2025年稅務(wù)師考試知識(shí)框架試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)框架試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入

B.企業(yè)提供勞務(wù)收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

D.企業(yè)接受捐贈(zèng)收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

B.提供建筑安裝工程服務(wù)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人

D.出口貨物的企業(yè)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外籍人士

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅價(jià)格法

B.組成計(jì)稅價(jià)格法

C.計(jì)稅銷(xiāo)售額法

D.計(jì)稅成本法

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅價(jià)格法

B.組成計(jì)稅價(jià)格法

C.計(jì)稅銷(xiāo)售額法

D.計(jì)稅成本法

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.稅前扣除法

B.稅后扣除法

C.稅前加計(jì)扣除法

D.稅后加計(jì)扣除法

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.累計(jì)預(yù)扣法

B.累計(jì)預(yù)繳法

C.分月預(yù)扣法

D.分月預(yù)繳法

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)申報(bào)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所取得的收入征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得額征稅的一種稅。（）

4.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征稅的一種稅。（）

5.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩個(gè)檔次，適用于不同類(lèi)型的企業(yè)。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，適用于不同收入水平的納稅人。（）

9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入和接受捐贈(zèng)收入。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人、提供建筑安裝工程服務(wù)的企業(yè)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人和出口貨物的企業(yè)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和外籍人士。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、10%和20%。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩個(gè)檔次。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%。

13.ABC

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅價(jià)格法、組成計(jì)稅價(jià)格法和計(jì)稅銷(xiāo)售額法。

14.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅價(jià)格法、組成計(jì)稅價(jià)格法和計(jì)稅銷(xiāo)售額法。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括稅前扣除法、稅后扣除法、稅前加計(jì)扣除法和稅后加計(jì)扣除法。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括累計(jì)預(yù)扣法、累計(jì)預(yù)繳法、分月預(yù)扣法和分月預(yù)繳法。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和特殊事項(xiàng)申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和特殊事項(xiàng)申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.錯(cuò)（企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩個(gè)檔次，適用于不同類(lèi)型的企業(yè)）

8.錯(cuò)（個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，適用于不同收入水平的納稅人）

9.對(duì)

10.錯(cuò)（個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括累計(jì)預(yù)扣法、累計(jì)預(yù)繳法、分月預(yù)扣法和分月預(yù)繳法。

4.增值稅發(fā)票的管理內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增