資產評估風險管理制度

資產評估風險管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范資產評估行為，有效識別、評估和控制資產評估過程中的風險，提高評估質量，保護評估機構、評估專業(yè)人員及相關利益方的合法權益，根據國家有關法律法規(guī)和資產評估行業(yè)規(guī)范，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本評估機構及其評估專業(yè)人員在執(zhí)行各類資產評估業(yè)務時對風險的管理。（三）基本原則1.獨立性原則評估機構和評估專業(yè)人員應保持獨立的立場，不受任何利益相關方的影響，確保評估結果的客觀、公正。2.客觀性原則以實際發(fā)生的經濟業(yè)務及可靠的證據為依據進行評估，如實反映評估對象的價值。3.科學性原則運用科學的評估方法、程序和技術，確保評估結果的準確性和可靠性。4.謹慎性原則充分識別、評估和應對可能出現的風險，采取有效的防范措施，避免或減少風險損失。二、風險識別與評估（一）評估業(yè)務承接階段風險1.客戶信用風險對客戶的信譽、經營狀況、財務狀況等進行調查評估，若客戶存在信用問題，如惡意拖欠費用、提供虛假信息等，可能導致業(yè)務執(zhí)行受阻或遭受經濟損失。2.業(yè)務資質風險核實客戶委托評估的資產是否具備合法的產權及相關手續(xù)，若資產存在產權瑕疵或手續(xù)不全，可能影響評估結果的合法性和有效性，引發(fā)法律風險。3.專業(yè)勝任能力風險評估機構應評估自身是否具備承接該業(yè)務所需的專業(yè)知識、經驗和人員配置。若超出自身能力范圍承接業(yè)務，可能無法提供高質量的評估服務，損害機構聲譽。（二）評估業(yè)務計劃階段風險1.評估目的不明確風險若評估目的不清晰，可能導致評估范圍不準確、評估方法選擇不當，影響評估結果的合理性，無法滿足客戶及相關方的需求。2.評估范圍界定風險準確界定評估范圍至關重要，若范圍界定不清，可能遺漏重要資產或包含無關資產，導致評估結果偏差。3.評估方法選擇風險不同的評估方法適用于不同的評估對象和評估目的，若方法選擇不當，可能無法準確反映資產價值，增加評估風險。（三）評估現場調查階段風險1.信息收集不全面風險未能全面、準確地收集評估對象的相關信息，如市場信息、財務信息、技術信息等，可能導致評估依據不足，評估結果不準確。2.調查程序執(zhí)行不到位風險未嚴格按照規(guī)定的調查程序進行現場勘查、訪談等工作，可能遺漏重要情況，影響評估的真實性和可靠性。3.資產核實風險對評估對象的實物資產、無形資產等進行核實過程中，若存在核實不仔細、不準確的情況，可能高估或低估資產價值。（四）評估方法運用階段風險1.方法參數選取風險評估方法中涉及的參數選取直接影響評估結果，若參數選取不合理，如市場法中可比案例選擇不當、收益法中收益預測不準確等，將導致評估結果出現較大偏差。2.方法模型應用風險在運用評估模型時，若對模型的假設條件理解錯誤、模型應用不當，也會使評估結果失真。（五）評估報告編制與審核階段風險1.報告內容完整性風險評估報告應包含全面、準確的信息，若報告內容存在遺漏、錯誤或表述不清的情況，可能引發(fā)爭議，損害評估機構和評估人員的聲譽。2.報告審核風險審核環(huán)節(jié)若未能有效發(fā)現報告中的問題，如邏輯錯誤、數據錯誤、結論不合理等，將使存在風險的報告出具，給機構帶來不利影響。（六）評估項目后續(xù)管理風險1.客戶反饋處理風險對客戶提出的關于評估報告的疑問或異議，若處理不當，可能引發(fā)客戶投訴，影響機構形象。2.檔案管理風險評估項目檔案管理不善，如檔案丟失、損壞、未按規(guī)定保存期限保存等，可能導致重要資料缺失，影響后續(xù)查詢和追溯，甚至引發(fā)法律風險。（七）風險評估方法1.定性評估通過對風險事件發(fā)生的可能性和影響程度進行定性描述，如高、中、低等，對風險進行初步評估。2.定量評估對于部分能夠量化的風險因素，如評估業(yè)務收入損失、賠償金額等，運用統(tǒng)計分析、數學模型等方法進行定量計算，確定風險的具體數值。3.綜合評估結合定性評估和定量評估的結果，對各類風險進行綜合分析，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。三、風險應對措施（一）業(yè)務承接階段風險應對1.客戶信用調查建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、信用記錄、經營狀況等資料，定期進行更新和評估。對于信用狀況不佳的客戶，謹慎承接業(yè)務或要求提供額外的擔保措施。2.業(yè)務資質審查制定嚴格的業(yè)務資質審查流程，要求客戶提供資產產權證明、相關許可文件等資料，并安排專人進行核實。對于存在產權瑕疵或手續(xù)不全的資產，與客戶溝通解決方案，如待完善手續(xù)后再進行評估或在報告中充分披露風險。3.專業(yè)勝任能力評估業(yè)務部門在承接業(yè)務前，對項目所需的專業(yè)知識、經驗和人員配置進行評估。對于超出自身能力范圍的業(yè)務，及時與相關專家或其他評估機構進行溝通合作，確保能夠提供高質量的評估服務。（二）業(yè)務計劃階段風險應對1.明確評估目的與客戶充分溝通，確保評估目的清晰明確，并在業(yè)務約定書中詳細記錄。根據評估目的，合理確定評估范圍和評估方法，避免因目的不明導致的后續(xù)風險。2.準確界定評估范圍組織專業(yè)人員對評估對象進行詳細的現場勘查和資料收集，與客戶共同確定評估范圍，并形成書面文件。在評估過程中，嚴格按照界定的范圍進行操作，如有變更，需履行相應的審批程序。3.科學選擇評估方法根據評估對象的特點、評估目的、資料收集情況等因素，綜合考慮各種評估方法的適用性，選擇最適合的評估方法。對于復雜的評估項目，可同時采用多種方法進行評估，并對結果進行相互驗證和分析。（三）評估現場調查階段風險應對1.全面收集信息制定詳細的信息收集計劃，明確信息收集的渠道、內容和責任人。通過查閱資料、實地勘查、問卷調查、訪談等方式，全面收集評估對象的相關信息，并進行整理和分析，確保信息的真實性、完整性和可靠性。2.嚴格執(zhí)行調查程序對現場調查人員進行培訓，使其熟悉調查程序和方法。在調查過程中，嚴格按照規(guī)定的程序進行操作，如實記錄調查情況，及時發(fā)現和解決問題。對于重要資產和關鍵信息，進行重點核實和驗證。3.加強資產核實工作制定資產核實工作細則，明確核實的方法、步驟和標準。對實物資產進行實地盤點，核對資產的數量、質量、規(guī)格等；對無形資產進行產權核實、技術鑒定等。對于核實過程中發(fā)現的問題，及時與客戶溝通，進行調整和處理。（四）評估方法運用階段風險應對1.合理選取方法參數組織專業(yè)人員對評估方法中涉及的參數進行深入研究和分析，參考市場數據、行業(yè)標準、歷史經驗等，確保參數選取的合理性。對于重要參數，進行敏感性分析，評估參數變動對評估結果的影響程度。2.正確應用評估模型對評估人員進行評估模型應用培訓，使其熟悉模型的原理、假設條件和應用方法。在應用模型時，嚴格按照模型的要求進行數據輸入和計算，確保模型應用的準確性。同時，對模型的應用結果進行合理性判斷，如有異常情況，及時查找原因并進行調整。（五）評估報告編制與審核階段風險應對1.確保報告內容完整性制定評估報告編制規(guī)范，明確報告的內容框架、格式要求和撰寫要點。報告編制人員應認真收集和整理評估資料，按照規(guī)范要求撰寫報告，確保內容完整、表述清晰、邏輯嚴謹。報告完成后，進行內部審核，重點檢查報告內容是否完整、準確，是否符合相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求。2.加強報告審核工作建立多層次的報告審核制度，實行項目負責人初審、部門經理復審、機構負責人終審的審核流程。審核人員應具備豐富的專業(yè)知識和實踐經驗，對報告的內容、數據、結論等進行全面細致的審核，發(fā)現問題及時提出修改意見，確保報告質量。（六）評估項目后續(xù)管理風險應對1.妥善處理客戶反饋建立客戶反饋處理機制，及時受理客戶對評估報告的疑問或異議。安排專人與客戶溝通，了解客戶的具體訴求，對反饋問題進行認真分析和調查。對于合理的反饋意見，及時對報告進行修改和完善，并向客戶作出解釋；對于不合理的反饋意見，做好溝通和說明工作，爭取客戶的理解。2.規(guī)范檔案管理工作制定檔案管理制度，明確檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱等流程和要求。對評估項目檔案進行分類管理，確保檔案資料的完整性和安全性。按照規(guī)定的保存期限保存檔案，定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案丟失、損壞等情況發(fā)生。四、風險管理組織與職責（一）風險管理委員會成立風險管理委員會，由機構負責人擔任主任，各部門負責人為成員。主要職責包括：1.制定和修訂資產評估風險管理制度；2.審議重大評估項目的風險評估報告和風險應對措施；3.監(jiān)督風險管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調解決風險管理中的重大問題；4.定期評估機構的風險管理狀況，提出改進意見和建議。（二）風險管理部門設立專門的風險管理部門，配備專業(yè)的風險管理人員。其職責如下：1.負責評估業(yè)務風險的識別、評估和分析工作，定期編制風險評估報告；2.制定風險應對策略和措施，指導和監(jiān)督各業(yè)務部門實施風險應對工作；3.收集、整理和分析風險管理相關信息，建立風險信息數據庫；4.組織開展風險管理培訓和宣傳工作，提高員工的風險意識和風險管理能力；5.協(xié)助處理與風險管理相關的投訴、糾紛等事項。（三）業(yè)務部門各業(yè)務部門是風險管理的直接責任主體，負責本部門評估業(yè)務風險的具體防控工作。其職責包括：1.在業(yè)務承接、計劃、實施等過程中，按照風險管理制度的要求，識別和評估本部門業(yè)務風險，并采取相應的風險應對措施；2.及時向風險管理部門報告業(yè)務過程中發(fā)現的重大風險事項；3.配合風險管理部門開展風險管理工作，落實風險應對措施。（四）評估專業(yè)人員評估專業(yè)人員應嚴格遵守風險管理制度，在執(zhí)行評估業(yè)務過程中，認真履行風險防控職責，如實反映業(yè)務中的風險情況，積極配合采取風險應對措施。五、風險管理監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.風險管理部門定期對各業(yè)務部門的風險管理工作進行檢查，檢查內容包括風險識別、評估、應對措施的執(zhí)行情況等，及時發(fā)現問題并提出整改意見。2.機構內部審計部門定期對評估業(yè)務的風險管理情況進行審計，重點審查風險管理制度的執(zhí)行情況、風險應對措施的有效性等，對發(fā)現的違規(guī)行為和風險隱患進行嚴肅處理。（二）外部監(jiān)督1.積極配合資產評估行業(yè)協(xié)會等監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查工作，及時報送相關資料，接受行業(yè)自律管理。2.關注社會輿論和客戶反饋，對涉及機構的負面信息進行及時調查和處理，不斷改進風險管理工作。六、風險預警與處置（一）風險預警指標建立風險預警指標體系，包括但不限于以下指標：1.評估業(yè)務收入變動率；2.客戶投訴率；3.評估報告差錯率；4.違規(guī)行為發(fā)生率；5.重要評估參數變動率。（二）預警級別設定根據風險指標的數值和風險程度，將預警級別分為紅色預警（高風險）、橙色預警（中風險）、黃色預警（低風險）。（三）預警處置措施1.紅色預警當出現紅色預警時，立即啟動應急預案，暫停相關評估業(yè)務，組織專業(yè)人員對風險進行全面深入的分析，采取針對性的風險應對措施，如調整業(yè)務策略、加強內部管理、進行業(yè)務整改等，確保風險得到有效控制。2.橙色預警發(fā)布橙色預警后，對相關業(yè)務進行重點關注，加強風險監(jiān)控和分析。及時調整風險應對措施，加大風險管理力度，防止風險進一步擴大。3.黃色預警針對黃色預警，對相關業(yè)務進行常規(guī)檢查，提醒業(yè)務部門注意潛在風險。要求業(yè)務部門加強風險防控措施的執(zhí)行，及時反饋風險變化情況。（四）風險處置流程1.風險事件發(fā)生后，相關部門或人員應及時向風險管理部門報告。2.風險管理部門對風險事件進行初步評估，確定風險的性質、程度和影響范圍。3.組織相關人員對風險事件進行深入分析，制定風險處置方案。4.按照風險處置方案，明確責任部門和責任人，實施風險處置措施。5.對風險處置過程和結果進行跟蹤和評估，及時調整處置措施，確保風險得到徹底解決。七、風險管理培訓與教育（一）培訓計劃制定每年制定風險管理培訓計劃，明確培訓的目標、內容、對象、方式和時間安排。培訓內容包括風險管理理論、風險管理制度、風險識別與評估方法、風險應對技巧等。（二）培訓方式1.內部培訓定期組織內部培訓課程，邀請機構內部的專家或經驗豐富的評估人員進行授課，分享風險管理經驗和案例。2.外部培訓選派員工參加資產評估行業(yè)協(xié)會、專業(yè)培訓機構舉辦的風險管理培訓課程和研討會，及時了解行業(yè)最新的風險管理理念和