資產(chǎn)管理制度管理制度

資產(chǎn)管理制度管理制度?一、總則1.目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.管理原則統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。公司資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門、各分支機構(gòu)在公司授權(quán)范圍內(nèi)負責(zé)本部門、本機構(gòu)的資產(chǎn)管理工作。歸口管理，責(zé)任到人。按照資產(chǎn)類別，由相關(guān)職能部門歸口管理各類資產(chǎn)，明確資產(chǎn)管理人員職責(zé)，確保資產(chǎn)管理責(zé)任落實到人。優(yōu)化配置，提高效益。合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。規(guī)范核算，如實反映。按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度，規(guī)范資產(chǎn)核算，如實反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值和增減變動情況。二、資產(chǎn)分類及定義1.固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及器具等。房屋及建筑物：指公司擁有產(chǎn)權(quán)的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等建筑物。機器設(shè)備：指公司用于生產(chǎn)、加工、制造等的機械設(shè)備。運輸設(shè)備：指公司用于運輸貨物、人員的車輛、船舶等運輸工具。電子設(shè)備：指公司用于辦公、通訊、信息處理等的電子計算機、打印機、復(fù)印機、傳真機、電話機等設(shè)備。辦公家具及器具：指公司用于辦公的桌椅、文件柜、沙發(fā)等家具及器具。2.流動資產(chǎn)指公司在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金：指公司庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。短期投資：指公司購入的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資。應(yīng)收及預(yù)付款項：指公司在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。存貨：指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。3.無形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。專利權(quán)：指公司依法取得的，對其發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)享有的專有權(quán)。非專利技術(shù)：指公司未公開的、具有實用價值的技術(shù)、工藝、配方等。商標(biāo)權(quán)：指公司依法注冊的，用以區(qū)別其他企業(yè)商品或服務(wù)的標(biāo)志。著作權(quán)：指公司對其創(chuàng)作的文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品依法享有的權(quán)利。土地使用權(quán)：指公司依法取得的，在一定期限內(nèi)對國有土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營的權(quán)利。三、資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門職責(zé)財務(wù)部負責(zé)制定公司資產(chǎn)管理制度和財務(wù)核算辦法，組織實施并監(jiān)督檢查。負責(zé)公司資產(chǎn)的財務(wù)核算，定期編制資產(chǎn)報表，如實反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值和增減變動情況。負責(zé)審核資產(chǎn)購置、處置等事項的財務(wù)預(yù)算和財務(wù)手續(xù)，監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的上繳情況。參與資產(chǎn)清查盤點工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務(wù)處理。行政部負責(zé)公司固定資產(chǎn)中的房屋及建筑物、辦公家具及器具等資產(chǎn)的實物管理。制定固定資產(chǎn)實物管理制度和操作規(guī)程，組織實施并監(jiān)督檢查。負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、調(diào)配、維修、報廢等日常管理工作。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，編制清查報告，提出資產(chǎn)管理建議。采購部負責(zé)公司資產(chǎn)的采購工作，按照公司規(guī)定的采購流程和審批權(quán)限，組織實施資產(chǎn)采購。負責(zé)收集、整理資產(chǎn)供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商檔案，組織供應(yīng)商招標(biāo)、詢價、談判等采購活動。負責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。技術(shù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)中的機器設(shè)備、電子設(shè)備等資產(chǎn)的技術(shù)管理。制定機器設(shè)備、電子設(shè)備等資產(chǎn)的技術(shù)管理制度和操作規(guī)程，組織實施并監(jiān)督檢查。負責(zé)資產(chǎn)的選型、驗收、安裝調(diào)試、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)改造等工作。定期對資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，提出資產(chǎn)更新、報廢等建議。業(yè)務(wù)部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的使用管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點、資產(chǎn)處置等工作。提出本部門資產(chǎn)購置、更新、報廢等需求，參與資產(chǎn)采購、驗收等工作。2.資產(chǎn)使用部門職責(zé)負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。按照資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，保證資產(chǎn)正常運行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況及時報告資產(chǎn)管理部門，并協(xié)助查明原因，落實責(zé)任。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點工作，提供資產(chǎn)清查所需的資料和信息。3.資產(chǎn)管理人員職責(zé)負責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、調(diào)配、維修、報廢等。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，編制清查報告，確保資產(chǎn)賬實相符。建立資產(chǎn)檔案，妥善保管資產(chǎn)的相關(guān)資料，如采購合同、發(fā)票、驗收報告、維修記錄等。及時掌握資產(chǎn)的使用狀況，對閑置資產(chǎn)提出調(diào)劑或處置建議。協(xié)助財務(wù)部門做好資產(chǎn)的財務(wù)核算和報表編制工作。四、資產(chǎn)購置管理1.購置計劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門匯總各部門購置計劃，結(jié)合公司實際情況和預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。年度資產(chǎn)購置計劃應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購審批資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照公司規(guī)定的采購流程進行采購。采購金額在[x]元以下的資產(chǎn)購置項目，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審批；采購金額在[x]元以上[x]元以下的資產(chǎn)購置項目，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；采購金額在[x]元以上的資產(chǎn)購置項目，由公司總經(jīng)理審批。重大資產(chǎn)購置項目（如購置大型設(shè)備、建設(shè)房屋及建筑物等）應(yīng)進行可行性研究和論證，并報公司董事會審批。3.采購實施采購部根據(jù)審批后的采購計劃，組織實施資產(chǎn)采購工作。采購資產(chǎn)時，應(yīng)選擇具有良好信譽和資質(zhì)的供應(yīng)商，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式確定采購價格和采購合同條款。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準、售后服務(wù)等內(nèi)容，并報資產(chǎn)管理部門備案。4.驗收資產(chǎn)到貨后，采購部應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進行檢查，填寫驗收報告。驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，采購部應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補貨等。五、資產(chǎn)使用與維護管理1.資產(chǎn)領(lǐng)用資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺賬上登記領(lǐng)用情況。資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.資產(chǎn)使用資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或拆卸、改裝資產(chǎn)。資產(chǎn)使用過程中如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時停止使用，并報告資產(chǎn)管理部門進行維修。資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)維護保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確資產(chǎn)維護保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照維護保養(yǎng)計劃對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)聯(lián)系專業(yè)維修人員進行維修，并做好維修記錄。4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移時，由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，調(diào)整資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺賬上的相關(guān)信息。5.資產(chǎn)出租出借公司資產(chǎn)原則上不得出租出借，確因工作需要出租出借資產(chǎn)的，由資產(chǎn)使用部門填寫資產(chǎn)出租出借申請表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)出租出借應(yīng)簽訂合同，明確出租出借資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、租賃期限、租金等內(nèi)容，并報資產(chǎn)管理部門備案。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對出租出借資產(chǎn)進行檢查，確保資產(chǎn)安全與完整。六、資產(chǎn)清查盤點管理1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。根據(jù)公司實際情況，制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.清查盤點實施資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參加。清查盤點人員應(yīng)按照資產(chǎn)清查盤點計劃，對資產(chǎn)進行逐一清查核實，填寫資產(chǎn)清查盤點表。清查盤點過程中如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)查明原因，填寫盤盈盤虧報告表，并提出處理意見。3.清查盤點報告資產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，報送公司領(lǐng)導(dǎo)。資產(chǎn)清查盤點報告應(yīng)包括清查盤點的基本情況、資產(chǎn)賬實相符情況、盤盈盤虧原因及處理意見等內(nèi)容。4.清查盤點結(jié)果處理公司根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告，對盤盈盤虧資產(chǎn)進行處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并計入當(dāng)期損益；盤虧資產(chǎn)應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。七、資產(chǎn)處置管理1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請?zhí)幹茫阂殉^使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；技術(shù)落后、性能低下、耗能高、效率低，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)；因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、已無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)；閑置或不需用的資產(chǎn)；因企業(yè)改制、重組、分立、合并等原因需要處置的資產(chǎn)；其他需要處置的資產(chǎn)。2.處置審批資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)處置金額在[x]元以下的，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審批；資產(chǎn)處置金額在[x]元以上[x]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；資產(chǎn)處置金額在[x]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。重大資產(chǎn)處置項目（如處置價值較大的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）應(yīng)進行評估，并報公司董事會審批。3.處置實施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的資產(chǎn)處置申請表，組織實施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)、掛牌交易等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。4.處置備案資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將資產(chǎn)處置情況報公司財務(wù)部門備案，并在資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺賬上注銷相關(guān)資產(chǎn)信息。八、資產(chǎn)核算與報告管理1.資產(chǎn)核算財務(wù)部按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度，對公司資產(chǎn)進行核算，確保資產(chǎn)賬面價值真實、準確。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。2.資產(chǎn)報告財務(wù)部定期編制資產(chǎn)報表，包括資產(chǎn)負債表、固定資產(chǎn)明細表、無形資產(chǎn)明細表等，如實反映公司資產(chǎn)的數(shù)量、價值和增減變動情況。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報告資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)購置、使用、維護、處置等情況，提出資產(chǎn)管理建議。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查公司建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查制度，定期對資產(chǎn)管理情況進行檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行