部門決算工作管理制度

部門決算工作管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司部門決算工作管理，規(guī)范決算編制行為，提高決算質(zhì)量，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠依據(jù)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門的決算工作。（三）編制原則1.真實(shí)性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映本部門年度財務(wù)收支實(shí)際情況，不得虛報、瞞報、漏報。2.準(zhǔn)確性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)的計算、分類、匯總應(yīng)符合財務(wù)會計制度規(guī)定。3.完整性原則：決算應(yīng)涵蓋本部門所有財務(wù)收支活動，不得遺漏重要事項(xiàng)和數(shù)據(jù)。4.及時性原則：各部門應(yīng)按照規(guī)定時間和要求及時完成決算編制、審核和報送工作，不得拖延。二、決算工作組織與職責(zé)（一）公司成立決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司決算工作，審定決算工作方案、決算報表及相關(guān)報告，研究解決決算工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司決算工作方案，明確決算工作流程、時間節(jié)點(diǎn)和質(zhì)量要求。2.組織、指導(dǎo)和督促各部門開展決算基礎(chǔ)工作，審核各部門決算報表及相關(guān)資料。3.匯總編制公司年度決算報表，撰寫決算說明書，進(jìn)行財務(wù)狀況分析。4.負(fù)責(zé)與上級主管部門、財政部門等相關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，及時報送決算資料，反饋決算審核意見。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理、核實(shí)和填報工作，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.配合財務(wù)部門完成決算報表的編制、審核和報送工作，及時提供相關(guān)資料和說明。3.對本部門決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，接受財務(wù)部門和公司的監(jiān)督檢查。三、決算基礎(chǔ)工作（一）會計核算1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行會計核算，確保會計憑證、賬簿、報表等資料真實(shí)、完整、規(guī)范。2.加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確、記錄及時，嚴(yán)禁弄虛作假、隨意調(diào)整賬目。（二）資產(chǎn)管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.及時辦理資產(chǎn)增減變動手續(xù)，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況，為決算提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)。（三）收支管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)收支審批制度，規(guī)范各項(xiàng)收支行為。2.加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.嚴(yán)格控制支出，按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕不合理支出。（四）票據(jù)管理1.規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷制度，確保票據(jù)安全。2.嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清晰、印章齊全，不得虛開、代開票據(jù)。（五）檔案管理1.做好財務(wù)檔案的整理、歸檔工作，確保檔案資料完整、有序。2.按照檔案管理規(guī)定，妥善保管決算相關(guān)資料，保管期限符合要求。四、決算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和決算編制要求。2.公司年度財務(wù)預(yù)算、會計賬簿、會計憑證及其他相關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容1.決算報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等主表，以及相關(guān)附表和報表附注。2.決算說明書應(yīng)包括部門基本情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)收支增減變動原因分析、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門制定決算工作方案，明確各部門工作任務(wù)和時間節(jié)點(diǎn)。各部門按照要求收集、整理本部門決算基礎(chǔ)資料，并進(jìn)行初步核對。2.編制階段各部門根據(jù)決算基礎(chǔ)資料，按照規(guī)定的格式和要求填報決算報表，并撰寫決算說明書。各部門將填報好的決算報表和說明書報送財務(wù)部門。3.審核階段財務(wù)部門對各部門報送的決算報表和說明書進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給各部門進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成問題的核實(shí)和調(diào)整，并將調(diào)整后的決算資料重新報送財務(wù)部門。4.匯總階段財務(wù)部門對各部門審核通過的決算報表進(jìn)行匯總，編制公司年度決算報表。財務(wù)部門撰寫公司決算說明書，對公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。5.上報階段財務(wù)部門將編制好的公司年度決算報表和說明書報公司決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定。經(jīng)審定后的決算報表和說明書按照規(guī)定時間和要求上報上級主管部門和財政部門。五、決算審核（一）內(nèi)部審核1.財務(wù)部門對各部門決算報表進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括報表格式、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系等。2.財務(wù)部門組織相關(guān)人員對決算報表進(jìn)行會審，對重點(diǎn)問題進(jìn)行深入分析和討論，提出審核意見。3.各部門應(yīng)對財務(wù)部門提出的審核意見及時進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整，并將調(diào)整情況書面反饋財務(wù)部門。（二）外部審核1.公司決算報表報送上級主管部門和財政部門后，接受外部審核。2.財務(wù)部門配合上級主管部門和財政部門的審核工作，及時提供相關(guān)資料和說明，對審核意見進(jìn)行認(rèn)真研究和整改落實(shí)。六、決算分析與報告（一）決算分析1.財務(wù)部門對公司年度決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，撰寫決算分析報告。2.決算分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等方面的分析，以及存在的問題和改進(jìn)建議。3.通過決算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為公司加強(qiáng)財務(wù)管理、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益提供決策依據(jù)。（二）決算報告1.財務(wù)部門根據(jù)決算分析結(jié)果，撰寫公司決算報告。2.決算報告應(yīng)包括決算編制情況、決算報表主要數(shù)據(jù)、決算分析情況、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.決算報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報公司領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門，并抄送相關(guān)部門。七、決算資料管理（一）資料收集各部門在決算編制過程中，應(yīng)及時收集、整理本部門與決算相關(guān)的各類資料，包括會計憑證、賬簿、報表、合同協(xié)議、資產(chǎn)清查報告、收支明細(xì)等。（二）資料整理財務(wù)部門對各部門報送的決算資料進(jìn)行統(tǒng)一整理，按照類別和時間順序進(jìn)行歸檔，確保資料齊全、規(guī)范、有序。（三）資料保管1.設(shè)立專門的決算資料保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保資料安全。2.按照檔案管理規(guī)定，確定決算資料的保管期限，定期對資料進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止資料損壞、丟失。（四）資料查閱1.建立決算資料查閱登記制度，嚴(yán)格限定查閱范圍和查閱人員。2.因工作需要查閱決算資料的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、摘抄、外傳決算資料。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司財務(wù)部門定期對各部門決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查決算基礎(chǔ)工作、編制質(zhì)量、審核整改等情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改。（二）考核評價1.建立決算工作考核評價機(jī)制，對各部門決算工作進(jìn)行量化考核。2.考核內(nèi)容包括決