食堂結(jié)算核算管理制度

食堂結(jié)算核算管理制度?目的為了加強(qiáng)公司食堂結(jié)算核算管理，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)行為，確保食堂資金的安全與合理使用，提高食堂服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的結(jié)算核算管理工作?；驹瓌t1.真實(shí)性原則：食堂結(jié)算核算應(yīng)如實(shí)反映食堂的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)結(jié)算數(shù)據(jù)和核算方法應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和核算工作，按時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)表和資料，不得拖延。4.合法性原則：食堂結(jié)算核算應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。結(jié)算管理結(jié)算方式1.打卡結(jié)算：?jiǎn)T工使用公司統(tǒng)一發(fā)放的就餐卡進(jìn)行消費(fèi)，食堂通過(guò)刷卡系統(tǒng)記錄消費(fèi)金額。2.現(xiàn)金結(jié)算：對(duì)于臨時(shí)來(lái)訪人員或其他特殊情況，可采用現(xiàn)金結(jié)算方式。結(jié)算流程1.每日結(jié)算食堂收銀員在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收集整理當(dāng)天的就餐卡消費(fèi)記錄和現(xiàn)金收款憑證。對(duì)消費(fèi)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)核對(duì)后的消費(fèi)記錄，生成當(dāng)天的結(jié)算報(bào)表，包括就餐人數(shù)、消費(fèi)金額等。2.定期結(jié)算食堂管理員每周或每月定期對(duì)結(jié)算報(bào)表進(jìn)行匯總和分析。與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目，確保食堂收入及時(shí)足額入賬。根據(jù)結(jié)算結(jié)果，編制食堂收入明細(xì)報(bào)表，報(bào)送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。結(jié)算數(shù)據(jù)核對(duì)1.內(nèi)部核對(duì)食堂收銀員與食堂管理員應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)算數(shù)據(jù)的核對(duì)，確保雙方記錄一致。食堂管理員應(yīng)對(duì)結(jié)算報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽查核實(shí)，防止出現(xiàn)錯(cuò)記、漏記等情況。2.與財(cái)務(wù)部門核對(duì)食堂應(yīng)每月與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬目核對(duì)，確保食堂收入與財(cái)務(wù)入賬金額相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)食堂結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與食堂溝通并解決。核算管理核算內(nèi)容1.成本核算食材成本：包括采購(gòu)的各類食材、調(diào)料等的費(fèi)用。人工成本：食堂工作人員的工資、福利等費(fèi)用。水電費(fèi)：食堂運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的水電費(fèi)用。設(shè)備折舊費(fèi)：食堂固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。其他費(fèi)用：如餐具損耗、清潔用品費(fèi)用等。2.收入核算員工就餐收入：通過(guò)就餐卡消費(fèi)和現(xiàn)金結(jié)算所獲得的收入。其他收入：如對(duì)外承包部分窗口的租金收入等。核算方法1.食材成本核算采用加權(quán)平均法計(jì)算食材成本。根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)的食材數(shù)量和金額，計(jì)算出加權(quán)平均單價(jià)，再根據(jù)當(dāng)月消耗的食材數(shù)量計(jì)算成本。對(duì)于易損耗的食材，應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，調(diào)整成本核算數(shù)據(jù)。2.人工成本核算根據(jù)食堂工作人員的考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算當(dāng)月人工成本。將人工成本分?jǐn)偟讲煌暮怂闫陂g，按照實(shí)際工作時(shí)間或工作量進(jìn)行分配。3.水電費(fèi)核算依據(jù)水電表讀數(shù)和單價(jià)，計(jì)算當(dāng)月水電費(fèi)支出?？筛鶕?jù)食堂各區(qū)域的使用情況，合理分?jǐn)偹娰M(fèi)。4.設(shè)備折舊費(fèi)核算按照固定資產(chǎn)折舊方法，計(jì)算食堂設(shè)備的月折舊額。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。核算周期食堂核算以自然月為一個(gè)核算周期，每月末進(jìn)行成本和收入的核算與匯總。核算報(bào)表編制1.成本報(bào)表每月編制食堂成本報(bào)表，詳細(xì)列示各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生額和占比情況。成本報(bào)表應(yīng)包括食材成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等明細(xì)項(xiàng)目。2.收入報(bào)表編制食堂收入報(bào)表，反映當(dāng)月的就餐收入和其他收入情況。收入報(bào)表應(yīng)按收入來(lái)源進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。3.利潤(rùn)報(bào)表根據(jù)成本報(bào)表和收入報(bào)表，編制食堂利潤(rùn)報(bào)表，計(jì)算當(dāng)月的利潤(rùn)情況。利潤(rùn)報(bào)表應(yīng)體現(xiàn)收入、成本、利潤(rùn)等關(guān)鍵指標(biāo)。票據(jù)管理票據(jù)種類1.就餐卡充值發(fā)票：為員工開(kāi)具的就餐卡充值發(fā)票。2.現(xiàn)金收款收據(jù)：用于收取現(xiàn)金消費(fèi)款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的收據(jù)。票據(jù)開(kāi)具1.就餐卡充值發(fā)票員工辦理就餐卡充值業(yè)務(wù)時(shí)，食堂應(yīng)按照充值金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括充值單位、充值金額、發(fā)票號(hào)碼等信息。2.現(xiàn)金收款收據(jù)收取現(xiàn)金消費(fèi)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù)。收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款人、收款金額、收款事由等內(nèi)容，并加蓋食堂財(cái)務(wù)專用章。票據(jù)保管1.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)食堂票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)安全。2.專柜存放：將票據(jù)存放在專用的保險(xiǎn)柜或文件柜中，防止票據(jù)丟失、損壞或被盜。3.定期盤點(diǎn)：定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的數(shù)量和號(hào)碼，確保賬實(shí)相符。票據(jù)核銷1.定期核銷：食堂票據(jù)管理人員應(yīng)定期對(duì)已開(kāi)具的票據(jù)進(jìn)行核銷，檢查票據(jù)的使用情況。2.作廢票據(jù)處理：對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋"作廢"章，并妥善保管，不得隨意丟棄。3.存檔管理：票據(jù)核銷記錄和相關(guān)憑證應(yīng)妥善存檔，以備查閱。庫(kù)存管理食材采購(gòu)1.采購(gòu)計(jì)劃食堂管理員應(yīng)根據(jù)食堂就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)情況等因素，制定食材采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)食材的種類、數(shù)量、規(guī)格等要求。2.供應(yīng)商選擇建立合格供應(yīng)商名錄，選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購(gòu)流程采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單。供應(yīng)商按照訂單要求及時(shí)送貨，食堂驗(yàn)收人員對(duì)食材進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的食材辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的食材及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。食材入庫(kù)1.入庫(kù)驗(yàn)收食堂驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)訂單和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)食材進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括食材的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等。驗(yàn)收合格的食材填寫入庫(kù)單，入庫(kù)單應(yīng)注明食材名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、供應(yīng)商等信息。2.入庫(kù)登記倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)入庫(kù)單對(duì)食材進(jìn)行入庫(kù)登記，建立庫(kù)存臺(tái)賬。庫(kù)存臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄食材的出入庫(kù)情況，包括日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額等。食材出庫(kù)1.出庫(kù)審批食堂廚師根據(jù)當(dāng)天的菜品制作需求填寫食材出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)經(jīng)食堂管理員審核批準(zhǔn)。2.出庫(kù)發(fā)放倉(cāng)庫(kù)管理人員按照審核后的出庫(kù)單發(fā)放食材，并在庫(kù)存臺(tái)賬上記錄出庫(kù)情況。發(fā)放的食材應(yīng)與出庫(kù)單一致，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)食堂應(yīng)定期對(duì)食材庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)與食堂廚師共同參與，確保盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。2.盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)結(jié)束后，編制庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)告，反映庫(kù)存食材的實(shí)際數(shù)量、金額與賬面數(shù)量、金額的差異情況。對(duì)于盤盈或盤虧的食材，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)審批審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷食堂工作人員的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。報(bào)銷單經(jīng)食堂管理員審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷。2.采購(gòu)付款食堂采購(gòu)食材等物資的付款申請(qǐng)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，并附上采購(gòu)合同、入庫(kù)單、發(fā)票等相關(guān)憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)食堂管理員審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照公司資金支付流程辦理付款手續(xù)。審批權(quán)限1.食堂管理員：負(fù)責(zé)對(duì)食堂日常費(fèi)用報(bào)銷和采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，審核金額在[X]元以下的費(fèi)用報(bào)銷和采購(gòu)付款。2.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審批金額在[X]元以上至[X]元以下的費(fèi)用報(bào)銷和采購(gòu)付款申請(qǐng)。3.公司總經(jīng)理：審批金額在[X]元以上的費(fèi)用報(bào)銷和采購(gòu)付款申請(qǐng)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.食堂管理員監(jiān)督：食堂管理員負(fù)責(zé)對(duì)食堂結(jié)算核算、票據(jù)管理、庫(kù)存管理等工作進(jìn)行日常監(jiān)督，確保各項(xiàng)工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：食堂應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，接受稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)監(jiān)督：接受公司內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，確保食堂財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和真實(shí)性。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.結(jié)算核算違規(guī)：包括數(shù)據(jù)造假、賬目混亂、故意漏記或多記收入成本等行為。2.票據(jù)管理違規(guī)：如票據(jù)丟失、開(kāi)具虛假票據(jù)、未按規(guī)定保管票據(jù)等。3.庫(kù)存管理違規(guī)：如食材采購(gòu)過(guò)程中的貪污受賄、庫(kù)存盤點(diǎn)不實(shí)、浪費(fèi)食材等。4.財(cái)務(wù)審批違規(guī)：未經(jīng)審批擅自報(bào)銷費(fèi)用、超審批權(quán)限付款等。處理措施1.批評(píng)教育：對(duì)于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的行為，給予批評(píng)教育，責(zé)令限期改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令責(zé)任人賠償相應(yīng)損失，并視情節(jié)輕重給予一定金