2025年稅務(wù)師考試技巧與實戰(zhàn)結(jié)合的探索試題及答案

2025年稅務(wù)師考試技巧與實戰(zhàn)結(jié)合的探索試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.辦公費

D.利息費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.公共交通企業(yè)提供的公共交通運輸服務(wù)

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入成本費用？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買低值易耗品的支出

C.購買無形資產(chǎn)的支出

D.購買原材料、庫存商品的支出

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.職工工資

C.辦公費

D.利息費用

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供教育服務(wù)

C.納稅人提供醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人提供公共交通運輸服務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.復(fù)合計稅方法優(yōu)惠

D.加計扣除優(yōu)惠

11.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.專項附加扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免

D.繼承所得減免

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動產(chǎn)的納稅人

C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

D.提供交通運輸服務(wù)的納稅人

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.法人

C.個體工商戶

D.企業(yè)

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機關(guān)代收代繳

D.稅務(wù)機關(guān)委托代征

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機關(guān)代收代繳

D.稅務(wù)機關(guān)委托代征

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機關(guān)代收代繳

D.稅務(wù)機關(guān)委托代征

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得每月應(yīng)納稅所得額為工資、薪金所得減去起征點。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加速折舊等。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

10.增值稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、代收代繳和委托代征。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述增值稅發(fā)票的管理和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務(wù)師考試的應(yīng)試技巧，結(jié)合實戰(zhàn)經(jīng)驗進行分析。

2.論述在當前稅收政策環(huán)境下，稅務(wù)師如何為企業(yè)提供有效的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.BCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABD

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額和稅率計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表，按照規(guī)定期限報送稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)機關(guān)審核申報材料，進行納稅評估；納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行納稅調(diào)整；稅務(wù)機關(guān)計算應(yīng)納稅額，納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：起征點調(diào)整、專項附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.增值稅發(fā)票的管理和使用規(guī)范包括：發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票的真實性、合法性、有效性；發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定填寫內(nèi)容，不得虛開、偽造、非法買賣發(fā)票；發(fā)票的保管應(yīng)妥善保存，不得遺失、損毀。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅務(wù)師考試的應(yīng)試技巧包括：熟悉考試大綱和教材，掌握考試重點和難點；合理安排學習時間，進行系統(tǒng)性的復(fù)習；多做真題和模擬題，提高解題速度和準確率；參加培訓(xùn)班或輔導(dǎo)班，獲取專業(yè)指導(dǎo)；保持