高新企業(yè)賬務(wù)管理制度

高新企業(yè)賬務(wù)管理制度?總則制度目的為加強本高新企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本高新企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)的賬務(wù)管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：賬務(wù)處理必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準則的要求。2.準確性原則：確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄真實、準確，數(shù)據(jù)計算無誤。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟活動，全面反映財務(wù)狀況。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，滿足管理決策需要。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)財務(wù)信息嚴格保密，防止泄露。財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)財務(wù)部門設(shè)置本企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全面財務(wù)管理和賬務(wù)處理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，包括會計、出納、財務(wù)主管等。崗位職責(zé)1.會計職責(zé)負責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。進行成本核算與控制，分析財務(wù)數(shù)據(jù)，提供財務(wù)分析報告。協(xié)助財務(wù)主管進行稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計做好相關(guān)財務(wù)工作。3.財務(wù)主管職責(zé)負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好形象。賬務(wù)處理流程原始憑證管理1.原始憑證的取得企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、入庫單、出庫單等。原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、編號、內(nèi)容摘要、金額、填制單位及填制人簽章等要素。2.原始憑證的審核會計人員應(yīng)按照規(guī)定對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括真實性、合法性、完整性、準確性和及時性。對于不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并向單位負責(zé)人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員，要求其更正、補充。記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、借貸方向及所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容。記賬憑證必須連續(xù)編號，以便于查找和核對。2.記賬憑證的審核記賬憑證編制完成后，應(yīng)由其他會計人員進行審核。審核內(nèi)容包括記賬憑證與原始憑證是否相符、會計分錄是否正確、金額計算是否準確、摘要是否清晰等。經(jīng)審核無誤的記賬憑證，審核人員應(yīng)簽字或蓋章。賬簿登記1.根據(jù)審核后的記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。2.賬簿記錄的更正如果賬簿記錄發(fā)生錯誤，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。對于登記賬簿時發(fā)生的文字或數(shù)字錯誤，可采用劃線更正法；對于記賬憑證錯誤而導(dǎo)致賬簿記錄錯誤的，應(yīng)采用紅字更正法或補充登記法進行更正。財務(wù)報表編制1.定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時。編制完成的財務(wù)報表應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，并由企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)主管和編制人員簽字或蓋章。2.財務(wù)報表的審核與分析財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)主管進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為管理層提供決策依據(jù)，分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。資金管理現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括支付職工工資、獎金、津貼，支付個人勞務(wù)報酬，支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等。2.核定庫存現(xiàn)金限額根據(jù)企業(yè)日?，F(xiàn)金支出需要，核定合理的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。3.現(xiàn)金收支的日常管理現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出合法、合規(guī)。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行賬戶類型，并嚴格按照賬戶管理規(guī)定使用。2.銀行存款日記賬的登記出納人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記銀行存款日記賬，記錄銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。每月末，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。3.銀行存款的收支管理銀行存款的收付必須通過銀行辦理結(jié)算，嚴禁出租、出借銀行賬戶。企業(yè)應(yīng)加強對銀行存款收付款憑證的審核，確保資金收付安全。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。成本費用管理成本核算對象與方法1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。對于生產(chǎn)型企業(yè)，成本核算對象一般為產(chǎn)品品種、批次、步驟等；對于服務(wù)型企業(yè)，成本核算對象一般為服務(wù)項目、客戶等。2.選擇合適的成本核算方法常用的成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本核算對象和生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇適合的成本核算方法，并保持相對穩(wěn)定。成本費用的歸集與分配1.按照成本核算對象，歸集各項成本費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證直接計入成本核算對象；直接人工應(yīng)根據(jù)考勤記錄、工資結(jié)算單等分配計入成本核算對象；制造費用應(yīng)按照一定的分配標準分配計入成本核算對象。2.對于間接成本費用，應(yīng)選擇合理的分配方法進行分配。制造費用的分配方法主要有生產(chǎn)工人工時比例法、生產(chǎn)工人工資比例法、機器工時比例法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的分配方法，并確保分配結(jié)果合理、準確。成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，加強成本費用的預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標分解到各部門、各環(huán)節(jié)，進行嚴格的預(yù)算控制。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.加強成本費用的日常控制各部門應(yīng)嚴格按照成本費用預(yù)算控制各項支出，杜絕浪費現(xiàn)象。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進行處理。建立成本費用控制的激勵機制，對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行懲罰。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。在辦理工商登記后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記。2.按時進行納稅申報企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容，如實申報繳納各項稅款。納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。財務(wù)人員應(yīng)認真審核申報資料，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。企業(yè)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準確性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.合理進行稅務(wù)籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和稅收政策變化等因素，確保籌劃方案的合法性、合理性和可行性。會計檔案管理會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、納稅申報表、銀行對賬單、發(fā)票存根等會計核算資料，以及財務(wù)管理制度、財務(wù)分析報告、審計報告等財務(wù)管理資料。會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，財務(wù)人員應(yīng)及時對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應(yīng)按照編號順序排列，加上封面、封底，裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內(nèi)容。會計賬簿應(yīng)在年度終了后結(jié)賬并打印，整理齊全后裝訂成冊，加蓋公章和相關(guān)人員印章。財務(wù)報表、納稅申報表等應(yīng)按照時間順序整理成冊，妥善保管。2.建立會計檔案目錄，便于查找和管理。會計檔案目錄應(yīng)包括檔案名稱、年度、月份、保管期限、存放地點等內(nèi)容。會計檔案的保管與查閱1.設(shè)置專門的會計檔案保管地點，配備必要的保管設(shè)備，確保會計檔案的安全與完整。會計檔案應(yīng)分類存放，按照保管期限分別保管。嚴格限制無關(guān)人員進入檔案保管地點，防止會計檔案被盜、被篡改或丟失。2.建立會計檔案查閱制度內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管批準，并進行登記；外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準，并由財務(wù)人員陪同查閱。查閱會計檔案時，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換，查閱完畢后應(yīng)及時歸還。財務(wù)信息化管理財務(wù)軟件的選擇與應(yīng)用1.根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理需求，選擇合適的財務(wù)軟件。財務(wù)軟件應(yīng)具備功能齊全、操作簡便、安全可靠等特點，能夠滿足企業(yè)賬務(wù)處理、財務(wù)管理、報表編制等工作需要。在選擇財務(wù)軟件時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和比較，選擇具有良好口碑和售后服務(wù)的軟件產(chǎn)品。2.規(guī)范財務(wù)軟件的操作流程制定財務(wù)軟件操作手冊，明確各模塊的功能和使用方法，確保財務(wù)人員熟練掌握財務(wù)軟件的操作技能。財務(wù)人員應(yīng)按照操作手冊的要求進行操作，嚴格遵守財務(wù)軟件的操作規(guī)范，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和安全性。財務(wù)數(shù)據(jù)的備份與存儲1.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份財務(wù)數(shù)據(jù)備份應(yīng)至少每天進行一次，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在不同的介質(zhì)上，如硬盤、光盤、磁帶等，并分別存放于不同地點。備份數(shù)據(jù)應(yīng)進行標識和編號，注明備份日期、備份內(nèi)容等信息，以便于查找和恢復(fù)。2.建立財務(wù)數(shù)據(jù)存儲管理制度確保財務(wù)數(shù)據(jù)存儲設(shè)備的安全，防止數(shù)據(jù)丟失、損壞或泄露。定期對存儲設(shè)備進行檢查和維護，確保數(shù)據(jù)存儲的可靠性。網(wǎng)絡(luò)安全管理1.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全防護設(shè)置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備，防止外部非法入侵。定期更新系統(tǒng)密碼，設(shè)置復(fù)雜的密碼規(guī)則，確保用戶密碼的安全性。2.對財務(wù)人員進行網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)提高財務(wù)人員的網(wǎng)絡(luò)安全意識，防止因操作不當導(dǎo)致財務(wù)信息泄露。教育財務(wù)人員如何識別和防范網(wǎng)絡(luò)詐騙、病毒攻擊等網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。內(nèi)部審計與監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)與職責(zé)1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度。2.內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)制定內(nèi)部審計計劃和審計方案，組織實施內(nèi)部審計工作。對財務(wù)報表的真實性、準確性、完整性進行審計，出具審計報告。審查企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，提出改進建議。對企業(yè)重大投資、資產(chǎn)處置、資金使用等經(jīng)濟活動進行專項審計。內(nèi)部審計工作流程1.審計準備階段確定審計項目，制定審計計劃和審計方案。收集與審計項目相關(guān)的資料，了解被審計單位的基本情況。組成審計小組，明確審計人員的分工和職責(zé)。2.審計實施階段審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，實地觀察、詢問、函證等方法，獲取審計證據(jù)。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和分析，與被審計單位進行溝通和核實。3.審計報告階段審計人員根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。內(nèi)部審計機構(gòu)對審計報告進行審核后，報企業(yè)管理層審批。財務(wù)監(jiān)督與考核1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。