行數(shù)據(jù)分析，為監(jiān)控和決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算績效評價制度1.評價主體公司內(nèi)部評價：由財務(wù)部門會同相關(guān)部門組成評價小組，對各部門的預(yù)算績效進行自我評價和交叉評價。外部評價：根據(jù)需要，聘請具有資質(zhì)的第三方機構(gòu)對公司整體預(yù)算績效或重大項目預(yù)算績效進行評價。2.評價指標體系共性指標：包括預(yù)算執(zhí)行率、績效目標完成率、資金使用效益等，適用于所有預(yù)算項目。個性指標：根據(jù)不同預(yù)算項目的特點和績效目標，設(shè)置具有針對性的個性指標，如項目質(zhì)量指標、社會效益指標等。3.評價方法成本效益分析法：比較預(yù)算資金的投入與產(chǎn)出，評估資金使用的效益。比較法：與同類項目或歷史數(shù)據(jù)進行比較，分析評價對象的績效水平。因素分析法：綜合分析影響績效目標實現(xiàn)的各種因素，確定各因素對績效目標的影響程度。公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、公眾意見反饋等方式，對預(yù)算項目的社會效益和滿意度進行評價。4.評價周期年度評價：對各部門年度預(yù)算績效進行全面評價，形成年度評價報告。項目評價：對重大項目或跨年度項目，在項目實施過程中進行階段性評價，項目結(jié)束后進行總體評價。（四）預(yù)算績效結(jié)果應(yīng)用制度1.與預(yù)算安排掛鉤根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，調(diào)整下一年度預(yù)算安排。對績效評價結(jié)果好的部門和項目，在預(yù)算安排上給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的部門和項目，減少或取消其預(yù)算安排。2.與部門考核掛鉤將預(yù)算績效評價結(jié)果納入部門績效考核體系，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對績效評價結(jié)果不合格的部門和個人，進行問責和處罰。3.信息公開建立預(yù)算績效信息公開制度，定期向公司內(nèi)部和社會公開預(yù)算績效目標、執(zhí)行情況、評價結(jié)果等信息，接受公司員工和社會公眾的監(jiān)督。三、預(yù)算績效管理職責分工（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善公司預(yù)算績效管理制度，指導和監(jiān)督各部門開展預(yù)算績效管理工作。2.會同相關(guān)部門審核各部門的預(yù)算績效目標，匯總形成公司整體預(yù)算績效目標。3.負責監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。4.組織開展公司內(nèi)部預(yù)算績效評價工作，撰寫評價報告，提出評價結(jié)果應(yīng)用建議。5.負責預(yù)算績效信息的收集、整理、分析和公開工作。（二）業(yè)務(wù)部門職責1.負責本部門預(yù)算績效目標的設(shè)定、申報和執(zhí)行，確?？冃繕伺c公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃相一致。2.按照預(yù)算批復(fù)和績效目標要求，組織實施本部門預(yù)算項目，及時向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。3.配合財務(wù)部門開展預(yù)算績效監(jiān)控和評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對評價發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。4.根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，提出改進措施和建議，不斷提高本部門預(yù)算績效管理水平。（三）公司管理層職責1.審批公司預(yù)算績效管理制度和年度預(yù)算績效目標。2.指導和監(jiān)督公司預(yù)算績效管理工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中存在的重大問題。3.根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，做出預(yù)算調(diào)整、部門考核等決策。四、預(yù)算績效管理流程（一）預(yù)算編制階段1.各部門按照公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結(jié)合本部門職責和業(yè)務(wù)特點，提出本部門的預(yù)算績效目標建議，明確績效指標、目標值和評價標準。2.財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門提出的預(yù)算績效目標建議進行審核，重點審核績效目標的合理性、完整性、可行性和相關(guān)性。3.財務(wù)部門匯總各部門的預(yù)算績效目標建議，形成公司整體預(yù)算績效目標草案，報公司管理層審議批準。4.公司管理層批準后的預(yù)算績效目標作為編制年度預(yù)算的重要依據(jù)，各部門按照預(yù)算績效目標編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行階段1.各部門按照批準的預(yù)算和績效目標組織實施預(yù)算項目，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行進度，確?？冃繕说膶崿F(xiàn)。2.財務(wù)部門負責監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期向各部門通報預(yù)算執(zhí)行進度，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時進行協(xié)調(diào)和解決。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標完成情況、存在的問題及改進措施等。（三）預(yù)算監(jiān)控階段1.財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行定期監(jiān)控，通過數(shù)據(jù)分析、專項檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其限期整改，并跟蹤整改情況。3.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警通知要求，認真分析問題產(chǎn)生的原因，制定切實可行的整改措施，確保預(yù)算執(zhí)行和績效目標的順利實現(xiàn)。（四）預(yù)算評價階段1.年度終了或項目結(jié)束后，財務(wù)部門組織開展預(yù)算績效評價工作，評價小組根據(jù)評價指標體系和評價方法，對各部門的預(yù)算績效進行全面評價。2.評價小組通過收集相關(guān)資料、實地調(diào)研、問卷調(diào)查等方式，獲取評價所需的數(shù)據(jù)和信息，對各部門的預(yù)算績效進行客觀、公正的評價。3.評價小組撰寫預(yù)算績效評價報告，報告內(nèi)容包括評價工作的組織實施情況、評價結(jié)果、存在的問題及改進建議等。（五）結(jié)果應(yīng)用階段1.財務(wù)部門將預(yù)算績效評價結(jié)果反饋給各部門，各部門根據(jù)評價結(jié)果，認真分析存在的問題，制定整改措施，不斷提高本部門預(yù)算績效管理水平。2.公司管理層根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，做出預(yù)算調(diào)整、部門考核等決策。對績效評價結(jié)果好的部門和項目，在預(yù)算安排上給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的部門和項目，減少或取消其預(yù)算安排，并進行問責和處罰。3.財務(wù)部門將預(yù)算績效評價結(jié)果納入公司內(nèi)部信息公開范圍，定期向公司內(nèi)部和社會公開預(yù)算績效目標、執(zhí)行情況、評價結(jié)果等信息，接受公司員工和社會公眾的監(jiān)督。五、預(yù)算績效管理信息化建設(shè)（一）建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算績效目標設(shè)定、執(zhí)行監(jiān)控、評價反饋、結(jié)果應(yīng)用等全過程的信息化管理。通過信息系統(tǒng)，提高預(yù)算績效管理工作的效率和準確性，實現(xiàn)信息共享和資源整合。（二）數(shù)據(jù)采集與分析預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、分析等功能，能夠自動采集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、績效目標完成情況數(shù)據(jù)等相關(guān)信息，并進行實時分析和處理。通過數(shù)據(jù)分析，為預(yù)算績效管理提供決策支持，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。（三）信息共享與協(xié)同預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)應(yīng)與公司財務(wù)信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等進行對接，實現(xiàn)信息共享和協(xié)同工作。各部門可以通過信息系統(tǒng)及時獲取預(yù)算績效相關(guān)信息，提高工作效率，加強溝通協(xié)作，共同推進公司預(yù)算績效管理工作。六、預(yù)算績效管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門負責對預(yù)算績效管理工作進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查預(yù)算績效管理制度的執(zhí)行情況、績效目標的設(shè)定與完成情況、預(yù)算資金的使用效益等。2.內(nèi)部審計部門定期向公司管理層提交審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保預(yù)算績效管理工作規(guī)范、有效開展。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計機關(guān)等政府部門的監(jiān)督