資金資產(chǎn)管理制度規(guī)范

資金資產(chǎn)管理制度規(guī)范?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金資產(chǎn)的管理，確保資金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金資產(chǎn)使用效益，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的資金資產(chǎn)相關(guān)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金資產(chǎn)的管理與使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)丟失、損壞、被盜用等情況。3.效益性原則：合理配置資金資產(chǎn)，提高資金資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。4.規(guī)范性原則：建立健全資金資產(chǎn)管理制度，規(guī)范各項(xiàng)管理流程和操作方法。二、資金管理規(guī)范（一）資金預(yù)算管理1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門(mén)年度資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的年度資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門(mén)不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序重新申報(bào)審批。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（二）資金收入管理1.公司所有資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。2.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的催收工作，確保銷(xiāo)售款項(xiàng)按時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)銷(xiāo)售款項(xiàng)回收情況，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入，如租金收入、利息收入等，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收取，并交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出資金。2.日常費(fèi)用支出：各部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3.重大資金支出：超過(guò)一定金額的重大資金支出，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公示或報(bào)備。4.資金支付方式：根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，并嚴(yán)格執(zhí)行雙人經(jīng)辦制度。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核資金支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.對(duì)于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬目清晰。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和提示。2.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.對(duì)于重大資金投資、融資等活動(dòng)，應(yīng)進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和論證，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。三、資產(chǎn)管理規(guī)范（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等類(lèi)別。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。4.無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。5.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：采購(gòu)的固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.固定資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理。4.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理1.無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、處置等應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定進(jìn)行管理。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，不得隨意變更攤銷(xiāo)期限。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行清查核實(shí)，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。（四）存貨管理1.存貨采購(gòu)：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。2.存貨驗(yàn)收：存貨到貨后，由倉(cāng)庫(kù)管理人員、質(zhì)量檢驗(yàn)人員等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.存貨保管：倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全、完整。4.存貨發(fā)出：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，按照規(guī)定的審批程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。5.存貨盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況。6.存貨計(jì)價(jià)：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的計(jì)價(jià)方法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。四、財(cái)務(wù)審批流程規(guī)范（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)資金資產(chǎn)支出金額的大小，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人員應(yīng)根據(jù)其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行審批，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)資金資產(chǎn)支出申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金來(lái)源、支出范圍、預(yù)算情況等。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)進(jìn)行審批，對(duì)于重大事項(xiàng)需報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過(guò)后，經(jīng)辦人持審批后的申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金資產(chǎn)支付手續(xù)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資金資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金資產(chǎn)的管理和使用是否合規(guī)、有效。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)資金資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。2.加強(qiáng)對(duì)資金資產(chǎn)收支業(yè)務(wù)的日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）績(jī)效考核監(jiān)督1.將資金資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況納入各部門(mén)和員工的績(jī)效考核體系，對(duì)執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰。2.通過(guò)績(jī)效考核，促進(jìn)各部門(mén)和員工嚴(yán)格遵守資金資產(chǎn)管理制度，提高資金資產(chǎn)使用效益。六、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)于違反資金資產(chǎn)管理制度的行為，根據(jù)情節(jié)輕重和責(zé)任大小，明確相關(guān)責(zé)任人。2.責(zé)任人包括直接責(zé)任人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等。（二）追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評(píng)教育，責(zé)令限期改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的違規(guī)行為，按照規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。3.行政處分：對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，給予責(zé)任人警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等行