資產(chǎn)管理制度引用文件

資產(chǎn)管理制度引用文件?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司的正常運營。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級管理的體制，由公司總部統(tǒng)一制定資產(chǎn)管理制度和政策，各分公司、子公司負責具體實施。合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。規(guī)范核算原則：按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進行規(guī)范核算，準確反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值和增減變動情況。安全完整原則：加強資產(chǎn)的安全管理，采取有效措施防范資產(chǎn)損失和風險，確保資產(chǎn)的安全完整。二、引用文件1.《企業(yè)會計準則》2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》3.《公司財務管理制度》4.《公司采購管理制度》5.《公司固定資產(chǎn)管理制度》6.《公司無形資產(chǎn)管理制度》7.《公司流動資產(chǎn)管理制度》8.其他相關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定三、資產(chǎn)分類與計價1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。計價：固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.流動資產(chǎn)定義：預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。計價：流動資產(chǎn)按照實際發(fā)生額計價。貨幣資金按照實際收付金額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照取得時的實際成本計價，發(fā)出存貨按照先進先出法、加權平均法或個別計價法確定實際成本。3.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。計價：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。四、資產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等，并提交至公司資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置計劃進行審核，結合公司資產(chǎn)狀況和預算安排，提出審核意見。審核通過的資產(chǎn)購置計劃報公司財務部門進行預算審核，財務部門根據(jù)公司預算情況，確定是否給予資金支持。資產(chǎn)購置計劃經(jīng)財務部門預算審核通過后，報公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資源狀況，對資產(chǎn)購置計劃進行最終審批。3.采購實施經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置計劃由公司采購部門按照《公司采購管理制度》的規(guī)定組織實施采購。采購部門應選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應商進行采購。采購過程中，采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)入庫單。五、資產(chǎn)驗收與入庫1.驗收標準資產(chǎn)管理部門應按照采購合同和相關標準對資產(chǎn)進行驗收，重點檢查資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、性能等是否符合要求。對于固定資產(chǎn)，還應檢查其配套設施是否齊全，隨機附件、工具、資料等是否完整。對于無形資產(chǎn)，應檢查其相關證書、文件等是否齊全，是否具有合法有效的權屬證明。2.驗收程序采購部門通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收后，各部門應安排專人負責驗收工作。驗收人員應按照驗收標準對資產(chǎn)進行逐一檢查，并填寫資產(chǎn)驗收報告。驗收報告應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗收結論等內(nèi)容。驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)入庫單。資產(chǎn)入庫單應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期、存放地點等內(nèi)容。驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應及時與供應商聯(lián)系，要求其限期整改或更換。如供應商拒絕整改或更換，采購部門應按照采購合同的約定追究其違約責任。六、資產(chǎn)領用與發(fā)放1.領用申請使用部門因工作需要領用資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)領用申請表，詳細說明領用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對使用部門提交的資產(chǎn)領用申請表進行審核，根據(jù)資產(chǎn)庫存情況和使用部門需求，確定是否給予發(fā)放。審核通過的資產(chǎn)領用申請表報公司財務部門備案。財務部門應在資產(chǎn)臺賬中記錄資產(chǎn)的領用情況，確保資產(chǎn)的去向清晰。資產(chǎn)領用申請表經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過后，由資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)發(fā)放手續(xù)，并填寫資產(chǎn)發(fā)放單。資產(chǎn)發(fā)放單應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領用日期、領用部門、領用人等內(nèi)容。3.領用登記使用部門領用人在領取資產(chǎn)時，應在資產(chǎn)發(fā)放單上簽字確認。資產(chǎn)管理部門應建立資產(chǎn)領用登記臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的領用情況，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領用日期、領用部門、領用人等信息。資產(chǎn)領用登記臺賬應定期與資產(chǎn)臺賬進行核對，確保賬賬相符。七、資產(chǎn)使用與保管1.使用部門職責使用部門應按照資產(chǎn)的性能和用途正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途或轉(zhuǎn)借他人使用。使用部門應定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應及時通知資產(chǎn)管理部門安排維修。使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的保管工作，建立資產(chǎn)保管臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的使用、保管情況。使用部門應在每年末對本部門的資產(chǎn)進行清查盤點，并將清查盤點結果報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門職責資產(chǎn)管理部門應定期對公司資產(chǎn)進行檢查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。資產(chǎn)管理部門應建立健全資產(chǎn)管理制度和檔案，對資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領用、發(fā)放、使用、保管、維修、處置等全過程進行記錄和管理。資產(chǎn)管理部門應根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，合理調(diào)配資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)管理部門應會同財務部門定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，并提出處理意見。3.資產(chǎn)保管要求固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的存放地點妥善保管，并有專人負責管理。對于貴重設備和關鍵設備，應采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)的安全。流動資產(chǎn)應按照類別和性質(zhì)分別存放，做到分類存放、整齊有序。對于易燃、易爆、有毒等危險物品，應按照國家有關規(guī)定進行專門保管。無形資產(chǎn)應妥善保管相關證書、文件等資料，并建立電子檔案進行備份，確保資料的安全完整。八、資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.維修計劃各部門應根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和維修保養(yǎng)要求，每年末編制下一年度資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃，詳細說明維修保養(yǎng)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、預計維修保養(yǎng)時間、維修保養(yǎng)內(nèi)容等，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃進行審核，結合公司資產(chǎn)狀況和預算安排，提出審核意見。審核通過的資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃報公司財務部門進行預算審核，財務部門根據(jù)公司預算情況，確定是否給予資金支持。資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃經(jīng)財務部門預算審核通過后，報公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資源狀況，對資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃進行最終審批。3.維修實施經(jīng)審批后的資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃由資產(chǎn)管理部門按照《公司采購管理制度》的規(guī)定組織實施維修。維修部門應選擇具有專業(yè)資質(zhì)、技術水平高、服務質(zhì)量好的維修單位進行維修。維修過程中，維修部門應與維修單位簽訂維修合同，明確雙方的權利和義務，包括維修內(nèi)容、維修時間、維修費用、質(zhì)量標準、售后服務等條款。維修完成后，維修部門應及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理維修費用結算手續(xù)，并填寫維修費用結算單。九、資產(chǎn)清查盤點1.清查盤點計劃公司應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。資產(chǎn)管理部門應在清查盤點前制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等，并報公司管理層審批。2.清查盤點實施清查盤點人員應按照清查盤點計劃對資產(chǎn)進行逐一清查盤點，包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點等情況。清查盤點過程中，清查盤點人員應填寫資產(chǎn)清查盤點表，詳細記錄資產(chǎn)的清查盤點情況。資產(chǎn)清查盤點表應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、賬面價值、實際價值、盤盈盤虧情況等內(nèi)容。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧資產(chǎn)，清查盤點人員應及時查明原因，并提出處理意見。3.清查盤點報告清查盤點工作結束后，資產(chǎn)管理部門應編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點的情況、盤盈盤虧資產(chǎn)的原因及處理意見等，并提交至公司管理層。公司管理層應根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行研究和決策，及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務賬目，確保賬實相符。十、資產(chǎn)處置1.處置范圍公司資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。2.處置審批資產(chǎn)管理部門應根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，定期對擬處置資產(chǎn)進行清理和評估，提出資產(chǎn)處置建議，并填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式等，并提交至公司管理層。公司管理層對資產(chǎn)管理部門提交的資產(chǎn)處置申請表進行審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，應報公司董事會或股東會審議通過。3.處置實施經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)管理部門按照相關規(guī)定組織實施處置。對于資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式，應按照《公司采購管理制度》的規(guī)定進行公開交易，確保處置過程的公開、公平、公正。對于資產(chǎn)報廢、毀損等處置方式，應按照國家有關規(guī)定進行鑒定和審批，并辦理相關手續(xù)。資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應及時通知財務部門進行賬務處理，并填寫資產(chǎn)處置結算單。財務部門應在資產(chǎn)臺賬中記錄資產(chǎn)的處置情況，確保資產(chǎn)臺賬與財務賬目一致。十一、資產(chǎn)核算與報告1.核算原則公司應按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進行規(guī)范核算，準確反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值和增減變動情況。2.核算方法固定資產(chǎn)應按照固定資產(chǎn)準則的規(guī)定進行核算，采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等折舊方法計提折舊，并在財務報表中進行列示。流動資產(chǎn)應按照流動資產(chǎn)準則的規(guī)定進行核算，貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等應分別進行明細核算，并在財務報表中進行列示。無形資產(chǎn)應按照無形資產(chǎn)準則的規(guī)定進行核算，使用壽命有限的無形資產(chǎn)應在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，并在財務報表中進行列示；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷，但應在每個會計期間進行減值測試，并在財務報表中進行列示。3.報告要求公司應定期編制資產(chǎn)報告，包括資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)明細表、資產(chǎn)變動情況表等，全面反映公司資產(chǎn)的狀況和變動情況。資產(chǎn)報告應按照國家有關財務會計制度的規(guī)定和公司管理層的要求進行編制，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。資產(chǎn)報告應及時報送公司管理層、董事會和股東會，為公司決策提供依據(jù)。