2025年稅務師考試成功策略分享試題及答案

2025年稅務師考試成功策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些情形不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額在100萬元以下，但預計下一年度將超過500萬元

C.年應稅銷售額在100萬元以下，且沒有其他應稅銷售額

D.年應稅銷售額在500萬元以下，但從事應稅行為超過3年

3.關于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除

C.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)的折舊費準予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營罰款不得在稅前扣除

4.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住的個人

C.在中國境外居住的個人，但在中國境內(nèi)有住所

D.在中國境外居住的個人，且在中國境內(nèi)有住所

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.一般納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎設施投資項目的貨物和勞務

C.國際運輸服務

D.公共交通運輸服務

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事國家重點扶持的環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項目的投資經(jīng)營所得

C.企業(yè)從事國家重點扶持的高新技術項目的投資經(jīng)營所得

D.企業(yè)從事國家重點扶持的文化產(chǎn)業(yè)項目的投資經(jīng)營所得

9.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.捐贈支出的個人所得稅稅前扣除

B.購房貸款利息支出個人所得稅稅前扣除

C.教育支出的個人所得稅稅前扣除

D.醫(yī)療支出的個人所得稅稅前扣除

10.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小微企業(yè)免征增值稅

B.對高新技術企業(yè)減半征收增值稅

C.對農(nóng)業(yè)企業(yè)減半征收增值稅

D.對文化企業(yè)減半征收增值稅

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

12.以下哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

13.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

17.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

20.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.隨時申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，在購入時一次性計入成本，不得在稅前扣除。（）

6.個人取得稿酬所得，應按月繳納個人所得稅。（）

7.增值稅專用發(fā)票的開具，必須與實際交易相符。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.個人捐贈支出的個人所得稅稅前扣除限額為捐贈支出的30%。（）

10.企業(yè)在境外取得的所得，可以享受稅收抵免政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高稅務師的專業(yè)能力和服務質量。

2.論述在當前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何合理規(guī)避稅收風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.CD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元或預計下一年度將超過500萬元。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資、薪金支出、公益性捐贈支出、固定資產(chǎn)折舊費等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個人、在中國境外居住的個人有住所、在中國境外居住的個人無住所。

5.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎設施投資項目、國際運輸服務、公共交通運輸服務。

7.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括公共基礎設施項目、環(huán)保節(jié)能節(jié)水項目、高新技術項目、文化產(chǎn)業(yè)項目。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括捐贈支出、購房貸款利息支出、教育支出、醫(yī)療支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)免征、對高新技術企業(yè)減半征收、對農(nóng)業(yè)企業(yè)減半征收、對文化企業(yè)減半征收。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報、隨時申報。

二、判斷題

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.×

解析思路：企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，其折舊費可以在稅前扣除。

6.×

解析思路：個人取得稿酬所得，應按次繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須與實際交易相符。

8.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，有一定的扣除限額。

9.×

解析思路：個人捐贈支出的個人所得稅稅前扣除限額為捐贈支出的30%，而非100%。

10.√

解析思路：企業(yè)在境外取得的所得，可以享受稅收抵免政策。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

-納稅人身份認定標準不同；

-稅率不同；

-稅收優(yōu)惠政策不同；