資金調(diào)撥拆借管理制度

資金調(diào)撥拆借管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司資金調(diào)撥與拆借行為，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的資金調(diào)撥與拆借業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：資金調(diào)撥與拆借活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，保障資金的正常流動(dòng)和有效使用。3.效益性原則：提高資金使用效率，優(yōu)化資金配置，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。4.計(jì)劃性原則：資金調(diào)撥與拆借應(yīng)納入公司年度資金預(yù)算計(jì)劃，按計(jì)劃執(zhí)行。5.審批性原則：嚴(yán)格履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自進(jìn)行資金調(diào)撥與拆借。二、資金調(diào)撥管理（一）內(nèi)部資金調(diào)撥1.定義內(nèi)部資金調(diào)撥是指公司總部與下屬子公司、分公司之間以及各下屬單位之間，因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而進(jìn)行的資金劃轉(zhuǎn)。2.資金調(diào)撥流程申請(qǐng)：資金需求單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫《資金調(diào)撥申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、預(yù)計(jì)使用期限等，并提交至本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核：資金需求單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后提交至上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批：上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)資金調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大資金調(diào)撥申請(qǐng)，需提交公司管理層會(huì)議審議決定。執(zhí)行：經(jīng)審批通過(guò)后，資金需求單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)，通過(guò)公司內(nèi)部資金管理系統(tǒng)或銀行轉(zhuǎn)賬等方式辦理資金調(diào)撥手續(xù)。同時(shí)，調(diào)出單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)記錄資金變動(dòng)情況，并與調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。3.資金調(diào)撥的監(jiān)控與核對(duì)公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)內(nèi)部資金調(diào)撥情況進(jìn)行監(jiān)控，檢查資金是否按照審批用途使用，是否存在逾期未歸還等異常情況。每月末，調(diào)出單位和調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)相互核對(duì)資金調(diào)撥賬目，確保賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）外部資金調(diào)撥（與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)）1.定義外部資金調(diào)撥是指公司與關(guān)聯(lián)方之間因業(yè)務(wù)合作、資金支持等原因而進(jìn)行的資金劃轉(zhuǎn)。2.資金調(diào)撥流程申請(qǐng)：公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)合作協(xié)議或資金支持計(jì)劃，填寫《外部資金調(diào)撥申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資金往來(lái)原因、金額、預(yù)計(jì)還款期限等，并提交至公司財(cái)務(wù)部門。審核：公司財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核資金往來(lái)的合理性、合規(guī)性以及對(duì)公司資金狀況的影響。審核通過(guò)后，提交至公司管理層審批。審批：公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及資金狀況等因素，對(duì)外部資金調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于涉及重大金額的外部資金調(diào)撥，需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。執(zhí)行：經(jīng)審批通過(guò)后，公司財(cái)務(wù)部門按照審批意見(jiàn)與關(guān)聯(lián)方協(xié)商辦理資金調(diào)撥手續(xù)。在資金調(diào)撥過(guò)程中，應(yīng)簽訂相關(guān)資金往來(lái)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、資金用途、還款方式及期限等條款。監(jiān)控與核對(duì)：公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)與關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)情況進(jìn)行監(jiān)控，跟蹤資金使用和還款情況。每月末，與關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)部門核對(duì)資金賬目，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與關(guān)聯(lián)方溝通解決。三、資金拆借管理（一）資金拆借定義資金拆借是指公司在滿足自身資金需求的前提下，將閑置資金有償借給其他有資金需求的單位使用，并按約定收取利息的資金融通行為。（二）資金拆借原則1.嚴(yán)格控制原則：公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金拆借規(guī)模，確保資金拆借業(yè)務(wù)在公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力范圍內(nèi)。2.有償使用原則：資金拆借必須按照約定收取利息，以體現(xiàn)資金的時(shí)間價(jià)值和使用成本。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則：在進(jìn)行資金拆借前，應(yīng)對(duì)借款單位的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、還款能力等進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金拆借流程1.申請(qǐng)：有資金拆借需求的單位向公司提交《資金拆借申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明借款原因、金額、借款期限、還款計(jì)劃、資金用途等，并提供相關(guān)證明材料。2.審核：公司財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核借款單位的基本情況、信用狀況、資金用途的合理性等。同時(shí)，會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)借款單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括但不限于財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、信用記錄等。根據(jù)審核和評(píng)估結(jié)果，提出審核意見(jiàn)，提交至公司管理層審批。3.審批：公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的意見(jiàn)，對(duì)資金拆借申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的資金拆借申請(qǐng)，需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。4.簽訂協(xié)議：經(jīng)審批通過(guò)后，公司與借款單位簽訂《資金拆借協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、借款金額、借款期限、利率、還款方式及期限、違約責(zé)任等條款。協(xié)議應(yīng)符合法律法規(guī)要求，確保公司合法權(quán)益得到保障。5.資金劃轉(zhuǎn)：借款單位根據(jù)協(xié)議約定，填寫《借款借據(jù)》，公司財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照協(xié)議約定的金額和方式將資金劃轉(zhuǎn)給借款單位。6.貸后管理公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)借款單位的資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保資金按照約定用途使用。按照協(xié)議約定的還款期限和方式，及時(shí)提醒借款單位按時(shí)還款。對(duì)于逾期未還款的借款單位，應(yīng)按照協(xié)議約定收取逾期利息，并采取相應(yīng)的催收措施。定期評(píng)估借款單位的信用狀況和還款能力，如發(fā)現(xiàn)借款單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等可能影響還款的情況，應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求借款單位提前還款、追加擔(dān)保等。（四）資金拆借的利率確定1.資金拆借利率應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)利率水平、公司資金成本、借款單位信用狀況等因素綜合確定。2.一般情況下，資金拆借利率不得低于公司同期資金成本率，且應(yīng)參照市場(chǎng)同類借款利率合理定價(jià)。3.在確定資金拆借利率時(shí)，應(yīng)充分考慮借款期限、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，實(shí)行差別化利率政策。對(duì)于信用狀況良好、風(fēng)險(xiǎn)較低的借款單位，可適當(dāng)給予利率優(yōu)惠；對(duì)于信用狀況較差、風(fēng)險(xiǎn)較高的借款單位，應(yīng)適當(dāng)提高利率水平。四、資金調(diào)撥拆借的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要關(guān)注借款單位的信用狀況、還款能力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要考慮市場(chǎng)利率波動(dòng)、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化等因素對(duì)資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)的影響；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要分析資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)對(duì)公司資金流動(dòng)性的影響，確保公司資金能夠滿足正常經(jīng)營(yíng)和償債需求。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)控制在進(jìn)行資金拆借前，對(duì)借款單位進(jìn)行嚴(yán)格的信用審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保借款單位具備良好的信用狀況和還款能力。要求借款單位提供有效的擔(dān)保措施，如抵押、質(zhì)押、保證等，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擔(dān)保物，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估和管理，確保其價(jià)值穩(wěn)定、權(quán)屬清晰。建立借款單位信用檔案，跟蹤其信用狀況變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制密切關(guān)注市場(chǎng)利率波動(dòng)情況，合理確定資金拆借利率，避免因利率波動(dòng)導(dǎo)致公司資金收益受損。根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)和公司資金狀況，合理安排資金拆借期限和規(guī)模，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司資金流動(dòng)性的影響?？赏ㄟ^(guò)金融衍生品等工具進(jìn)行套期保值，降低市場(chǎng)利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制合理安排資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)，確保公司資金流動(dòng)性充足，不影響正常經(jīng)營(yíng)和償債需求。建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金流動(dòng)性指標(biāo)，如現(xiàn)金流量、流動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)接近或超出預(yù)警范圍時(shí)，及時(shí)采取措施調(diào)整資金調(diào)撥拆借計(jì)劃。預(yù)留一定的應(yīng)急資金，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況導(dǎo)致的資金需求，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，定期對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向公司管理層提交資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行情況以及潛在風(fēng)險(xiǎn)因素等，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。3.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處理，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)損失。五、資金調(diào)撥拆借的監(jiān)督與審計(jì)（一）監(jiān)督管理部門公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督管理，確保業(yè)務(wù)操作符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性、資金使用的合理性等。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定進(jìn)行資金調(diào)撥拆借的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但