資金收付管理制度研究

資金收付管理制度研究?一、總則（一）目的為加強公司資金收付管理，規(guī)范資金收付流程，確保資金安全、高效運作，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的資金收付活動，包括但不限于現(xiàn)金收付、銀行存款收付、票據(jù)收付等。（三）基本原則1.合法性原則：資金收付活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.準確性原則：資金收付信息記錄準確、完整，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。4.及時性原則：及時辦理資金收付業(yè)務，提高資金使用效率，避免資金閑置或延誤。5.授權(quán)審批原則：所有資金收付業(yè)務必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保資金使用合理、合規(guī)。二、資金收付流程（一）收款流程1.業(yè)務部門開票：業(yè)務部門根據(jù)銷售合同、服務協(xié)議等向客戶開具發(fā)票，并將發(fā)票信息傳遞給財務部門。2.財務部門審核：財務部門收到業(yè)務部門傳遞的發(fā)票信息后，對發(fā)票的真實性、準確性、完整性進行審核。審核無誤后，將發(fā)票信息錄入財務系統(tǒng)，并生成收款通知單。3.客戶付款：客戶根據(jù)收款通知單的要求，將款項支付到公司指定的銀行賬戶或通過其他支付方式進行付款。4.銀行收款確認：財務部門及時關(guān)注銀行賬戶資金變動情況，收到客戶付款后，與銀行進行收款確認，并核對收款金額與發(fā)票金額是否一致。5.賬務處理：收款確認無誤后，財務部門根據(jù)銀行回單等原始憑證進行賬務處理，確認銷售收入或其他收入，并核銷應收賬款。（二）付款流程1.業(yè)務部門申請：業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等資料。2.部門負責人審批：業(yè)務部門負責人對付款申請進行審核，確認付款事項的真實性、合理性和必要性，并簽署審批意見。3.財務部門審核：財務部門收到付款申請單及相關(guān)資料后，對付款申請進行財務審核，包括核對合同條款、發(fā)票信息、資金預算等，確保付款符合財務規(guī)定和公司利益。審核無誤后，簽署審核意見。4.分管領(lǐng)導審批：分管領(lǐng)導對付款申請進行審批，根據(jù)公司授權(quán)和審批權(quán)限，決定是否批準付款。5.總經(jīng)理審批：對于重大付款事項或超過一定金額的付款申請，需報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，付款申請方可進入下一步流程。6.資金支付：財務部門根據(jù)審批通過的付款申請單，安排資金支付。對于金額較小的付款業(yè)務，可以采用現(xiàn)金支付或網(wǎng)銀支付等方式；對于金額較大的付款業(yè)務，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付，并確保支付信息準確無誤。7.賬務處理：資金支付完成后，財務部門根據(jù)銀行回單等原始憑證進行賬務處理，記錄付款金額和相關(guān)費用科目，同時核銷應付賬款或其他相關(guān)負債。三、資金收付審批權(quán)限（一）審批層級公司資金收付審批采用分級授權(quán)制度，根據(jù)付款金額大小和業(yè)務性質(zhì)，分別由不同層級的管理人員進行審批。具體審批層級如下：1.金額較小的日常費用付款：由業(yè)務部門負責人審批，財務部門審核。2.金額較大的業(yè)務款項付款：由業(yè)務部門負責人、分管領(lǐng)導審批，財務部門審核。3.重大項目資金付款：由業(yè)務部門負責人、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批，財務部門審核。（二）金額標準具體金額標準由公司根據(jù)實際情況制定，并根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務發(fā)展等因素適時進行調(diào)整。一般來說，金額較小的日常費用付款指單筆付款金額在[x]元以下的款項；金額較大的業(yè)務款項付款指單筆付款金額在[x]元至[x]元之間的款項；重大項目資金付款指單筆付款金額超過[x]元的款項。四、資金收付內(nèi)部控制（一）崗位分離1.收款崗位與開票崗位分離：確保收款人員不負責開具發(fā)票，避免收款不入賬或開具虛假發(fā)票等情況發(fā)生。2.付款審批崗位與付款執(zhí)行崗位分離：付款審批人員負責對付款申請進行審核和批準，付款執(zhí)行人員負責按照審批意見進行資金支付，防止審批人員與執(zhí)行人員串通舞弊。3.資金保管崗位與會計核算崗位分離：資金保管人員負責保管公司資金，會計核算人員負責記錄資金收付業(yè)務，確保資金安全與賬務記錄準確相互監(jiān)督。（二）票據(jù)管理1.支票管理：設立支票登記簿，對支票的購買、使用、作廢等情況進行詳細登記。支票由專人保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，不得簽發(fā)空白支票或遠期支票。2.匯票管理：加強銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、有效性和安全性。票據(jù)的開具、背書轉(zhuǎn)讓等必須按照規(guī)定程序進行，并進行詳細記錄。3.發(fā)票管理：建立發(fā)票管理制度，加強發(fā)票的購買、開具、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理。確保發(fā)票的真實性、合法性，防止發(fā)票丟失、被盜用或虛開發(fā)票等情況發(fā)生。（三）印章管理1.財務專用章：由財務部門負責人指定專人保管，使用時必須經(jīng)過財務部門負責人批準，并進行登記。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.法人章：由公司法定代表人或其授權(quán)人員保管，使用時必須經(jīng)過法定代表人或其授權(quán)人員批準，并進行登記。3.其他印章：根據(jù)公司業(yè)務需要設立的其他印章，如合同專用章、發(fā)票專用章等，由相關(guān)部門指定專人保管，按照規(guī)定用途使用，并進行登記。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對資金收付業(yè)務進行審計檢查，重點檢查資金收付流程的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務自查：財務部門定期對資金收付業(yè)務進行自查，核對賬務記錄與實際資金收付情況是否一致，檢查資金收付憑證的真實性、完整性和合法性等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正，并分析原因，采取措施加以防范。五、資金收付風險管理（一）風險識別1.收款風險：包括客戶逾期付款、拒絕付款、少付款項等風險，以及收款信息傳遞不及時、不準確導致的收款延誤或錯誤等風險。2.付款風險：包括付款審批不嚴導致的不合理付款、付款信息泄露導致的資金被盜用、付款執(zhí)行錯誤導致的資金損失等風險。3.資金保管風險：包括現(xiàn)金被盜、挪用、銀行存款被凍結(jié)、票據(jù)丟失等風險。4.內(nèi)部控制風險：包括崗位設置不合理、職責不清、授權(quán)審批制度執(zhí)行不力等導致的內(nèi)部控制失效風險。（二）風險評估1.定性評估：對資金收付業(yè)務中存在的風險進行定性分析，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，如高、中、低等。2.定量評估：對于部分可以量化的風險，采用定量分析方法，如計算風險發(fā)生的概率、損失金額等，評估風險的大小。（三）風險應對措施1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性較大且影響程度嚴重的風險，采取風險規(guī)避措施，如拒絕與信用不良的客戶進行交易、停止高風險的資金收付業(yè)務等。2.風險降低：通過加強內(nèi)部控制、完善審批流程、提高員工風險意識等措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。如加強客戶信用管理、嚴格付款審批、定期進行資金盤點等。3.風險轉(zhuǎn)移：對于部分風險，通過購買保險、簽訂擔保合同等方式，將風險轉(zhuǎn)移給其他方。如購買現(xiàn)金保險、要求供應商提供擔保等。4.風險接受：對于風險發(fā)生可能性較小且影響程度較輕的風險，公司可以選擇接受風險，并制定相應的應對預案，以便在風險發(fā)生時能夠及時采取措施進行處理。六、資金收付信息管理（一）財務系統(tǒng)應用1.建立資金收付臺賬：在財務系統(tǒng)中建立資金收付臺賬，詳細記錄每一筆資金收付業(yè)務的日期、金額、來源、去向、業(yè)務摘要、對應合同編號等信息，確保資金收付信息的準確、完整。2.實時更新資金余額：根據(jù)資金收付業(yè)務的發(fā)生情況，實時更新公司銀行賬戶余額和現(xiàn)金余額，確保財務系統(tǒng)中的資金余額與實際情況一致。3.生成資金報表：定期從財務系統(tǒng)中生成資金報表，如資金日報表、資金月報表等，反映公司資金收付情況和資金余額變動情況，為公司管理層提供決策支持。（二）信息傳遞與共享1.部門間信息溝通：加強財務部門與業(yè)務部門、采購部門、銷售部門等相關(guān)部門之間的信息溝通，及時傳遞資金收付相關(guān)信息，確保各部門之間信息共享、協(xié)同工作。如業(yè)務部門及時向財務部門反饋客戶付款情況，采購部門及時向財務部門提供供應商付款需求等。2.定期財務報告：財務部門定期向公司管理層提交財務