預算管理制度編制依據

預算管理制度編制依據?一、總則（一）目的為了加強公司預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、控制及調整等行為，提高公司資源配置效率，保障公司戰(zhàn)略目標的實現，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實施提供支持。2.全員參與原則：預算編制、執(zhí)行等過程應鼓勵全體員工積極參與，充分發(fā)揮各部門及員工的主觀能動性。3.全面覆蓋原則：涵蓋公司經營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資產、負債等，確保預算的完整性。4.精細管理原則：對預算進行精細化編制、控制和分析，提高預算的準確性和可操作性。5.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般應嚴格執(zhí)行，但在實際情況發(fā)生重大變化時，應及時進行調整，確保預算的適應性。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理擔任主任，副總經理擔任副主任，各部門負責人為成員。其主要職責包括：1.審議通過公司預算管理制度、流程和方法。2.確定公司預算目標、預算政策和編制原則。3.審議公司年度預算草案及預算調整方案。4.協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。5.對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）預算管理辦公室預算管理辦公室設在財務部門，負責預算管理的日常工作。其主要職責包括：1.組織和指導公司年度預算的編制工作，制定預算編制指南和相關表格。2.審核各部門提交的預算草案，進行綜合平衡，提出調整建議，形成公司年度預算草案。3.跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中的問題。4.組織開展預算分析與評價工作，為預算調整和考核提供依據。5.負責與預算管理委員會及各部門的溝通協(xié)調工作。（三）各部門職責1.業(yè)務部門負責本部門業(yè)務范圍內預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。提供預算編制所需的基礎數據和資料，對預算執(zhí)行結果負責。根據業(yè)務發(fā)展變化，及時提出預算調整申請。2.財務部門負責組織公司預算的編制、審核、匯總和上報工作。負責預算執(zhí)行情況的監(jiān)控、分析和反饋，定期編制預算執(zhí)行情況報告。負責預算調整的審核和賬務處理。配合各部門做好預算管理工作，提供相關財務支持和指導。3.其他部門按照公司預算管理要求，做好本部門相關預算工作，配合財務部門完成公司整體預算編制和執(zhí)行工作。三、預算編制（一）編制依據1.國家法律法規(guī)和政策要求。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。3.上一年度預算執(zhí)行情況及本年度經營預測。4.市場環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢及公司自身實際情況。（二）編制流程1.下達預算編制通知預算管理辦公室根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，于每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間安排及要求等。2.各部門編制預算草案各部門根據預算編制通知，結合本部門業(yè)務情況，對各項收入、成本、費用等進行預測和分析，編制本部門年度預算草案，并于[規(guī)定時間]前提交給預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核與平衡預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算數據的合理性、完整性和準確性。對于存在的問題，及時與各部門溝通協(xié)調，進行調整和平衡。4.形成公司年度預算草案預算管理辦公室在對各部門預算草案審核平衡的基礎上，結合公司整體經營目標，編制公司年度預算草案，提交預算管理委員會審議。5.預算管理委員會審議與批準預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據審議意見進行修改完善后，報公司總經理批準。經批準后的預算即為公司年度正式預算。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務相對穩(wěn)定、變動較小的項目，如固定資產折舊、人員基本工資等。2.彈性預算法：對于與業(yè)務量相關的成本、費用等項目，根據業(yè)務量的變動范圍，編制不同水平的預算，以適應業(yè)務量的變化。3.滾動預算法：采用逐期滾動的方式編制預算，使預算期始終保持一定的時間跨度，及時反映市場變化和公司經營情況，增強預算的適應性和指導性。4.零基預算法：以零為基礎編制預算，不受以往預算安排情況的影響，對各項支出的必要性、合理性進行重新評估和分析，有助于提高資源配置效率。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解與下達公司年度預算經批準后，預算管理辦公室應將預算指標分解到各部門、各子公司，并下達執(zhí)行。各部門、各子公司應將分解后的預算指標進一步細化到具體項目和責任人，確保預算執(zhí)行的可操作性。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。預算管理辦公室每月收集各部門預算執(zhí)行數據，編制預算執(zhí)行情況報告，及時掌握預算執(zhí)行進度、差異及原因。2.各部門應加強對本部門預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中的問題，確保預算目標的實現。如發(fā)現預算執(zhí)行偏差較大，應及時分析原因，采取有效措施進行調整，并向預算管理辦公室報告。（三）預算控制措施1.授權審批控制：明確各項預算支出的審批權限和流程，嚴格按照規(guī)定進行審批，確保預算支出的合理性和合規(guī)性。2.限額控制：對一些重要的預算項目設定支出限額，如業(yè)務招待費、差旅費等，嚴格控制超限額支出。3.進度控制：根據預算執(zhí)行進度要求，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，確保預算執(zhí)行進度與時間進度相匹配。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經營產生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標發(fā)生重大調整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致公司業(yè)務發(fā)生重大變化。4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司經營造成重大損失。5.其他不可預見因素，導致預算執(zhí)行結果與預算目標出現重大偏差。（二）調整流程1.各部門根據預算調整條件，分析本部門預算執(zhí)行情況，確需調整預算的，應于[規(guī)定時間]前向預算管理辦公室提交預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及調整后的預算指標。2.預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核，綜合考慮公司整體經營情況和預算平衡情況，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據公司實際情況做出決策。經審議批準后的預算調整申請，由預算管理辦公室下達給各部門執(zhí)行，并相應調整公司年度預算。六、預算分析與評價（一）預算分析1.預算管理辦公室定期組織開展預算分析工作，對預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析。分析內容包括預算執(zhí)行進度、預算差異分析、預算執(zhí)行效果分析等。2.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，找出預算執(zhí)行過程中的差異及原因，為預算調整和管理決策提供依據。3.各部門應配合預算管理辦公室做好預算分析工作，提供相關數據和資料，并對本部門預算執(zhí)行情況進行分析總結，提出改進措施和建議。（二）預算評價1.建立預算評價指標體系，對各部門預算執(zhí)行情況進行評價。評價指標包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率、資產負債率等。2.定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，根據評價結果進行獎懲。對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰。3.預算評價結果作為公司績效考核、資源分配、戰(zhàn)略調整等決策的重要依據，促進公司整體預算管理水平的提高。七、預算管理信息化（一）信息化建設目標建立公司預算管理信息化系統(tǒng)，實現預算編制、執(zhí)行、控制、調整、分析與評價等全過程的信息化管理，提高預算管理工作效率和準確性。（二）信息化系統(tǒng)功能1.預算編制模塊：提供多種預算編制方法和模板，支持各部門在線編制預算草案，實現數據的自動匯總和審核。2.預算執(zhí)行監(jiān)控模塊：實時跟蹤預算執(zhí)行情況，自動生成預算執(zhí)行報表，及時反饋預算執(zhí)行差異和預警信息。3.預算調整模塊：在線提交預算調整申請，進行審核和審批流程，實現預算調整的規(guī)范化和信息化管理。4.預算分析與評價模塊：提供數據分析工具和評價指標體系，對預算執(zhí)行情況進行多角度分析和評價，生成分析報告和評價結果。5.數據存儲與管理模塊：安全存儲預算管理相關數據，支持數據的查詢、統(tǒng)計和備份等功能，確保數據的完整性和安全性。（三）信息化系統(tǒng)應用與維護1.組織相關人員進行預算管理信息化系統(tǒng)的培訓，確保各部門能夠熟練使用系統(tǒng)開展預算管理工作。2.安排專人負責信息化系統(tǒng)的日常維護和管理，及時處理