裝修企業(yè)成本管理制度

裝修企業(yè)成本管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，降低裝修項(xiàng)目成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。本制度旨在規(guī)范公司裝修業(yè)務(wù)成本管理流程，確保成本核算準(zhǔn)確、成本控制有效，實(shí)現(xiàn)公司資源的合理配置與利用，增強(qiáng)公司在裝修市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有裝修工程項(xiàng)目，包括住宅裝修、商業(yè)空間裝修、辦公空間裝修等各類裝修業(yè)務(wù)。涵蓋從項(xiàng)目承接、設(shè)計(jì)、施工到竣工驗(yàn)收的全過(guò)程成本管理。（三）基本原則1.成本效益原則在成本管理過(guò)程中，充分權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，確保所采取的成本控制措施帶來(lái)的效益大于成本投入，以實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。2.全面性原則成本管理貫穿于裝修項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及公司各部門、各崗位人員。要求全體員工樹立成本意識(shí)，共同參與成本管理工作。3.動(dòng)態(tài)控制原則根據(jù)裝修項(xiàng)目的進(jìn)展情況，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本變動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本偏差問(wèn)題。對(duì)成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則明確各部門、各崗位在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，將成本管理責(zé)任與績(jī)效考核掛鉤，做到責(zé)權(quán)利對(duì)等，充分調(diào)動(dòng)員工參與成本管理的積極性和主動(dòng)性。二、成本管理職責(zé)分工（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、工程總監(jiān)為副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略、方針和政策；審批重大成本支出；協(xié)調(diào)解決成本管理中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定成本核算制度和流程，建立健全成本核算賬目；2.審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本核算與分析，定期編制成本報(bào)表；3.監(jiān)控項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并預(yù)警；4.參與項(xiàng)目成本控制措施的制定與實(shí)施，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持和建議。（三）工程部1.負(fù)責(zé)編制裝修項(xiàng)目施工成本預(yù)算，制定成本控制目標(biāo)和措施；2.組織施工過(guò)程中的成本控制工作，合理安排施工進(jìn)度和資源，降低施工成本；3.加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，控制工程變更和簽證，減少不必要的成本支出；4.定期向成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算和分析。（四）設(shè)計(jì)部1.在設(shè)計(jì)階段充分考慮成本因素，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，確保設(shè)計(jì)既滿足客戶需求又符合成本控制要求；2.配合工程部進(jìn)行圖紙會(huì)審，及時(shí)解決設(shè)計(jì)中可能影響成本的問(wèn)題；3.對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，評(píng)估變更對(duì)成本的影響，并提供相應(yīng)的建議。（五）采購(gòu)部1.負(fù)責(zé)裝修材料、設(shè)備的采購(gòu)工作，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和性價(jià)比；2.建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期進(jìn)行供應(yīng)商考核，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件；3.控制采購(gòu)成本，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程中的成本管理，防止采購(gòu)過(guò)程中的浪費(fèi)和腐敗現(xiàn)象。（六）項(xiàng)目部1.負(fù)責(zé)具體裝修項(xiàng)目的實(shí)施，嚴(yán)格按照成本預(yù)算和施工計(jì)劃進(jìn)行施工，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度；2.加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)成本管理，合理安排人工、材料和機(jī)械設(shè)備的使用，降低現(xiàn)場(chǎng)成本；3.及時(shí)辦理工程變更和簽證手續(xù)，確保成本核算的準(zhǔn)確性；4.配合財(cái)務(wù)部、工程部進(jìn)行成本核算和分析，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和資料。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.裝修項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單及相關(guān)技術(shù)規(guī)范；2.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括材料、設(shè)備價(jià)格、人工費(fèi)用等；3.公司歷史裝修項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)；4.項(xiàng)目工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等其他相關(guān)因素。（二）預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目部根據(jù)裝修項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙和工程量清單，初步估算項(xiàng)目成本，編制項(xiàng)目成本預(yù)算初稿；2.工程部對(duì)項(xiàng)目部提交的成本預(yù)算初稿進(jìn)行審核和優(yōu)化，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格信息和公司成本控制目標(biāo)，確定項(xiàng)目成本預(yù)算；3.財(cái)務(wù)部對(duì)工程部審核后的成本預(yù)算進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性以及與公司財(cái)務(wù)制度的符合情況；4.成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)最終的項(xiàng)目成本預(yù)算進(jìn)行審批，審批通過(guò)后的預(yù)算作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因設(shè)計(jì)變更、工程量增減、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е略杀绢A(yù)算需要調(diào)整，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；2.申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計(jì)調(diào)整金額，并附上相關(guān)證明材料；3.工程部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見；4.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部的審核意見，對(duì)調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行成本效益分析，提出財(cái)務(wù)意見；5.成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)工程部和財(cái)務(wù)部的意見，審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整成本預(yù)算。四、成本核算管理（一）核算對(duì)象以每個(gè)裝修工程項(xiàng)目作為獨(dú)立的成本核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行單獨(dú)核算和分析。（二）核算內(nèi)容1.直接成本人工成本：包括項(xiàng)目施工過(guò)程中直接從事裝修工作的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等；材料成本：裝修項(xiàng)目所耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的成本；機(jī)械成本：施工過(guò)程中使用的各種機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等；2.間接成本項(xiàng)目管理人員工資及費(fèi)用：項(xiàng)目管理人員的工資、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等；施工措施費(fèi)：如腳手架費(fèi)、垂直運(yùn)輸費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等；其他間接費(fèi)用：如水電費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)等。（三）核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各項(xiàng)目成本；2.人工成本根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入項(xiàng)目成本；3.材料成本按照實(shí)際耗用數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格計(jì)算，對(duì)于已領(lǐng)未用的材料，應(yīng)辦理假退料手續(xù)，沖減項(xiàng)目成本；4.機(jī)械成本按照租賃合同或?qū)嶋H使用情況進(jìn)行核算；5.間接成本按照項(xiàng)目直接成本的比例或其他合理方法進(jìn)行分?jǐn)?。（四）核算流?.項(xiàng)目部每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)送項(xiàng)目成本費(fèi)用報(bào)表，報(bào)表應(yīng)詳細(xì)記錄當(dāng)月項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出情況；2.財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目部報(bào)送的成本費(fèi)用報(bào)表及相關(guān)原始憑證，進(jìn)行成本核算；3.定期編制項(xiàng)目成本核算報(bào)表，反映項(xiàng)目成本的構(gòu)成、變動(dòng)情況及成本控制效果；4.成本核算報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)送成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組及相關(guān)部門。五、成本控制管理（一）施工準(zhǔn)備階段成本控制1.優(yōu)化設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)部在滿足客戶需求的前提下，通過(guò)與工程部、財(cái)務(wù)部等部門溝通協(xié)作，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化，減少不必要的設(shè)計(jì)變更，降低設(shè)計(jì)成本。2.合理編制施工組織設(shè)計(jì)工程部根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和施工要求，合理安排施工順序、施工方法和施工進(jìn)度，選擇先進(jìn)合理的施工工藝和機(jī)械設(shè)備，降低施工成本。3.做好材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)部根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃，提前做好材料設(shè)備的采購(gòu)計(jì)劃，避免因采購(gòu)不及時(shí)導(dǎo)致的窩工和延誤工期現(xiàn)象，同時(shí)通過(guò)集中采購(gòu)、批量采購(gòu)等方式降低采購(gòu)成本。（二）施工階段成本控制1.人工成本控制項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度和實(shí)際需要，合理安排勞動(dòng)力，避免人工浪費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)施工人員的技能培訓(xùn)，提高勞動(dòng)效率，減少因施工人員技能不足導(dǎo)致的返工和窩工現(xiàn)象；嚴(yán)格執(zhí)行公司工資制度，控制加班費(fèi)用支出。2.材料成本控制材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格；加強(qiáng)材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收管理，確保材料質(zhì)量符合要求，避免因材料質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工和浪費(fèi)；嚴(yán)格控制材料領(lǐng)用，實(shí)行限額領(lǐng)料制度，建立材料臺(tái)賬，記錄材料的收發(fā)存情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)材料管理，合理堆放材料，避免材料丟失和損壞，對(duì)可周轉(zhuǎn)使用的材料要及時(shí)回收和再利用。3.機(jī)械成本控制根據(jù)施工需要合理配備機(jī)械設(shè)備，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備閑置時(shí)間；加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，降低設(shè)備故障率和維修成本；對(duì)于租賃的機(jī)械設(shè)備，要嚴(yán)格按照租賃合同進(jìn)行管理，控制租賃費(fèi)用支出。4.間接成本控制嚴(yán)格控制項(xiàng)目管理人員數(shù)量，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，降低管理人員工資及費(fèi)用支出；合理安排施工措施，避免不必要的措施費(fèi)用浪費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等其他間接費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。5.工程變更及簽證管理嚴(yán)格控制工程變更，如確需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由設(shè)計(jì)部出具變更通知，工程部評(píng)估變更對(duì)成本的影響，并經(jīng)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后方可實(shí)施；及時(shí)辦理工程簽證手續(xù)，簽證內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，涉及費(fèi)用的簽證應(yīng)明確費(fèi)用金額及計(jì)算依據(jù)；加強(qiáng)對(duì)工程變更及簽證的審核，防止不合理的變更和簽證增加項(xiàng)目成本。（三）竣工驗(yàn)收階段成本控制1.項(xiàng)目部在工程竣工后，及時(shí)清理施工現(xiàn)場(chǎng)，回收剩余材料和設(shè)備，降低材料浪費(fèi)和設(shè)備閑置成本；2.財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行最終核算，確保成本核算準(zhǔn)確無(wú)誤；3.配合建設(shè)單位及相關(guān)部門做好工程竣工驗(yàn)收工作，及時(shí)辦理工程結(jié)算手續(xù)，確保項(xiàng)目工程款及時(shí)回收。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期進(jìn)行成本分析，每月由財(cái)務(wù)部牽頭，組織工程部、項(xiàng)目部等相關(guān)部門召開成本分析會(huì)議；2.成本分析內(nèi)容包括項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)原因分析、成本控制效果評(píng)價(jià)等；3.通過(guò)對(duì)比分析、因素分析等方法，找出成本管理中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議；4.形成成本分析報(bào)告，報(bào)送成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（二）成本考核1.建立成本考核制度，明確成本考核指標(biāo)、考核對(duì)象、考核周期和考核方式；2.成本考核指標(biāo)主要包括成本降低率、成本控制目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目毛利率等；3.考核對(duì)象包括項(xiàng)目部、工程部、采購(gòu)部、設(shè)計(jì)部等與成本管理相關(guān)的部門和崗位；4.考核周期為季度考核和年度考核相結(jié)合，季度考核作為過(guò)程考核，年度考核作為最終考核；5.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本考核指標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰；6.成本考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效考核、薪酬分配等掛鉤，充分調(diào)動(dòng)員工參與成本管理的積極性。七、成本信息管理（一）建立成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)，收集、整理、存儲(chǔ)公司歷史裝修項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格信息、成本核算資料、成本分析報(bào)告等相關(guān)成本信息；成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)具備數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)分析、報(bào)表生成等功能