會計往來帳管理制度

會計往來帳管理制度?一、總則1.目的為加強公司往來帳的管理，規(guī)范往來帳的核算和監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算與管理。3.基本原則真實、準(zhǔn)確、完整地記錄往來業(yè)務(wù)，反映經(jīng)濟活動的實際情況。及時清理往來款項，避免長期掛賬，減少資金占用。明確職責(zé)分工，相互制約，確保往來帳管理的規(guī)范與有效。二、往來帳的分類及核算內(nèi)容1.應(yīng)收賬款核算內(nèi)容：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。包括銷售貨款、增值稅銷項稅額、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。具體明細(xì)：按客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄每個客戶的往來款項增減變動情況。2.應(yīng)付賬款核算內(nèi)容：公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額、應(yīng)付的運雜費等。具體明細(xì)：按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映與各供應(yīng)商之間的往來結(jié)算情況。3.其他應(yīng)收款核算內(nèi)容：除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。如職工預(yù)借差旅費、備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金等。具體明細(xì)：按款項性質(zhì)和個人或單位名稱設(shè)置明細(xì)科目，以便清晰核算各項其他應(yīng)收款。4.其他應(yīng)付款核算內(nèi)容：公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項。如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。具體明細(xì)：按款項性質(zhì)和債權(quán)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，準(zhǔn)確記錄其他應(yīng)付款項的發(fā)生和結(jié)算情況。5.預(yù)收賬款核算內(nèi)容：公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。具體明細(xì)：按購貨單位設(shè)置明細(xì)科目，反映預(yù)收賬款的增減變動及結(jié)算情況。6.預(yù)付賬款核算內(nèi)容：公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。具體明細(xì)：按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)科目，記錄預(yù)付賬款的支付和結(jié)算情況。三、往來帳的管理職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)往來帳的日常核算工作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確、及時。定期編制往來帳齡分析表，及時向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋往來款項的情況，提出清理建議。協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好往來款項的催收和支付工作，對重大往來款項問題進行跟蹤和協(xié)調(diào)。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門往來業(yè)務(wù)的發(fā)生、跟蹤和管理，對往來款項的真實性、合理性負(fù)責(zé)。按照合同約定及時與客戶或供應(yīng)商進行業(yè)務(wù)溝通和結(jié)算，確保往來款項的及時回收和支付。配合財務(wù)部門做好往來帳的核對和清理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。3.審批部門負(fù)責(zé)對涉及往來業(yè)務(wù)的合同、協(xié)議、付款申請等進行審批，確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險可控。監(jiān)督往來款項的管理情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。四、往來帳的核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生時業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議與客戶或供應(yīng)商進行業(yè)務(wù)往來，涉及款項收付的，應(yīng)及時填寫相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，如銷售發(fā)票、采購訂單、收款收據(jù)、付款申請單等，并將單據(jù)傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)單據(jù)后，審核單據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性。審核無誤后，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，及時登記往來帳相關(guān)明細(xì)科目。2.款項收付時收款時，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)開具收款憑證，記錄收款日期、金額、來源等信息，并及時更新應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款明細(xì)帳。同時，將收款情況通知業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)部門跟蹤業(yè)務(wù)進展。付款時，財務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請單，核對相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，開具付款憑證，記錄付款日期、金額、去向等信息，并及時更新應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款明細(xì)帳。付款后，將付款憑證及相關(guān)附件交至業(yè)務(wù)部門備案。3.定期核對時財務(wù)部門定期（每月末、季末、年末）與業(yè)務(wù)部門核對往來帳余額，確保雙方記錄一致。核對內(nèi)容包括客戶或供應(yīng)商名稱、往來款項金額、業(yè)務(wù)發(fā)生時間、結(jié)算情況等。如發(fā)現(xiàn)雙方記錄不一致，應(yīng)及時查明原因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整；屬于業(yè)務(wù)問題的，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)共同核實情況，協(xié)商解決。對于與外部單位或個人的往來帳，財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每半年一次）發(fā)函進行核對，取得對方的書面確認(rèn)，確保往來帳的準(zhǔn)確性。五、往來帳的清理與催收1.定期清理財務(wù)部門每月末對往來帳進行全面清理，編制往來帳齡分析表，詳細(xì)列出各往來款項的賬齡、金額、占比等情況。根據(jù)往來帳齡分析表，對超過信用期限或長期掛賬的往來款項進行重點關(guān)注，分析原因，制定清理計劃。2.催收措施對于應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)及時催收。財務(wù)部門協(xié)助提供相關(guān)帳齡信息和客戶資料。對于逾期未收回的款項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大催收力度，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式，必要時通過法律途徑解決。對于其他應(yīng)收款，如職工預(yù)借差旅費、備用金等，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷或歸還手續(xù)。對于逾期未處理的，財務(wù)部門應(yīng)及時通知相關(guān)人員，并采取相應(yīng)的扣款措施。對于應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時支付款項，避免逾期付款影響公司信譽。如因特殊原因需要延期支付的，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并取得對方同意。3.清理結(jié)果跟蹤財務(wù)部門對往來帳清理情況進行跟蹤記錄，及時更新往來帳齡分析表。對于已清理的往來款項，應(yīng)在帳齡分析表中注明清理日期和清理方式。定期向管理層匯報往來帳清理工作進展情況，對清理過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或潛在風(fēng)險及時提出建議和解決方案。六、往來帳的內(nèi)部控制1.崗位分離往來帳的核算、審批、收款、付款等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。例如，負(fù)責(zé)往來帳核算的會計人員不得同時負(fù)責(zé)往來款項的審批和收款、付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)收款的人員不得同時負(fù)責(zé)付款業(yè)務(wù)等。2.授權(quán)審批建立嚴(yán)格的往來業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確各層級審批權(quán)限。對于涉及往來款項的重大業(yè)務(wù)，如大額銷售合同、大額采購訂單、大額付款申請等，應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進行審批，對業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核，確保往來業(yè)務(wù)的風(fēng)險可控。3.內(nèi)部審計內(nèi)部審計部門定期對往來帳管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來帳核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、往來款項的清理與催收情況等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。確保往來帳管理工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。七、往來帳的財務(wù)分析1.分析指標(biāo)往來帳款周轉(zhuǎn)率：反映公司在一定時期內(nèi)往來帳款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。計算公式為：往來帳款周轉(zhuǎn)率=（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）÷平均往來帳款余額×100%。其中，平均往來帳款余額=（期初往來帳款余額+期末往來帳款余額）÷2。往來帳齡結(jié)構(gòu)分析：通過對往來帳按賬齡進行分類統(tǒng)計，分析各賬齡段往來款項的占比情況，了解往來款項的分布狀況和風(fēng)險程度。往來款項占比分析：計算各項往來款項占公司總資產(chǎn)、總負(fù)債或營業(yè)收入的比例，分析往來業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.分析方法對比分析：將本期往來帳相關(guān)指標(biāo)與上期或同行業(yè)平均水平進行對比，分析公司往來帳管理水平的變化情況和在行業(yè)中的地位。趨勢分析：通過觀察往來帳相關(guān)指標(biāo)在連續(xù)多個期間的變化趨勢，預(yù)測公司往來業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，為公司決策提供參考依據(jù)。結(jié)構(gòu)分析：對往來帳齡結(jié)構(gòu)、往來款項占比等進行結(jié)構(gòu)分析，找出影響往來帳管理的主要因素，有針對性地采取措施加以改進。3.分析報告財務(wù)部門定期（季度、年度）編制往來帳財務(wù)分析報告，詳細(xì)闡述往來帳的核算情況、清理與催收情況、內(nèi)部控制情況以及各項分析指標(biāo)的計算結(jié)果和分析結(jié)論。在分析報告中