初級(jí)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)控制措施試題及答案VIP

初級(jí)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)控制措施試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)估

2.下列屬于內(nèi)部控制的要素有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.以下哪些屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于企業(yè)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期進(jìn)行，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)

5.以下哪些屬于內(nèi)部控制中的控制活動(dòng)：

A.審批制度

B.分權(quán)制度

C.記賬制度

D.內(nèi)部審計(jì)制度

6.下列關(guān)于信息與溝通的說(shuō)法，正確的有：

A.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.企業(yè)應(yīng)建立有效的信息與溝通機(jī)制，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞

C.信息與溝通有助于提高內(nèi)部控制的有效性

D.信息與溝通的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

7.以下哪些屬于內(nèi)部控制中的監(jiān)督：

A.內(nèi)部審計(jì)

B.管理層監(jiān)督

C.員工監(jiān)督

D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程

B.內(nèi)部控制審計(jì)有助于企業(yè)識(shí)別和改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)遵循相應(yīng)的審計(jì)準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)

9.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

C.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說(shuō)法，正確的有：

A.全面性原則

B.合理性原則

C.動(dòng)態(tài)性原則

D.可行性原則

11.以下哪些屬于內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：

A.定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.案例風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

12.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)了解企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

B.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議

D.審計(jì)師應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行匯報(bào)

13.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

A.權(quán)限分配

B.信息處理

C.交易審批

D.資產(chǎn)保護(hù)

14.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說(shuō)法，正確的有：

A.監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.監(jiān)督有助于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷

C.監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要

D.監(jiān)督的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)

15.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)的準(zhǔn)則：

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)指南

16.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制缺陷的評(píng)估

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)改進(jìn)建議的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)

17.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的有效性指標(biāo)：

A.內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)率

B.內(nèi)部控制缺陷的整改率

C.內(nèi)部控制缺陷的糾正率

D.內(nèi)部控制缺陷的持續(xù)率

18.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏

B.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理的審計(jì)程序來(lái)降低

D.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低

19.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)的證據(jù)：

A.內(nèi)部控制文件

B.內(nèi)部控制訪談

C.內(nèi)部控制觀察

D.內(nèi)部控制分析

20.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露要求，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露內(nèi)部控制審計(jì)的改進(jìn)建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)師意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括預(yù)防性控制和糾正性控制。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的第一步，其目的是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分。（）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。（）

5.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、文化和管理層的態(tài)度。（）

6.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，它包括審批、授權(quán)、驗(yàn)證和監(jiān)督等。（）

7.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分，它確保了信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（）

8.內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響，只與內(nèi)部管理有關(guān)。（）

9.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露所有內(nèi)部控制缺陷，無(wú)論其嚴(yán)重程度如何。（）

10.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)來(lái)驗(yàn)證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。

2.解釋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用。

3.說(shuō)明控制活動(dòng)在內(nèi)部控制體系中的重要性。

4.描述信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過(guò)內(nèi)部控制提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，其核心是風(fēng)險(xiǎn)控制，目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)估。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)要素組成。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，有助于企業(yè)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，應(yīng)定期進(jìn)行，并向相關(guān)人員通報(bào)。

5.ABCD

解析思路：控制活動(dòng)包括審批制度、分權(quán)制度、記賬制度和內(nèi)部審計(jì)制度。

6.ABCD

解析思路：信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞，有助于提高內(nèi)部控制的有效性。

7.ABCD

解析思路：監(jiān)督包括內(nèi)部審計(jì)、管理層監(jiān)督、員工監(jiān)督和監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，有助于企業(yè)識(shí)別和改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性、合理性、動(dòng)態(tài)性和可行性。

11.AB

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

12.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)程序包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制有效性、提出改進(jìn)建議和向相關(guān)人員匯報(bào)。

13.ABCD

解析思路：關(guān)鍵控制點(diǎn)包括權(quán)限分配、信息處理、交易審批和資產(chǎn)保護(hù)。

14.ABCD

解析思路：監(jiān)督有助于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)定期進(jìn)行，并向相關(guān)人員通報(bào)。

15.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)指南。

16.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、內(nèi)部控制缺陷評(píng)估、改進(jìn)建議總結(jié)和向相關(guān)人員通報(bào)。

17.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制有效性指標(biāo)包括內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)率、整改率、糾正率和持續(xù)率。

18.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)合理的審計(jì)程序和內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低。

19.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、內(nèi)部控制訪談、內(nèi)部控制觀察和內(nèi)部控制分析。

20.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)范圍、結(jié)論、改進(jìn)建議和審計(jì)師意見(jiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

3.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分，用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

5.√

解析思路：控制環(huán)境包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、文化和管理層的態(tài)度。

6.√

解析思路：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，包括審批、授權(quán)、驗(yàn)證和監(jiān)督等。

7.√

解析思路：信息與溝通確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，是內(nèi)部控制的重要組成部分。

8.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性受外部環(huán)境的影響，不僅與內(nèi)部管理有關(guān)。

9.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露重大內(nèi)部控制缺陷，但并非所有缺陷。

10.√

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)來(lái)驗(yàn)證。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制的基本原則包括：全面性、合理性、動(dòng)態(tài)性、可行性、重要性、責(zé)任性、經(jīng)濟(jì)性、獨(dú)立性、客觀性和及時(shí)性。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用包括：識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。

3.控制活動(dòng)在內(nèi)部控制體系中的重要性體現(xiàn)在：確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、提高運(yùn)營(yíng)效率、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、促進(jìn)信息準(zhǔn)確性、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。

4.信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用及其重要性包括：確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、促進(jìn)內(nèi)部和外部信息的有效傳遞、支持決策制定、提高內(nèi)部控制的有效性、增強(qiáng)企業(yè)透明度和責(zé)任感。

四、論述