費(fèi)用支出審批管理制度

費(fèi)用支出審批管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司費(fèi)用支出的內(nèi)部控制與管理，規(guī)范費(fèi)用支出審批流程，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、真實(shí)、有效，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有費(fèi)用支出審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度以及相關(guān)政策要求。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)需求相匹配，具有必要性和合理性。3.真實(shí)性原則：費(fèi)用支出所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證、票據(jù)等應(yīng)真實(shí)、有效。4.審批權(quán)限明確原則：明確各級(jí)管理人員在費(fèi)用支出審批中的職責(zé)和權(quán)限，不得越權(quán)審批。5.流程規(guī)范原則：費(fèi)用支出審批應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、有序。二、費(fèi)用支出分類(lèi)及定義（一）辦公費(fèi)用指公司日常辦公所需的費(fèi)用，包括辦公用品、文具、紙張、電腦耗材、辦公設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)等。（二）差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，招待客戶(hù)、合作伙伴等所發(fā)生的餐飲、住宿、禮品、娛樂(lè)等費(fèi)用。（四）通訊費(fèi)員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)用、固定電話(huà)費(fèi)用等。（五）車(chē)輛費(fèi)用公司車(chē)輛的購(gòu)置、加油、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)、年檢、停車(chē)等費(fèi)用。（六）會(huì)議費(fèi)公司組織召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（七）培訓(xùn)費(fèi)員工參加各類(lèi)培訓(xùn)所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)、教材費(fèi)、差旅費(fèi)等。（八）廣告宣傳費(fèi)公司為推廣產(chǎn)品、服務(wù)或提升品牌形象所發(fā)生的廣告制作、投放、宣傳活動(dòng)等費(fèi)用。（九）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等。三、費(fèi)用支出審批流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.填寫(xiě)申請(qǐng)單：費(fèi)用支出經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況，如實(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用支出申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明費(fèi)用支出的事由、金額、支付方式、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的證明材料（如發(fā)票、合同、審批文件等）。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出與本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)，并簽署審核意見(jiàn)。如不同意支出，應(yīng)說(shuō)明理由并退回申請(qǐng)單。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)的合規(guī)性、預(yù)算情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度、是否在預(yù)算范圍內(nèi)、相關(guān)憑證是否齊全合規(guī)等。如不符合要求，應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，審核通過(guò)后簽署審核意見(jiàn)。（二）費(fèi)用審批1.基層管理人員審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)層級(jí)的基層管理人員進(jìn)行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查費(fèi)用申請(qǐng)的內(nèi)容，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，并簽署審批意見(jiàn)。2.中層管理人員審批：超過(guò)基層管理人員審批權(quán)限的費(fèi)用支出，需報(bào)中層管理人員審批。中層管理人員在審批時(shí)，應(yīng)綜合考慮公司整體利益和費(fèi)用支出的影響，做出審批決策，并簽署審批意見(jiàn)。3.高層管理人員審批：對(duì)于重大費(fèi)用支出或超出中層管理人員審批權(quán)限的費(fèi)用，需報(bào)高層管理人員審批。高層管理人員應(yīng)從公司戰(zhàn)略和整體運(yùn)營(yíng)的角度進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證整理：費(fèi)用支出經(jīng)辦人在費(fèi)用支出完成后，應(yīng)及時(shí)收集、整理相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行粘貼、分類(lèi)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批文件等，確保憑證真實(shí)、有效、完整。2.再次提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)：經(jīng)辦人將整理好的報(bào)銷(xiāo)憑證及填寫(xiě)完整的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷(xiāo)金額是否與審批金額一致等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通并要求更正。3.報(bào)銷(xiāo)支付：經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付。如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，應(yīng)確保收款人信息準(zhǔn)確無(wú)誤；如采用現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。四、費(fèi)用支出審批權(quán)限（一）一般費(fèi)用審批權(quán)限1.基層管理人員：審批金額在[x]元以下的費(fèi)用支出。2.中層管理人員：審批金額在[x]元至[x]元之間的費(fèi)用支出。3.高層管理人員：審批金額在[x]元以上的費(fèi)用支出。（二）特殊費(fèi)用審批權(quán)限1.重大業(yè)務(wù)招待費(fèi)：?jiǎn)未谓痤~超過(guò)[x]元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，需經(jīng)總經(jīng)理審批。2.大額廣告宣傳費(fèi)：?jiǎn)雾?xiàng)廣告宣傳費(fèi)用超過(guò)[x]元的，需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。3.重大投資項(xiàng)目費(fèi)用：涉及公司重大投資項(xiàng)目的費(fèi)用支出，按照公司投資管理制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。（三）預(yù)算外費(fèi)用審批權(quán)限對(duì)于超出預(yù)算范圍的費(fèi)用支出，除按照上述審批權(quán)限進(jìn)行審批外，還需經(jīng)過(guò)預(yù)算管理部門(mén)的審核，并說(shuō)明費(fèi)用支出的必要性和調(diào)整預(yù)算的理由，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。五、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)（一）辦公費(fèi)用1.辦公用品采購(gòu)：應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求合理采購(gòu)，嚴(yán)格控制辦公用品的庫(kù)存。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)通過(guò)公司指定的供應(yīng)商進(jìn)行，采購(gòu)價(jià)格應(yīng)在市場(chǎng)合理范圍內(nèi)。2.辦公設(shè)備維修保養(yǎng)：辦公設(shè)備維修保養(yǎng)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的原則，選擇有資質(zhì)、信譽(yù)好的維修服務(wù)提供商。維修費(fèi)用應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)于較大金額的維修項(xiàng)目，應(yīng)提前進(jìn)行評(píng)估和審批。（二）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用：根據(jù)員工的職級(jí)和出差目的地，規(guī)定不同的交通乘坐標(biāo)準(zhǔn)，如飛機(jī)艙位、火車(chē)座位等級(jí)等。原則上應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通方式，特殊情況需乘坐高等級(jí)交通工具的，應(yīng)提前申請(qǐng)并說(shuō)明理由。2.住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和公司規(guī)定，制定不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)。員工應(yīng)選擇符合標(biāo)準(zhǔn)的酒店或住宿場(chǎng)所，不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿。如因特殊原因需要超出標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提前報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.餐飲補(bǔ)貼：按照出差天數(shù)和地區(qū)，給予相應(yīng)的餐飲補(bǔ)貼。餐飲補(bǔ)貼應(yīng)包含在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)，不得重復(fù)報(bào)銷(xiāo)餐飲費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和重要程度，制定不同的業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待應(yīng)注重實(shí)效，不得鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行公款吃喝、娛樂(lè)等違規(guī)行為。2.招待審批：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)提前填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。未經(jīng)審批的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。（四）通訊費(fèi)1.員工通訊費(fèi)補(bǔ)貼：根據(jù)員工的工作崗位和職級(jí)，給予相應(yīng)的通訊費(fèi)補(bǔ)貼。通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)按月發(fā)放，員工需提供真實(shí)有效的通訊費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。2.通訊設(shè)備購(gòu)置：公司因工作需要為員工購(gòu)置通訊設(shè)備的，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和核算。通訊設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，不得盲目配備高檔設(shè)備。（五）車(chē)輛費(fèi)用1.車(chē)輛購(gòu)置：公司車(chē)輛購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算管理規(guī)定進(jìn)行審批。車(chē)輛購(gòu)置應(yīng)綜合考慮公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要、經(jīng)濟(jì)可行性等因素，選擇合適的車(chē)型和配置。2.車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用：車(chē)輛加油、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)等費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛維修保養(yǎng)應(yīng)選擇正規(guī)的維修廠(chǎng)，確保維修質(zhì)量和費(fèi)用合理。車(chē)輛保險(xiǎn)應(yīng)按照公司要求選擇合適的保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)險(xiǎn)種，確保車(chē)輛安全運(yùn)營(yíng)。（六）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議預(yù)算：組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)編制會(huì)議預(yù)算，明確會(huì)議各項(xiàng)費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)和金額。會(huì)議預(yù)算應(yīng)報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.會(huì)議費(fèi)用控制：會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。會(huì)議場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、餐飲、住宿等費(fèi)用應(yīng)選擇性?xún)r(jià)比高的供應(yīng)商，確保會(huì)議費(fèi)用合理、合規(guī)。（七）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)計(jì)劃：公司應(yīng)制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)項(xiàng)目、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。2.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：?jiǎn)T工參加公司組織的培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)包括培訓(xùn)課程費(fèi)、教材費(fèi)、差旅費(fèi)等，嚴(yán)禁借培訓(xùn)之名進(jìn)行旅游、娛樂(lè)等違規(guī)行為。（八）廣告宣傳費(fèi)1.廣告宣傳計(jì)劃：公司應(yīng)制定年度廣告宣傳計(jì)劃，明確廣告宣傳的目標(biāo)、內(nèi)容、渠道、費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。廣告宣傳計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。2.廣告宣傳費(fèi)用控制：廣告宣傳費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。廣告宣傳應(yīng)注重效果評(píng)估，選擇合適的廣告宣傳渠道和方式，確保廣告宣傳費(fèi)用投入產(chǎn)出比合理。（九）其他費(fèi)用1.水電費(fèi)：水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行結(jié)算，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)的管理，定期進(jìn)行抄表、核算，確保費(fèi)用支出準(zhǔn)確無(wú)誤。2.物業(yè)費(fèi)：物業(yè)費(fèi)應(yīng)按照與物業(yè)公司簽訂的合同約定進(jìn)行支付，公司應(yīng)監(jiān)督物業(yè)公司的服務(wù)質(zhì)量，確保物業(yè)服務(wù)符合合同要求。3.審計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)：審計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需求聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，并按照合同約定支付費(fèi)用。費(fèi)用支付前應(yīng)經(jīng)過(guò)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。六、費(fèi)用支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及審批流程的執(zhí)行情況等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中應(yīng)對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)反饋情況。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司費(fèi)用控制提供數(shù)據(jù)支持。（三）公司管理層監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的管理和監(jiān)督，定期聽(tīng)取費(fèi)用支出情況匯報(bào)，對(duì)重大費(fèi)用支出事項(xiàng)進(jìn)行決策和審批。對(duì)發(fā)現(xiàn)的費(fèi)用支出違規(guī)行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.費(fèi)用支出虛假報(bào)銷(xiāo)：指通過(guò)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、偽造報(bào)銷(xiāo)憑證等手段騙取公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的行為。2.超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出：指費(fèi)用支出超出公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或范圍，未經(jīng)審批擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍的行為。3.未經(jīng)審批支出：指未按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，擅自發(fā)生費(fèi)用支出的行為。4.其他違規(guī)行為：指違反國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度以及本制度規(guī)定的其他費(fèi)用支出違規(guī)行為。（二）違規(guī)處理措施1.責(zé)令改正：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的費(fèi)用支出違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用。2.警告處分：對(duì)情節(jié)較輕