預(yù)算管理制度發(fā)布通知

預(yù)算管理制度發(fā)布通知?總則目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及考核等行為，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本預(yù)算管理制度。適用范圍本制度適用于公司及各下屬子公司、分公司?；驹瓌t1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密?chē)@公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致，支持公司戰(zhàn)略的有效實(shí)施。2.全面覆蓋原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括但不限于銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、行政、財(cái)務(wù)等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程管理。3.精細(xì)準(zhǔn)確原則：預(yù)算編制要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容細(xì)化，充分考慮各種因素和風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算的科學(xué)性和可靠性。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性和權(quán)威性。同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，在一定條件下允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，以增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。5.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門(mén)和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)和員工的積極性、主動(dòng)性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。預(yù)算管理組織體系預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、預(yù)算編制方法和程序。審查并批準(zhǔn)公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任辦公室主任，成員包括財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體起草、修訂和解釋工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)建議。協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的預(yù)算工作，處理預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)。負(fù)責(zé)預(yù)算考核的具體組織實(shí)施工作，匯總考核結(jié)果，提出獎(jiǎng)懲建議。各部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制工作，確保本部門(mén)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合預(yù)算管理辦公室完成公司年度預(yù)算的編制、審核等工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。根據(jù)公司預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整本部門(mén)預(yù)算，并負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的反饋和報(bào)告。負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的自我考核與評(píng)價(jià)，配合公司做好預(yù)算考核工作。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展計(jì)劃。3.公司歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)調(diào)研情況以及對(duì)未來(lái)市場(chǎng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。4.公司現(xiàn)有資源狀況，包括人力、物力、財(cái)力等。編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定并下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求、格式規(guī)范等內(nèi)容。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案各部門(mén)負(fù)責(zé)人組織本部門(mén)人員，根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算編制依據(jù)和增減變動(dòng)原因進(jìn)行說(shuō)明。3.預(yù)算草案初審各部門(mén)預(yù)算草案編制完成后，提交至預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性，以及與公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一致性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行修改和完善。4.預(yù)算平衡與調(diào)整預(yù)算管理辦公室匯總各部門(mén)預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡。在平衡過(guò)程中，要充分考慮公司資源狀況、市場(chǎng)需求、業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)等因素，對(duì)各部門(mén)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保公司年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如遇重大分歧或預(yù)算指標(biāo)難以平衡的情況，預(yù)算管理辦公室應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行協(xié)商，必要時(shí)提交預(yù)算管理委員會(huì)審議決定。5.預(yù)算草案審核與批準(zhǔn)預(yù)算管理辦公室將經(jīng)過(guò)平衡調(diào)整后的預(yù)算草案提交至預(yù)算管理委員會(huì)審核。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審查預(yù)算是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)是否合理、可行，預(yù)算編制方法是否正確，預(yù)算調(diào)整是否必要等。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過(guò)的預(yù)算草案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司或部門(mén)。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算編制，如銷(xiāo)售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等。3.滾動(dòng)預(yù)算法：隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。能及時(shí)反映市場(chǎng)變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)作用。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算編制，特別是對(duì)一些費(fèi)用發(fā)生無(wú)規(guī)律或需要嚴(yán)格控制的項(xiàng)目。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和協(xié)調(diào)工作，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析和反饋。3.各部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，包括收入、成本、費(fèi)用的發(fā)生額、資產(chǎn)的增減變動(dòng)等，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。預(yù)算控制1.費(fèi)用控制各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，必須經(jīng)過(guò)特殊審批程序，說(shuō)明超支原因及必要性，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可列支。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，對(duì)不符合預(yù)算規(guī)定或?qū)徟绦虻馁M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，不予受理。2.采購(gòu)控制采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)預(yù)算，制定采購(gòu)計(jì)劃，合理安排采購(gòu)進(jìn)度，確保采購(gòu)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式，選擇性?xún)r(jià)比高的供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本，同時(shí)要嚴(yán)格控制采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行，確保合同條款符合預(yù)算要求。3.銷(xiāo)售控制銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售預(yù)算，制定銷(xiāo)售策略和計(jì)劃，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，努力完成銷(xiāo)售目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的管理，確保銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售數(shù)量等符合預(yù)算規(guī)定，及時(shí)跟蹤銷(xiāo)售款項(xiàng)的回收情況，防止壞賬發(fā)生，保證銷(xiāo)售收入的及時(shí)足額入賬。4.資金控制財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保公司資金的安全和有效使用。嚴(yán)格控制資金支出，按照預(yù)算進(jìn)度辦理付款手續(xù)，對(duì)無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的資金支出，不予支付。同時(shí)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、市場(chǎng)價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等發(fā)生重大改變，導(dǎo)致公司原預(yù)算基礎(chǔ)不再適用。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)修改。4.公司內(nèi)部發(fā)生重大事件，如重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整等，影響預(yù)算的執(zhí)行。5.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響，確需調(diào)整預(yù)算的。調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)符合預(yù)算調(diào)整條件的情況，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比以及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等。2.初審：預(yù)算管理辦公室收到調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行初步審核，評(píng)估調(diào)整的必要性和合理性。審核通過(guò)后，提交至預(yù)算管理委員會(huì)。3.審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況以及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等因素，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.調(diào)整與審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬。預(yù)算調(diào)整涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的，需報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室每月、每季度、每年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算差異分析、原因剖析以及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.專(zhuān)項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題或重大預(yù)算差異事項(xiàng)，預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析，深入查找原因，提出針對(duì)性的解決方案和措施。3.分析方法：預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度、多層次的分析，以便準(zhǔn)確把握預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核指標(biāo)明確、考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，確?？己私Y(jié)果客觀(guān)、公正，能夠真實(shí)反映各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和工作業(yè)績(jī)。激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用，促進(jìn)公司預(yù)算管理水平的提高。全面考核原則：考核內(nèi)容涵蓋預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算控制效果、預(yù)算調(diào)整合理性等，全面評(píng)價(jià)各部門(mén)的預(yù)算管理工作。2.考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核各部門(mén)預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行情況的符合程度。以預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際完成指標(biāo)的差異率為主要考核指標(biāo)，差異率越低，得分越高。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：考核各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性和均衡性。以預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度的匹配度為考核指標(biāo)，實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相差越小，得分越高。預(yù)算控制效果：考核各部門(mén)對(duì)預(yù)算費(fèi)用、成本、采購(gòu)等的控制情況。以實(shí)際費(fèi)用、成本、采購(gòu)支出與預(yù)算指標(biāo)的偏差率為考核指標(biāo)，偏差率越低，得分越高。預(yù)算調(diào)整合理性：考核各部門(mén)預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。以預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的審批通過(guò)率為考核指標(biāo)，通過(guò)率越高，得分越高。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門(mén)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。4.考核程序數(shù)據(jù)收集：預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)收集各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，并進(jìn)行整理和匯總。自評(píng)：各部門(mén)對(duì)本部門(mén)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告，提交至預(yù)算管理辦公室?？己嗽u(píng)價(jià)：預(yù)算管理辦公室根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)和各部門(mén)自評(píng)報(bào)告，按照考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門(mén)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，計(jì)算考核得分。結(jié)果反饋與公示：預(yù)算管理辦公室將考核結(jié)果反饋給各部門(mén)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，接受全體員工