企業(yè)票據(jù)管理制度

企業(yè)票據(jù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管、核銷等行為，保證公司票據(jù)的安全與完整，維護(hù)公司的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)各類票據(jù)的統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、核銷等工作。定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保票據(jù)的合規(guī)使用。配合相關(guān)部門做好票據(jù)的審計(jì)和稅務(wù)檢查工作。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)用、開具和保管工作。按照財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地使用票據(jù)，并做好相關(guān)記錄。定期將已使用的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)的盤點(diǎn)和清查工作。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)票據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等業(yè)務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人時(shí)開具。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等業(yè)務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或消費(fèi)者個(gè)人時(shí)開具。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況按照相關(guān)規(guī)定開具。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取款項(xiàng)時(shí)開具，如收取押金、定金、往來款項(xiàng)等。2.付款收據(jù)：用于公司支付款項(xiàng)時(shí)取得對(duì)方開具的收據(jù)，作為付款憑證。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。三、票據(jù)的購買（一）申請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)購買申請(qǐng)表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部。（二）審批財(cái)務(wù)部收到《票據(jù)購買申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)業(yè)務(wù)需求的合理性。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）購買財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作。購買人員持審批后的《票據(jù)購買申請(qǐng)表》及相關(guān)證件，到稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他指定機(jī)構(gòu)辦理票據(jù)購買手續(xù)。購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。（四）登記購買人員將購買的票據(jù)及時(shí)登記入賬，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。同時(shí)，在票據(jù)登記簿上注明領(lǐng)用人姓名、領(lǐng)用日期等。四、票據(jù)的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用申請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部。（二）審批財(cái)務(wù)部收到《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)領(lǐng)用票據(jù)的必要性和合理性。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）領(lǐng)用領(lǐng)用人員憑審批后的《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取票據(jù)。財(cái)務(wù)部發(fā)放票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)號(hào)碼順序逐份發(fā)放，并在票據(jù)登記簿上登記領(lǐng)用人員姓名、領(lǐng)用日期、票據(jù)號(hào)碼、數(shù)量等信息。（四）交接領(lǐng)用人員領(lǐng)取票據(jù)后，應(yīng)與財(cái)務(wù)部發(fā)放人員進(jìn)行當(dāng)面交接，確認(rèn)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息無誤，并在交接清單上簽字。五、票據(jù)的開具（一）開具原則1.票據(jù)開具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫票據(jù)開具申請(qǐng)單，注明開票日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部開票人員。2.開票人員收到票據(jù)開具申請(qǐng)單后，認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息，確認(rèn)無誤后，按照規(guī)定開具票據(jù)。3.開具后的票據(jù)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并在票據(jù)登記簿上登記開票日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、金額等信息。4.開票人員將開具好的票據(jù)交給業(yè)務(wù)人員，并做好交接手續(xù)。（三）作廢處理1.如果開具的票據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并妥善保管。2.作廢票據(jù)應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)及時(shí)進(jìn)行核銷，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因、作廢日期等信息。六、票據(jù)的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜或保險(xiǎn)柜，用于存放各類票據(jù)。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全。3.票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序分類存放，便于查找和核對(duì)。4.存放票據(jù)的專柜或保險(xiǎn)柜應(yīng)安裝必要的安全設(shè)施，如防盜鎖、報(bào)警器等。（二）日常保管1.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如掛失、報(bào)警等。3.票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得擅自將票據(jù)信息泄露給無關(guān)人員。（三）存放期限各類票據(jù)的存放期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，其他票據(jù)的保存期限由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得少于3年。保存期滿后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門使用完票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將已使用的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷。交回時(shí)，填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、金額、客戶名稱等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。（二）審核財(cái)務(wù)部收到《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，對(duì)交回的票據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，以及業(yè)務(wù)憑證與票據(jù)內(nèi)容的一致性等。（三）核銷審核通過后，財(cái)務(wù)部對(duì)交回的票據(jù)進(jìn)行核銷處理。核銷時(shí)，在票據(jù)登記簿上注明核銷日期、核銷原因等信息，并將已核銷的票據(jù)裝訂成冊(cè)，妥善保管。（四）差異處理如發(fā)現(xiàn)交回的票據(jù)與業(yè)務(wù)憑證存在差異或其他問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。八、票據(jù)的檢查與監(jiān)督（一）定期檢查財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購買、領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)。檢查方式可采用自查、互查、抽查等多種形式。（二）不定期抽查審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的合規(guī)使用情況等。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，并將檢查結(jié)果向公司管理層報(bào)告。（三）問題處理對(duì)于檢查和監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。對(duì)違反票據(jù)管理制度的行為，公司將按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、電子票據(jù)管理（一）電子票據(jù)的開具1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，逐步推行電子票據(jù)的開具。開具電子票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保電子票據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。2.電子票據(jù)的開具流程應(yīng)與紙質(zhì)票據(jù)的開具流程相銜接，確保業(yè)務(wù)信息的準(zhǔn)確傳遞。（二）電子票據(jù)的接收與存儲(chǔ)1.公司應(yīng)及時(shí)接收客戶傳來的電子票據(jù)，并進(jìn)行妥善存儲(chǔ)。存儲(chǔ)方式可采用電子檔案管理系統(tǒng)或其他安全可靠的方式。2.電子票據(jù)的存儲(chǔ)應(yīng)符合國家有關(guān)電子檔案管理的規(guī)定，確保電子票據(jù)的可追溯性和安全性。（三）電子票據(jù)的查驗(yàn)與報(bào)銷1.公司應(yīng)建立電子票據(jù)查驗(yàn)機(jī)制，通過國家稅務(wù)總局指定的電子發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)或其他合法渠道，對(duì)電子票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)。2.員工報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真