2025年稅務(wù)師考試思維試題及答案提升

2025年稅務(wù)師考試思維試題及答案提升姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

C.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

D.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，適用15%的稅率

E.以上都是

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

C.增值稅專用發(fā)票不得用于購買固定資產(chǎn)

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、取得、保管、開具、認(rèn)證、抵扣等環(huán)節(jié)，都應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行

E.以上都是

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、稅收優(yōu)惠信息等內(nèi)容

D.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)代表簽字或者蓋章

E.以上都是

6.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說法正確的是？

A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日

B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅專用發(fā)票明細(xì)表

D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料的電子數(shù)據(jù)

E.以上都是

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

C.個(gè)人所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)依法保障納稅人的合法權(quán)益

D.個(gè)人所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)

E.以上都是

8.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是？

A.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

C.增值稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)依法保障納稅人的合法權(quán)益

D.增值稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)

E.以上都是

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

C.企業(yè)所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)依法保障納稅人的合法權(quán)益

D.企業(yè)所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)

E.以上都是

10.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的是？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

D.出口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

E.以上都是

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的是？

A.企業(yè)取得收入的，為收入確認(rèn)的當(dāng)天

B.企業(yè)取得收入的，為收入實(shí)際收到的當(dāng)天

C.企業(yè)取得收入的，為收入應(yīng)當(dāng)收到的當(dāng)天

D.企業(yè)取得收入的，為收入應(yīng)當(dāng)收到的次月

E.以上都是

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的是？

A.個(gè)人取得工資、薪金所得的，為支付工資、薪金的當(dāng)天

B.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的，為取得特許權(quán)使用費(fèi)的當(dāng)天

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得的，為取得租金的當(dāng)天

E.以上都是

13.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是？

A.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

C.增值稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)依法保障納稅人的合法權(quán)益

D.增值稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)

E.以上都是

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

C.企業(yè)所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)依法保障納稅人的合法權(quán)益

D.企業(yè)所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)

E.以上都是

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

C.個(gè)人所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)依法保障納稅人的合法權(quán)益

D.個(gè)人所得稅的征收管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)

E.以上都是

16.下列關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，說法正確的是？

A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日

B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅專用發(fā)票明細(xì)表

D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料的電子數(shù)據(jù)

E.以上都是

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、稅收優(yōu)惠信息等內(nèi)容

D.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)代表簽字或者蓋章

E.以上都是

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日

B.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及附列資料

C.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的電子數(shù)據(jù)

D.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及附列資料的電子數(shù)據(jù)

E.以上都是

19.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證明材料

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納領(lǐng)用費(fèi)用

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

E.以上都是

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是？

A.企業(yè)符合國家規(guī)定條件，可以享受企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)符合國家規(guī)定條件，可以享受企業(yè)所得稅抵免

C.企業(yè)符合國家規(guī)定條件，可以享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

D.企業(yè)符合國家規(guī)定條件，可以享受企業(yè)所得稅加速折舊

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的征收管理上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于購買固定資產(chǎn)。（×）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等。（√）

6.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，實(shí)行屬地征收。（√）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人簽字或者蓋章。（×）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由納稅人本人簽字或者蓋章。（√）

10.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開具之日起180日內(nèi)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用流程。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

4.簡述增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅專用發(fā)票的管理水平，以保障稅收征管的規(guī)范性和有效性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何優(yōu)化個(gè)人所得稅的征收管理，以更好地發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)等。

2.ACDE

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，適用15%的稅率。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

4.ABCDE

解析思路：增值稅發(fā)票管理涉及發(fā)票的印制、報(bào)送、使用、保管、認(rèn)證、抵扣等環(huán)節(jié)，均需按規(guī)定執(zhí)行。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、稅收優(yōu)惠信息等內(nèi)容，由企業(yè)法定代表人或授權(quán)代表簽字或蓋章。

6.ABCDE

解析思路：增值稅納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表及附列資料、增值稅專用發(fā)票明細(xì)表、電子數(shù)據(jù)等。

7.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)信息化建設(shè)。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)信息化建設(shè)。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)信息化建設(shè)。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、不動產(chǎn)交付使用、無形資產(chǎn)交付使用、貨物報(bào)關(guān)出口等。

11.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收入確認(rèn)、收入實(shí)際收到、收入應(yīng)當(dāng)收到、收入應(yīng)當(dāng)收到的次月等。

12.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括支付工資、薪金、提供勞務(wù)、取得特許權(quán)使用費(fèi)、取得租金等。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)信息化建設(shè)。

14.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)信息化建設(shè)。

15.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權(quán)益，加強(qiáng)信息化建設(shè)。

16.ABCDE

解析思路：增值稅納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表及附列資料、增值稅專用發(fā)票明細(xì)表、電子數(shù)據(jù)等。

17.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、稅收優(yōu)惠信息等內(nèi)容，由企業(yè)法定代表人或授權(quán)代表簽字或蓋章。

18.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及附列資料、電子數(shù)據(jù)等。

19.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，提供相關(guān)證明材料，按規(guī)定繳納領(lǐng)用費(fèi)用，及時(shí)備案。

20.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的征收管理上有區(qū)別，如稅率、申報(bào)方式等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不得用于購買固定資產(chǎn)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，實(shí)行屬地征收。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或授權(quán)代表簽字或蓋章。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由納稅人本人簽字或蓋章。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開具之日起1