酒店企業(yè)成本管理制度

酒店企業(yè)成本管理制度?總則制度目的為加強(qiáng)酒店企業(yè)成本管理，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在合理成本范圍內(nèi)高效運(yùn)作，特制定本制度。適用范圍本制度適用于酒店企業(yè)內(nèi)各部門、各崗位及全體員工，包括但不限于客房部、餐飲部、前廳部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部等。成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)。2.效益性原則：以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。4.例外管理原則：對(duì)超出預(yù)算、重大成本變動(dòng)等特殊情況進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)控。成本管理組織架構(gòu)及職責(zé)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成人員：由酒店總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定酒店成本管理的戰(zhàn)略目標(biāo)、方針政策和重大決策。協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問(wèn)題。定期審查成本管理工作的執(zhí)行情況，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)部1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定成本核算方法和成本管理制度，并組織實(shí)施。定期進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，為管理層提供成本信息和分析報(bào)告。監(jiān)控成本費(fèi)用支出，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保成本支出的合理性和合規(guī)性。參與成本預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對(duì)成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。協(xié)助各部門進(jìn)行成本控制，提供成本管理方面的培訓(xùn)和指導(dǎo)。各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用的控制和管理，制定本部門成本控制措施和目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行酒店成本管理制度和相關(guān)規(guī)定，確保本部門成本支出符合要求。定期對(duì)本部門成本費(fèi)用進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。配合財(cái)務(wù)部做好成本核算和成本管理工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。成本分類及核算成本分類1.營(yíng)業(yè)成本客房成本：包括客房用品（如布草、洗漱用品等）、水電費(fèi)、清潔用品等。餐飲成本：包括食材采購(gòu)成本、調(diào)料成本、餐具損耗等。其他營(yíng)業(yè)成本：如商品銷售成本、洗衣成本等。2.期間費(fèi)用銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。成本核算方法1.直接成本法：對(duì)于能夠直接歸屬到某一產(chǎn)品或服務(wù)的成本，如客房用品、食材采購(gòu)成本等，直接計(jì)入該產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.間接成本分?jǐn)偡ǎ簩?duì)于不能直接歸屬到某一產(chǎn)品或服務(wù)的間接成本，如水電費(fèi)、折舊費(fèi)等，按照一定的分?jǐn)偡椒ǚ峙涞礁鳟a(chǎn)品或服務(wù)中。分?jǐn)偡椒筛鶕?jù)成本性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的標(biāo)準(zhǔn)，如客房面積、餐飲銷售額、員工人數(shù)等。成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門每月定期向財(cái)務(wù)部提供本部門成本相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，如采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料單、費(fèi)用報(bào)銷單等。2.成本計(jì)算：財(cái)務(wù)部根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進(jìn)行成本計(jì)算，編制成本計(jì)算表。3.成本分析：財(cái)務(wù)部對(duì)成本計(jì)算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，為成本控制提供依據(jù)。4.成本報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部根據(jù)成本核算和分析結(jié)果，編制成本報(bào)表，如成本明細(xì)表、成本分析報(bào)告等，定期向管理層匯報(bào)。成本預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于酒店歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)算。2.合理性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)合理可行，既不能過(guò)高導(dǎo)致無(wú)法完成，也不能過(guò)低影響酒店的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。3.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋酒店所有成本費(fèi)用項(xiàng)目，確保無(wú)遺漏。4.靈活性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和突發(fā)情況。預(yù)算編制流程1.預(yù)算目標(biāo)下達(dá)：酒店管理層根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度成本預(yù)算目標(biāo)。2.部門預(yù)算編制：各部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度成本預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部。3.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核其合理性、準(zhǔn)確性和完整性。如有問(wèn)題，及時(shí)與各部門溝通調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部匯總編制酒店年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：酒店成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)年度成本預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過(guò)后正式下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解：各部門將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各階段的預(yù)算目標(biāo)和控制指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算指標(biāo)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差及其原因，為預(yù)算調(diào)整和成本控制提供參考。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)可包括預(yù)算完成率、成本節(jié)約率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。采購(gòu)成本管理采購(gòu)計(jì)劃制定1.需求預(yù)測(cè)：各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和庫(kù)存狀況，定期預(yù)測(cè)各類物資的需求數(shù)量和時(shí)間，提交采購(gòu)申請(qǐng)。2.采購(gòu)計(jì)劃編制：采購(gòu)部根據(jù)各部門采購(gòu)申請(qǐng)，結(jié)合市場(chǎng)供應(yīng)情況和庫(kù)存水平，編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等。供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、實(shí)地考察等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可包括供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等。2.供應(yīng)商考核：定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，評(píng)估其供貨質(zhì)量、交貨及時(shí)性、價(jià)格合理性等方面的表現(xiàn)。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商進(jìn)行淘汰或整改。采購(gòu)價(jià)格控制1.價(jià)格談判：采購(gòu)部在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行充分的價(jià)格談判，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。談判過(guò)程中，應(yīng)參考市場(chǎng)價(jià)格水平、同類產(chǎn)品價(jià)格、歷史采購(gòu)價(jià)格等因素。2.價(jià)格審批：對(duì)于金額較大或采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)較大的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)按照酒店規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保采購(gòu)價(jià)格的合理性和合規(guī)性。采購(gòu)流程管理1.采購(gòu)申請(qǐng)審批：各部門采購(gòu)申請(qǐng)需經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交采購(gòu)部。2.采購(gòu)訂單下達(dá)：采購(gòu)部根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)，向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單，明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等條款。3.物資驗(yàn)收：物資到貨后，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查，確保物資符合要求。4.采購(gòu)付款：財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收合格的發(fā)票和采購(gòu)訂單，按照酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行付款審批和付款操作。運(yùn)營(yíng)成本控制客房成本控制1.客房用品管理制定消耗定額：根據(jù)客房實(shí)際使用情況，制定各類客房用品的消耗定額，如布草更換周期、洗漱用品用量等。領(lǐng)用控制：客房部按照消耗定額領(lǐng)用客房用品，建立領(lǐng)用臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，確保庫(kù)存數(shù)量合理。成本分析：定期對(duì)客房用品成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，采取措施降低成本，如優(yōu)化用品配置、尋找更合適的供應(yīng)商等。2.水電費(fèi)控制設(shè)備節(jié)能管理：對(duì)客房?jī)?nèi)的照明、空調(diào)、熱水系統(tǒng)等設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，采用節(jié)能燈具、智能控制系統(tǒng)等，降低能耗。日常管理：加強(qiáng)對(duì)客房水電費(fèi)的日常管理，要求員工養(yǎng)成隨手關(guān)燈、關(guān)空調(diào)的好習(xí)慣，合理控制客房?jī)?nèi)的水電用量。能耗分析：定期對(duì)客房水電費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出能耗高的區(qū)域和時(shí)段，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行改進(jìn)。餐飲成本控制1.食材采購(gòu)控制采購(gòu)渠道優(yōu)化：選擇優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的食材供應(yīng)商，建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。采購(gòu)量控制：根據(jù)餐飲部的經(jīng)營(yíng)情況和庫(kù)存狀況，合理控制食材采購(gòu)量，避免食材積壓和浪費(fèi)。驗(yàn)收管理：嚴(yán)格執(zhí)行食材驗(yàn)收制度，確保采購(gòu)食材的質(zhì)量和數(shù)量符合要求，防止不合格食材進(jìn)入廚房。2.食材庫(kù)存管理庫(kù)存盤點(diǎn)：定期對(duì)食材庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存周轉(zhuǎn)率提高：優(yōu)化食材庫(kù)存結(jié)構(gòu)，合理安排食材進(jìn)貨時(shí)間，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，減少庫(kù)存積壓成本。庫(kù)存損耗控制：加強(qiáng)對(duì)食材庫(kù)存的保管，防止食材變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生，降低庫(kù)存損耗。3.菜品成本控制標(biāo)準(zhǔn)食譜制定：制定各類菜品的標(biāo)準(zhǔn)食譜，明確菜品的食材用量、調(diào)料配方等，確保菜品質(zhì)量穩(wěn)定的同時(shí)控制成本。廚師培訓(xùn)：加強(qiáng)對(duì)廚師的培訓(xùn)，提高廚師的成本意識(shí)和烹飪技能，避免食材浪費(fèi)和不合理使用。菜品創(chuàng)新與成本平衡：在菜品創(chuàng)新過(guò)程中，充分考慮成本因素，在保證菜品品質(zhì)的前提下，合理調(diào)整食材搭配和成本結(jié)構(gòu)。其他運(yùn)營(yíng)成本控制1.能源成本控制設(shè)備維護(hù)與管理：加強(qiáng)對(duì)酒店各類能源設(shè)備的維護(hù)和管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行，提高能源利用效率。節(jié)能措施實(shí)施：采取節(jié)能措施，如安裝節(jié)能燈具、優(yōu)化空調(diào)系統(tǒng)運(yùn)行模式等，降低能源消耗。能源消耗統(tǒng)計(jì)與分析：定期對(duì)酒店能源消耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出能源消耗高的環(huán)節(jié)和原因，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行改進(jìn)。2.人工成本控制合理定編定員：根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理確定各部門的人員編制，避免人員冗余。員工培訓(xùn)與績(jī)效提升：加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工工作效率和服務(wù)質(zhì)量，通過(guò)績(jī)效考核激勵(lì)員工積極工作，降低人工成本。優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)：設(shè)計(jì)合理的薪酬結(jié)構(gòu)，將薪酬與員工績(jī)效掛鉤，提高薪酬的激勵(lì)作用，同時(shí)控制人工成本總額。3.營(yíng)銷成本控制營(yíng)銷活動(dòng)策劃：制定科學(xué)合理的營(yíng)銷活動(dòng)計(jì)劃，根據(jù)酒店目標(biāo)市場(chǎng)和客戶需求，有針對(duì)性地開(kāi)展?fàn)I銷活動(dòng)，提高營(yíng)銷效果，降低營(yíng)銷成本。營(yíng)銷渠道選擇：選擇合適的營(yíng)銷渠道，如網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、社交媒體營(yíng)銷、會(huì)員營(yíng)銷等，優(yōu)化營(yíng)銷渠道組合，降低營(yíng)銷費(fèi)用。營(yíng)銷成本核算與分析：對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)的成本進(jìn)行核算和分析，評(píng)估營(yíng)銷活動(dòng)的投入產(chǎn)出比，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略，提高營(yíng)銷成本效益。成本分析與報(bào)告成本分析方法1.比較分析法：將本期實(shí)際成本與預(yù)算成本、上期實(shí)際成本、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，找出差異及其原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本指標(biāo)的比率，如成本率、毛利率、費(fèi)用率等，分析成本結(jié)構(gòu)和成本變動(dòng)趨勢(shì)。3.因素分析法：確定影響成本變動(dòng)的各種因素，并分析各因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度。成本分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本在總成本中的占比情況，了解成本結(jié)構(gòu)是否合理。2.成本變動(dòng)分析：分析成本的增減變動(dòng)情況及其原因，找出成本變動(dòng)的趨勢(shì)和規(guī)律。3.成本效益分析：評(píng)估成本投入與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，分析成本控制措施對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)效益的影響。4.成本趨勢(shì)預(yù)測(cè)：根據(jù)歷史成本數(shù)據(jù)和市場(chǎng)變化趨勢(shì)，對(duì)未來(lái)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，為成本管理決策提供依據(jù)。成本分析報(bào)告1.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部定期編制成本分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括成本分析的目的、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等。2.報(bào)告提交：成本分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，提交酒店管理層和各部門負(fù)責(zé)人。3.報(bào)告應(yīng)用：管理層和各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)成本分析報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，加強(qiáng)成本管理工作。成本控制監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：酒店內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)成本管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查成本管理制度的執(zhí)行情況、成本核算的準(zhǔn)確性、成本控制措施的有效性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的日常監(jiān)督，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保成本支出符合規(guī)定。對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.部門自查：各部門定期對(duì)本部門成本管理工作進(jìn)行自查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。考核指標(biāo)與方法1.考核指標(biāo)成本預(yù)算完成率：考核各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本/預(yù)算成本×100%。成本節(jié)約率：考核各部門在成本控制方面的成效，計(jì)算公式為：成本節(jié)約率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。成本費(fèi)用率：考核各項(xiàng)成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例，反映酒店成本費(fèi)用控制水平，計(jì)算公式為：成本費(fèi)用率=成本費(fèi)用總額/營(yíng)業(yè)收入×100%。2.考核方法定期考核：每月或每季