財務業(yè)務日常管理制度

財務業(yè)務日常管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司財務業(yè)務日常運作，確保財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的所有財務業(yè)務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務規(guī)章制度。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，確保財務信息的時效性。4.職責分離原則：明確各崗位財務職責，不相容崗位相互分離、相互制約。5.成本效益原則：在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高財務管理效率。財務機構與人員管理財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門根據業(yè)務需要，可設置財務經理、會計、出納等崗位。崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。建立健全財務管理制度，優(yōu)化財務流程。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務支持。管理財務團隊，進行財務人員培訓和績效考核。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計負責公司日常會計核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務報表，確保財務數據的準確性和及時性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和預算編制。參與公司財務制度的制定和執(zhí)行。3.出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。開具發(fā)票，辦理稅務申報和繳納。協助會計進行資金核對和賬務處理。負責財務印鑒和重要票據的保管。人員招聘與培訓1.人員招聘：財務人員招聘應遵循公開、公平、公正的原則，根據崗位要求選拔具備專業(yè)知識和技能的人員。2.人員培訓：定期組織財務人員參加內部培訓和外部培訓，不斷提升財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。培訓內容包括財務法規(guī)、會計準則、財務管理等方面。人員考核與晉升1.人員考核：建立財務人員考核制度，定期對財務人員的工作業(yè)績、工作能力、職業(yè)操守等進行考核。2.人員晉升：根據考核結果，對表現優(yōu)秀的財務人員給予晉升機會，激勵財務人員積極工作。財務預算管理預算編制1.預算編制原則：堅持以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司實際情況，遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則進行預算編制。2.預算編制流程每年[具體時間]，財務部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，制定預算編制方案，明確預算編制的范圍、方法、時間要求等。各部門根據預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，提出調整意見，反饋給各部門。各部門根據財務部門反饋意見，對本部門預算草案進行修改完善，再次報送財務部門。財務部門將各部門預算草案進行整合，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，下達年度預算指標。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行：各部門嚴格按照公司下達的預算指標執(zhí)行預算，確保各項經營活動在預算范圍內進行。2.預算監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中的偏差，并分析原因，提出改進措施。對預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時進行預警和督促整改。預算調整1.調整原則：預算調整應遵循謹慎性原則，非特殊情況不得隨意調整預算。2.調整流程當公司內外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，相關部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容、調整的金額等，并提供相關證明材料。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，下達預算調整指標。資金管理資金籌集1.籌資渠道：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。2.籌資決策：籌資決策應綜合考慮公司的資金需求、資金成本、財務風險等因素，選擇合適的籌資方式和籌資時機。3.籌資審批：所有籌資活動均需經過公司管理層審批，重大籌資活動還需經過董事會審議通過。資金使用1.資金支付流程業(yè)務部門根據業(yè)務需要，填寫資金支付申請單，注明支付事項、支付金額、支付對象等，并附上相關審批文件和原始憑證。部門負責人對資金支付申請進行審核，簽署意見后報送財務部門。財務部門對資金支付申請進行審核，重點審核支付事項的真實性、合法性、合規(guī)性以及資金來源的合理性。審核通過后，交由出納辦理資金支付手續(xù)。出納根據審核后的資金支付申請，通過銀行轉賬、支票、現金等方式進行資金支付，并在資金支付憑證上加蓋印章。2.資金使用范圍：公司資金主要用于生產經營活動、投資活動、償還債務等方面，嚴禁將資金用于非法活動或未經批準的用途。資金安全管理1.現金管理公司庫存現金應嚴格按照國家規(guī)定的限額進行保管，超出限額的現金應及時存入銀行?，F金收付應嚴格遵守現金管理規(guī)定，做到日清月結，賬款相符。嚴禁坐支現金，嚴禁白條抵庫。2.銀行存款管理公司應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行存款收付應嚴格遵守銀行結算制度，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行非法活動。3.票據管理公司應加強對票據的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定進行，確保票據安全。嚴禁開具空頭支票、虛假發(fā)票等。資產管理資產分類與計價1.資產分類：公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產、長期待攤費用等。2.資產計價：資產應按照歷史成本進行計價，如有特殊情況需要采用其他計價方法的，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中說明。固定資產管理1.固定資產購置各部門根據業(yè)務需要，提出固定資產購置申請，注明購置資產的名稱、規(guī)格、型號、數量、金額等，并附上相關審批文件。財務部門對固定資產購置申請進行審核，重點審核購置資產的必要性、合理性以及資金來源的可行性。審核通過后，提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由采購部門負責固定資產的采購。采購過程應嚴格按照公司采購制度進行，確保采購資產的質量和價格合理。2.固定資產驗收：固定資產購置后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，辦理固定資產入賬手續(xù)。3.固定資產折舊：固定資產應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。無形資產與長期待攤費用管理1.無形資產：無形資產應按照取得時的實際成本計價，并在規(guī)定的期限內進行攤銷。無形資產的攤銷方法一經確定，不得隨意變更。2.長期待攤費用：長期待攤費用應按照受益期限進行攤銷，攤銷期限不得超過一年。資產清查1.清查頻率：公司定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查，每季度進行一次局部清查。2.清查內容：資產清查內容包括資產的數量、質量、價值等方面。3.清查結果處理：資產清查結束后，應編制資產清查報告，對清查中發(fā)現的問題及時進行處理，確保資產賬實相符。成本費用管理成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，凡是本期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.配比原則：成本費用核算應遵循配比原則，將收入與對應的成本費用進行配比，正確計算各期損益。成本費用核算方法1.生產成本核算：生產成本核算采用品種法，按照產品品種歸集生產費用，計算產品成本。2.期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用，應按照費用項目進行明細核算，直接計入當期損益。成本費用控制1.成本費用預算控制：各部門應根據公司預算指標，制定本部門成本費用預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。2.成本費用分析：財務部門定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，并提出改進措施。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，將考核結果與部門績效掛鉤。收入與利潤管理收入確認原則1.銷售商品收入：銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：提供勞務收入應在資產負債表日根據提供勞務交易的結果能否可靠估計，分別采用不同的方法予以確認。收入核算與管理1.收入核算：財務部門應按照收入確認原則，及時、準確地核算公司各項收入。2.收入管理：加強對收入的管理，確保收入的真實性、完整性和及時性。建立收入臺賬，定期核對收入數據，防止收入流失。利潤分配1.利潤分配原則：公司利潤分配應遵循同股同權、同股同利的原則，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配順序：公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。財務報表與財務分析財務報表編制1.報表種類：公司財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。2.編制要求：財務報表應按照國家統一的會計準則和會計制度進行編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務分析1.分析內容：財務分析主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.分析方法：財務分析方法主要包括比率分析、趨勢分析、比較分析等。3.分析報告：財務部門定期編制財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：公司應按照國家規(guī)定及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。2.稅務申報：公司應按照稅法規(guī)定的期限和內容，如實進行稅務申報，報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關資料。稅款繳納1.稅款計算：財務部門應按照稅法規(guī)定正確計算應納稅額，確保稅款計算準確無誤。2.稅款繳納：公司應按照稅務機關核定的期限及時繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。稅務風險管理1.風險識別：財務部門應定期對公司稅務風險進行識別，分析可能存在的稅務風險點。2.風險評估：對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級。3.風險應對：針對不同等級的稅務風險，采取相應的風險應對措施，如加強稅務管理、進行稅務籌劃、及時與稅務機關溝通等，降低稅務風險。財務檔案管理檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等。檔案整理與歸檔1.整理要求：財務人員應定期對財務檔案進行整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.歸檔要求：按照檔案類別和時間順序進行歸檔，編制檔案目錄