2025年稅務(wù)師模擬考試解題技巧試題及答案

2025年稅務(wù)師模擬考試解題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于廣告業(yè)務(wù)的支出

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用

3.企業(yè)在下列情況下，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.對(duì)外投資的企業(yè)

D.在境內(nèi)外上市的企業(yè)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

5.企業(yè)在下列情況下，可以享受增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.小型微利企業(yè)

C.一般納稅人

D.特種行業(yè)納稅人

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.借款利息收入

7.企業(yè)在下列情況下，可以享受增值稅的免征政策？

A.銷售免稅貨物

B.出口貨物

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.銷售自產(chǎn)貨物

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.購(gòu)買出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

9.企業(yè)在下列情況下，可以享受企業(yè)所得稅的減半征收政策？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.對(duì)外投資的企業(yè)

D.在境內(nèi)外上市的企業(yè)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

11.企業(yè)在下列情況下，可以享受增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國(guó)際郵政服務(wù)

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.購(gòu)買出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

13.企業(yè)在下列情況下，可以享受企業(yè)所得稅的免稅政策？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.對(duì)外投資的企業(yè)

D.在境內(nèi)外上市的企業(yè)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

15.企業(yè)在下列情況下，可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國(guó)際郵政服務(wù)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.購(gòu)買出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

17.企業(yè)在下列情況下，可以享受企業(yè)所得稅的減半征收政策？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.對(duì)外投資的企業(yè)

D.在境內(nèi)外上市的企業(yè)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

19.企業(yè)在下列情況下，可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國(guó)際郵政服務(wù)

20.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.購(gòu)買出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，按照規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.企業(yè)在符合條件的情況下，可以將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（）

6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將職工教育經(jīng)費(fèi)全額扣除。（）

9.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由納稅人自行選擇。（）

10.企業(yè)在符合條件的情況下，可以將符合條件的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人義務(wù)。

2.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.探討個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其在稅收政策中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)用和職工培訓(xùn)費(fèi)用。

3.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人。

5.A

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

6.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入和借款利息收入。

7.A,B

解析思路：增值稅的免征政策適用于銷售免稅貨物和出口貨物。

8.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)以及出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)。

9.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的減半征收政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)以及國(guó)際郵政服務(wù)。

12.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)以及出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)。

13.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)以及國(guó)際郵政服務(wù)。

16.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)以及出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)。

17.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的減半征收政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)以及國(guó)際郵政服務(wù)。

20.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)以及出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：廣告費(fèi)用按規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定扣除，但并非全額扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或無住所但居住滿一年的個(gè)人。

5.√

解析思路：符合條件的企業(yè)可以將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

6.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率。

8.√

解析思路：職工教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.×

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或一個(gè)季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

10.√

解析思路：符合條件的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人義務(wù)包括：依法辦理稅務(wù)登記；依法設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；依法申報(bào)納稅；依法繳納稅款；依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

2.計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，首先需要確定納稅人的應(yīng)稅所得，然后根據(jù)稅法規(guī)定扣除相應(yīng)的費(fèi)用和扣除項(xiàng)，最后根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意的事項(xiàng)包括：確保符合優(yōu)惠政策的具體條件；正確計(jì)算和申報(bào)享受優(yōu)惠的金額；按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理；確保享受優(yōu)惠的合規(guī)性等。

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。

四、論述題（每題10分，共