2025年稅務(wù)師模擬考試練習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師模擬考試練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅實(shí)行比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等

D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對(duì)象的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得所得的組織

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人所得額為征稅對(duì)象的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人等

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的企業(yè)和個(gè)人

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為征稅對(duì)象的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物等

6.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，正確的有：

A.車(chē)船稅是對(duì)車(chē)輛、船舶的所有權(quán)或使用權(quán)征收的一種稅

B.車(chē)船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)輛、船舶的單位和個(gè)人

C.車(chē)船稅的稅率分為按輛計(jì)稅和按噸位計(jì)稅兩種

D.車(chē)船稅的征稅范圍包括車(chē)輛、船舶等

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是對(duì)房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋、土地的單位和個(gè)人

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的附加稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的企業(yè)、單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種

10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、利用和消費(fèi)行為征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、利用資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

12.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地行為征收的一種稅

B.耕地占用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、林地等

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售煙葉的單位和個(gè)人

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉、煙葉制品等

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出中國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率分為按噸位計(jì)稅和按船舶種類(lèi)計(jì)稅兩種

D.船舶噸稅的征稅范圍包括船舶、船用燃料等

15.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車(chē)輛行為征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)等

16.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出境的貨物所有人

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征稅范圍包括貨物、物品等

17.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出中國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率分為按噸位計(jì)稅和按船舶種類(lèi)計(jì)稅兩種

D.船舶噸稅的征稅范圍包括船舶、船用燃料等

18.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車(chē)輛行為征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)等

19.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出境的貨物所有人

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征稅范圍包括貨物、物品等

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的提高而調(diào)整。（）

3.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值，不考慮市場(chǎng)變化。（）

6.車(chē)船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照車(chē)輛和船舶的噸位或者座位數(shù)來(lái)確定的。（）

7.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同和憑證的金額征收的，與合同的實(shí)際履行情況無(wú)關(guān)。（）

8.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)方和賣(mài)方。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的，不隨地方政府的財(cái)政收入變化而調(diào)整。（）

10.資源稅的征收對(duì)象是所有自然資源的開(kāi)采和利用，包括可再生和不可再生資源。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算公式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家治理中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例分析稅收政策如何影響經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。

2.論述稅收籌劃的基本原則和常見(jiàn)方法，以及在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、征稅范圍和納稅人類(lèi)型均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車(chē)船稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)采用公歷年度。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率會(huì)隨著收入水平的提高而調(diào)整，采用超額累進(jìn)稅率。

3.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人，根據(jù)自身情況不同而異。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)€包括地上建筑物及其附著物。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，會(huì)考慮市場(chǎng)變化。

6.√

解析思路：車(chē)船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)是根據(jù)車(chē)輛和船舶的噸位或座位數(shù)確定的。

7.√

解析思路：印花稅是對(duì)合同和憑證的金額征收，與實(shí)際履行情況無(wú)關(guān)。

8.√

解析思路：契稅的納稅人包括房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)方和賣(mài)方。

9.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率會(huì)隨地方政府的財(cái)政收入變化而調(diào)整。

10.√

解析思路：資源稅的征收對(duì)象包括可再生和不可再生資源。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于增值稅的計(jì)稅方法、稅率、申報(bào)繳納方式等。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括收入實(shí)現(xiàn)、成本費(fèi)用發(fā)生、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等情形。

3.解析思路：個(gè)人所