高校審計整改管理制度

高校審計整改管理制度?一、總則（一）目的為加強高校審計整改工作，規(guī)范審計整改行為，提高審計整改成效，維護學(xué)校經(jīng)濟秩序，保障學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和審計制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及所屬經(jīng)濟實體在接受學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)審計后，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計整改工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度，確保整改措施合法合規(guī)。2.問題導(dǎo)向原則：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，制定切實可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問題得到有效解決。3.長效機制原則：通過審計整改，查找管理漏洞，完善內(nèi)部控制，建立健全長效機制，防止問題再次發(fā)生。4.協(xié)同配合原則：審計整改工作涉及多個部門和單位，各部門應(yīng)密切配合，形成合力，共同推進整改工作順利進行。二、審計整改工作組織與職責(zé)（一）審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)校成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長擔(dān)任組長，分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，成員包括審計處、紀(jì)委辦公室、黨委辦公室、校長辦公室、財務(wù)處、資產(chǎn)管理處、教務(wù)處、科研處等部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全校審計整改工作，研究解決審計整改工作中的重大問題。（二）審計處職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實施審計整改工作：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理和分類，向被審計單位下達審計整改通知書，明確整改要求和整改期限；跟蹤檢查被審計單位整改情況，定期向?qū)徲嬚墓ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組匯報；對整改不到位的單位進行督促和問責(zé)。2.建立審計整改臺賬：詳細(xì)記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施、整改責(zé)任人、整改期限和整改結(jié)果等信息，實行動態(tài)管理。3.開展審計整改效果評估：對審計整改情況進行分析和總結(jié)，評估整改效果，提出改進建議，為完善學(xué)校內(nèi)部控制和管理制度提供參考依據(jù)。（三）被審計單位職責(zé)1.落實整改主體責(zé)任：被審計單位負(fù)責(zé)人是審計整改工作的第一責(zé)任人，應(yīng)高度重視審計整改工作，組織制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限，確保整改工作取得實效。2.按時報送整改情況：按照審計整改通知書要求，定期向?qū)徲嬏巿笏驼那闆r報告，包括整改工作進展、已采取的整改措施、取得的整改成效、尚未整改到位的問題及原因、下一步整改計劃等內(nèi)容。3.建立健全長效機制：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，查找管理漏洞，完善內(nèi)部控制制度，建立健全長效機制，防止問題再次發(fā)生。（四）其他部門職責(zé)1.紀(jì)委辦公室：對審計整改工作進行監(jiān)督檢查，對整改不力、拒不整改或敷衍整改的單位和個人，依規(guī)依紀(jì)追究責(zé)任。2.黨委辦公室、校長辦公室：協(xié)助審計處做好審計整改工作的協(xié)調(diào)和督促，對涉及多個部門的整改事項進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。3.財務(wù)處、資產(chǎn)管理處、教務(wù)處、科研處等部門：按照各自職責(zé)，配合審計處做好相關(guān)問題的整改工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、審計整改工作流程（一）審計結(jié)果告知審計處完成審計項目后，應(yīng)及時向被審計單位送達審計報告和審計決定，告知審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求和整改期限。（二）整改方案制定被審計單位收到審計報告和審計決定后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)組織相關(guān)人員進行研究分析，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實可行的整改方案。整改方案應(yīng)包括整改措施、整改責(zé)任人、整改期限、整改目標(biāo)等內(nèi)容，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報審計處備案。（三）整改實施被審計單位按照整改方案認(rèn)真組織實施整改工作，整改責(zé)任人應(yīng)定期向單位負(fù)責(zé)人匯報整改工作進展情況，確保整改工作按計劃推進。在整改過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整整改方案的，應(yīng)及時報審計處備案。（四）整改情況報告被審計單位應(yīng)在整改期限屆滿前，向?qū)徲嬏巿笏驼那闆r報告。整改情況報告應(yīng)包括整改工作總體情況、已采取的整改措施、取得的整改成效、尚未整改到位的問題及原因、下一步整改計劃等內(nèi)容。審計處對整改情況報告進行審核，對整改不到位的，提出進一步整改要求。（五）整改跟蹤檢查審計處對被審計單位整改情況進行跟蹤檢查，通過查閱資料、實地走訪、召開座談會等方式，了解整改措施落實情況和整改成效。對整改不力、拒不整改或敷衍整改的單位，及時向?qū)徲嬚墓ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組匯報，提出督促整改建議或問責(zé)建議。（六）整改結(jié)果認(rèn)定審計處根據(jù)跟蹤檢查情況，對被審計單位整改結(jié)果進行認(rèn)定。整改結(jié)果認(rèn)定分為整改完成、基本完成和未完成三個檔次。對整改完成的單位，審計處出具整改結(jié)果認(rèn)定意見書；對基本完成的單位，要求其繼續(xù)整改，直至達到整改要求；對未完成的單位，下達督促整改通知書，責(zé)令其限期整改，并對整改情況進行重點跟蹤檢查。（七）整改結(jié)果公開審計處定期對審計整改情況進行梳理和匯總，向?qū)W校黨委常委會和校長辦公會匯報，并通過學(xué)校內(nèi)部網(wǎng)站等渠道向全校公開審計整改結(jié)果，接受師生員工監(jiān)督。四、審計整改措施（一）賬務(wù)調(diào)整對審計發(fā)現(xiàn)的賬務(wù)處理不規(guī)范問題，被審計單位應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定，及時進行賬務(wù)調(diào)整，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）資金追繳對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金、資產(chǎn)流失等問題，被審計單位應(yīng)采取有效措施進行追繳，及時挽回經(jīng)濟損失。對涉及違法違紀(jì)的問題，應(yīng)依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理。（三）完善制度針對審計發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和內(nèi)部控制缺陷，被審計單位應(yīng)認(rèn)真分析原因，修訂完善相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強對經(jīng)濟活動的風(fēng)險防控。（四）責(zé)任追究對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。五、審計整改工作監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督檢查1.審計處定期檢查：審計處定期對被審計單位整改情況進行檢查，了解整改工作進展，督促整改措施落實。2.領(lǐng)導(dǎo)小組不定期抽查：審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組不定期對被審計單位整改情況進行抽查，對整改不力的單位進行重點督促和指導(dǎo)。3.接受師生監(jiān)督：審計整改結(jié)果向全校公開，接受師生員工監(jiān)督。師生員工對整改情況有異議的，可以向?qū)徲嬏幓蛳嚓P(guān)部門反映。（二）問責(zé)機制1.對整改不力的單位問責(zé)：對整改不力、拒不整改或敷衍整改的單位，學(xué)校將視情節(jié)輕重，對單位負(fù)責(zé)人進行通報批評、誡勉談話等問責(zé)處理。2.對整改不力的個人問責(zé)：對在審計整改工作中敷衍塞責(zé)、拒不配合或阻撓整改工作的個人，學(xué)校將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或組織處理。3.與績效考核掛鉤：將審計整改情況納入部門和個人績效考核體系，對整改工作成效顯著的部門和個人給予表彰和獎勵，對整改不力的部門和個人在績效考核中予以扣分。六、審計整改工作檔案管理（一）檔案內(nèi)容審計整改工作檔案應(yīng)包括審計報告、審計決定、整改方案、整改情況報告、整改結(jié)果認(rèn)定意見書、整改工作相關(guān)文件資料等。（二）檔案整理被審計單位應(yīng)按照檔案管理要求，對整改工作資料進行整理和歸檔，確保檔案資料齊全、完整、規(guī)范。審計處對各單位報送的整改資料進行審核，