2025年稅務(wù)師考試考場表現(xiàn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考場表現(xiàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算中，下列哪些項目屬于成本費用？

A.工資薪金

B.銷售費用

C.稅金及附加

D.投資收益

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)

D.國有獨資企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目屬于應(yīng)納稅所得額的加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.稅金及附加

D.利息費用

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過的物品

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

8.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.出口服務(wù)

C.出口無形資產(chǎn)

D.出口不動產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.工資薪金

B.銷售費用

C.稅金及附加

D.投資收益

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅申報納稅

C.增值稅納稅評估

D.增值稅稅收優(yōu)惠管理

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.企業(yè)所得稅申報納稅

B.企業(yè)所得稅納稅評估

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理

D.企業(yè)所得稅清算

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅普通發(fā)票管理

C.增值稅電子發(fā)票管理

D.增值稅發(fā)票認證

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會計處理？

A.收入的確認和計量

B.費用的確認和計量

C.資產(chǎn)的確認和計量

D.負債的確認和計量

14.下列哪些屬于增值稅的會計處理？

A.銷售收入的確認和計量

B.購進成本的確認和計量

C.增值稅稅額的確認和計量

D.增值稅申報納稅的會計處理

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的審計？

A.企業(yè)所得稅申報納稅的審計

B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的審計

C.企業(yè)所得稅會計處理的審計

D.企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的審計

16.下列哪些屬于增值稅的審計？

A.增值稅申報納稅的審計

B.增值稅專用發(fā)票管理的審計

C.增值稅稅收優(yōu)惠的審計

D.增值稅會計處理的審計

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃？

A.企業(yè)所得稅的稅率籌劃

B.企業(yè)所得稅的稅前扣除籌劃

C.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠籌劃

D.企業(yè)所得稅的稅收籌劃咨詢

18.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)籌劃？

A.增值稅的稅率籌劃

B.增值稅的稅前扣除籌劃

C.增值稅的稅收優(yōu)惠籌劃

D.增值稅的稅務(wù)籌劃咨詢

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收風險？

A.企業(yè)所得稅申報納稅的風險

B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的風險

C.企業(yè)所得稅會計處理的風險

D.企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的風險

20.下列哪些屬于增值稅的稅收風險？

A.增值稅申報納稅的風險

B.增值稅專用發(fā)票管理的風險

C.增值稅稅收優(yōu)惠的風險

D.增值稅稅務(wù)籌劃的風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（）

4.增值稅的零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。（）

6.增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、申報納稅和納稅評估。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)。（）

8.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費不得超過工資薪金總額的14%。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收籌劃主要是通過調(diào)整稅前扣除項目來降低稅負。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項目。

3.簡要說明增值稅專用發(fā)票的作用和管理要求。

4.闡述企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本原則和方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經(jīng)濟發(fā)展中的重要性。

2.分析企業(yè)所得稅稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營和稅收管理的影響，并探討如何合理進行稅收籌劃以實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：成本費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的費用，包括工資薪金、銷售費用和稅金及附加。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)和國有獨資企業(yè)。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

5.A

解析思路：研發(fā)費用是企業(yè)應(yīng)納稅所得額的加計扣除項目，其他選項不屬于加計扣除。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得和外商投資企業(yè)等優(yōu)惠政策。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品和提供教育服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、出口服務(wù)、出口無形資產(chǎn)和出口不動產(chǎn)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括工資薪金、銷售費用、稅金及附加和投資收益。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括增值稅專用發(fā)票管理、申報納稅、納稅評估和稅收優(yōu)惠管理。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度，即從1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、進項稅額抵扣等方面存在區(qū)別。

3.×

解析思路：捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%的規(guī)定已取消。

4.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物和服務(wù)，鼓勵企業(yè)出口。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次，不包括30%。

6.√

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、申報納稅、納稅評估和稅收優(yōu)惠管理。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)和國有獨資企業(yè)。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品和提供教育服務(wù)。

9.√

解析思路：職工福利費不得超過工資薪金總額的14%的規(guī)定，企業(yè)可以據(jù)此進行稅前扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃主要是通過調(diào)整稅前扣除項目來降低稅負，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別：

-一般納稅人：實行增值稅一般納稅人制度，可以抵扣進項稅額，適用較高稅率。

-小規(guī)模納稅人：不實行增值稅一般納稅人制度，不能抵扣進項稅額，適用較低稅率。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項目：

-概念：稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的費用。

-常見稅前扣除項目：工資薪金、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、稅金及附加、捐贈支出等。

3.增值稅專用發(fā)票的作用和管理要求：

-作用：作為增值稅進項稅額抵扣的憑證，確保增值稅鏈條的完整。

-管理要求：開具、保管、使用、認證等環(huán)節(jié)需嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。

4.企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本原則和方法：

-原則：合法性、合理性、實效性、風險可控性。

-方法：調(diào)整稅前扣除項目、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織形式等。

四、論述題

1.增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經(jīng)濟發(fā)展中的重要性：

-地位：增值稅是我國稅制體系中的主體稅種之一，對財政收入和經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。

-作用：促進資源配置、鼓勵公平競爭、實現(xiàn)稅收中性等。

-重要性：增值稅的征收和管理對于穩(wěn)定經(jīng)濟、調(diào)節(jié)收入分配、提高稅收征管效率等方