2025年稅務(wù)師考試實(shí)戰(zhàn)演練試題及答案

2025年稅務(wù)師考試實(shí)戰(zhàn)演練試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.公共交通車票

D.增值稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.計(jì)稅成本

D.計(jì)稅利潤(rùn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)減免

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)減免

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位

C.進(jìn)口貨物的單位

D.購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)稽查

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)稽查

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)稽查

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

9.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天。（）

12.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天。（）

13.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

15.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理制度。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)和國(guó)家稅收的影響。

2.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息收入、股息收入和租金收入等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和公共交通車票。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%和30%。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、計(jì)稅成本和計(jì)稅利潤(rùn)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除和應(yīng)納稅所得額加計(jì)減免。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除和應(yīng)納稅所得額加計(jì)減免。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，出口貨物的單位和進(jìn)口貨物的單位。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)稽查。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)稽查。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)稽查。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是企業(yè)所得稅征收管理的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，這是個(gè)人所得稅征收管理的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，這是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅征收管理的基本規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅征收管理的基本規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)稅的基本原則。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅計(jì)稅的基本原則。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目，這是個(gè)人所得稅計(jì)稅的基本原則。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天，這是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天，這是企業(yè)所得稅征收管理的基本規(guī)定。

12.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天，這是個(gè)人所得稅征收管理的基本規(guī)定。

13.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，這是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

14.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，這是企業(yè)所得稅征收管理的基本規(guī)定。

15.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，這是個(gè)人所得稅征收管理的基本規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理制度。

解析思路：回答增值稅的征收管理制度時(shí)，應(yīng)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

解析思路：回答企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)列舉具體的優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：回答個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序時(shí)，應(yīng)包括準(zhǔn)備申報(bào)資料、填寫(xiě)申報(bào)表、申報(bào)方式、申報(bào)期限等步驟。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

解析思路：回答稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)稅務(wù)師的專業(yè)知識(shí)和技能在幫助企業(yè)合