2025年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)認(rèn)知試題及答案

2025年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)認(rèn)知試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅收的基本特征包括以下哪些？

（A）無(wú)償性

（B）強(qiáng)制性

（C）固定性

（D）靈活性

（E）公平性

答案：ABC

2.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于中央與地方共享稅的是？

（A）增值稅

（B）個(gè)人所得稅

（C）企業(yè)所得稅

（D）土地增值稅

（E）房產(chǎn)稅

答案：ABC

3.稅收政策工具主要包括以下哪些？

（A）稅率

（B）稅基

（C）稅收優(yōu)惠

（D）稅收處罰

（E）稅收豁免

答案：ABC

4.我國(guó)增值稅的納稅人分為哪些類型？

（A）一般納稅人

（B）小規(guī)模納稅人

（C）自用消費(fèi)品生產(chǎn)者

（D）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者

（E）小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易征收

答案：ABE

5.以下哪些行為屬于偷稅？

（A）隱瞞應(yīng)稅收入

（B）少計(jì)應(yīng)稅所得

（C）虛假申報(bào)

（D）虛開增值稅專用發(fā)票

（E）少計(jì)稅基

答案：ABC

6.以下哪些屬于稅法的構(gòu)成要素？

（A）征稅對(duì)象

（B）納稅義務(wù)人

（C）稅率

（D）稅法適用范圍

（E）稅收優(yōu)惠

答案：ABCDE

7.稅法的適用范圍主要包括以下哪些方面？

（A）征稅對(duì)象

（B）納稅義務(wù)人

（C）稅率

（D）稅基

（E）稅收優(yōu)惠

答案：ABCDE

8.以下哪些屬于稅收籌劃的合法手段？

（A）利用稅收優(yōu)惠政策

（B）選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)稅方法

（C）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

（D）提前或延遲納稅

（E）利用國(guó)際稅收協(xié)定

答案：ABCD

9.以下哪些屬于稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)？

（A）代理稅務(wù)申報(bào)

（B）稅收籌劃

（C）稅務(wù)咨詢

（D）稅收鑒定

（E）稅收爭(zhēng)議解決

答案：ABCDE

10.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守以下哪些原則？

（A）客觀公正

（B）誠(chéng)實(shí)信用

（C）保密原則

（D）合規(guī)操作

（E）專業(yè)勝任

答案：ABCDE

11.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括以下哪些？

（A）遵紀(jì)守法

（B）誠(chéng)信為本

（C）勤奮敬業(yè)

（D）團(tuán)結(jié)協(xié)作

（E）廉潔自律

答案：ABCDE

12.以下哪些屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？

（A）稅款的征收

（B）稅收票證的管理

（C）稅收減免的審核

（D）稅收違法行為的查處

（E）稅收服務(wù)的提供

答案：ABCDE

13.以下哪些屬于稅收征收管理的目的？

（A）保證稅收收入的及時(shí)、足額征收

（B）規(guī)范稅收征納秩序

（C）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展

（D）維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定

（E）提高稅收征收效率

答案：ABCDE

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)依法行使以下哪些權(quán)力？

（A）檢查權(quán)

（B）查封權(quán)

（C）扣押權(quán)

（D）凍結(jié)權(quán)

（E）強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

答案：ABCDE

15.稅收法律責(zé)任主要包括以下哪些？

（A）行政責(zé)任

（B）刑事責(zé)任

（C）民事責(zé)任

（D）經(jīng)濟(jì)責(zé)任

（E）政治責(zé)任

答案：ABC

16.稅收行政復(fù)議的主要程序包括以下哪些？

（A）申請(qǐng)行政復(fù)議

（B）受理行政復(fù)議申請(qǐng)

（C）審查行政復(fù)議申請(qǐng)

（D）決定行政復(fù)議

（E）執(zhí)行行政復(fù)議決定

答案：ABCDE

17.稅收行政訴訟的主要程序包括以下哪些？

（A）起訴

（B）受理

（C）審理

（D）判決

（E）執(zhí)行

答案：ABCDE

18.稅收仲裁的主要程序包括以下哪些？

（A）申請(qǐng)仲裁

（B）受理仲裁申請(qǐng)

（C）審理仲裁案件

（D）裁決

（E）執(zhí)行仲裁裁決

答案：ABCDE

19.稅收爭(zhēng)議的主要類型包括以下哪些？

（A）稅務(wù)行政處罰爭(zhēng)議

（B）稅收減免爭(zhēng)議

（C）稅收保全爭(zhēng)議

（D）稅收強(qiáng)制執(zhí)行爭(zhēng)議

（E）稅收征收爭(zhēng)議

答案：ABCDE

20.以下哪些屬于稅收服務(wù)的主要內(nèi)容？

（A）稅收宣傳

（B）納稅咨詢

（C）稅收優(yōu)惠咨詢

（D）稅收爭(zhēng)議調(diào)解

（E）稅收信息化服務(wù)

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

答案：正確

2.稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特征。（）

答案：正確

3.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，以最大限度地減少稅收負(fù)擔(dān)。（）

答案：正確

4.稅務(wù)師可以同時(shí)擔(dān)任多個(gè)納稅人的稅務(wù)代理。（）

答案：錯(cuò)誤

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

答案：正確

6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其申報(bào)的稅收情況進(jìn)行保密。（）

答案：正確

7.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅和抗稅。（）

答案：正確

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的違法行為有權(quán)采取強(qiáng)制措施。（）

答案：正確

9.稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)行政復(fù)議、行政訴訟和仲裁等方式解決。（）

答案：正確

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。（）

答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。

答案：

（1）合法性原則

（2）合法性原則

（3）合理性原則

（4）綜合性原則

（5）前瞻性原則

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容。

答案：

（1）遵紀(jì)守法

（2）誠(chéng)實(shí)信用

（3）勤奮敬業(yè)

（4）團(tuán)結(jié)協(xié)作

（5）廉潔自律

3.簡(jiǎn)述稅收征收管理的目的。

答案：

（1）保證稅收收入的及時(shí)、足額征收

（2）規(guī)范稅收征納秩序

（3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展

（4）維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定

（5）提高稅收征收效率

4.簡(jiǎn)述稅收爭(zhēng)議的解決方式。

答案：

（1）行政復(fù)議

（2）行政訴訟

（3）仲裁

（4）協(xié)商調(diào)解

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)和國(guó)家的影響。

答案：

稅收籌劃對(duì)企業(yè)和國(guó)家的影響是多方面的，具體如下：

（1）對(duì)企業(yè)的影響：

a.降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

b.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

c.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；

d.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)國(guó)家的影響：

a.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征收效率；

b.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；

c.增強(qiáng)國(guó)家財(cái)政收入，保障國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定；

d.提高稅收法治水平，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。

2.論述稅務(wù)師在稅收征收管理中的作用。

答案：

稅務(wù)師在稅收征收管理中扮演著重要角色，具體作用如下：

（1）提供專業(yè)稅務(wù)服務(wù)：

a.代理稅務(wù)申報(bào)，確保納稅人依法納稅；

b.提供稅收籌劃建議，幫助企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)；

c.協(xié)助納稅人解決稅收爭(zhēng)議，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

（2）維護(hù)稅收秩序：

a.監(jiān)督納稅人依法納稅，防止偷稅、逃稅、騙稅和抗稅行為；

b.促進(jìn)稅收法治建設(shè)，提高稅收征收效率。

（3）促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展：

a.提高納稅人稅收意識(shí)，增強(qiáng)稅收法治觀念；

b.推動(dòng)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征收管理水平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABC

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，這三個(gè)特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的本質(zhì)特征。

2.答案：ABC

解析思路：中央與地方共享稅是指中央政府和地方政府共同分享稅款的稅種，增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅屬于此類。

3.答案：ABC

解析思路：稅收政策工具是通過(guò)調(diào)整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等手段來(lái)影響稅收收入和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具。

4.答案：ABE

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，自用消費(fèi)品生產(chǎn)者和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者不屬于增值稅納稅人，小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易征收是一般納稅人的一種特殊征收方式。

5.答案：ABC

解析思路：偷稅是指納稅人采取隱瞞應(yīng)稅收入、少計(jì)應(yīng)稅所得或虛假申報(bào)等手段逃避納稅的行為。

6.答案：ABCDE

解析思路：稅法的構(gòu)成要素包括征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人、稅率、稅法適用范圍和稅收優(yōu)惠等。

7.答案：ABCDE

解析思路：稅法的適用范圍涉及征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人、稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等多個(gè)方面。

8.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)稅方法、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和利用國(guó)際稅收協(xié)定等。

9.答案：ABCDE

解析思路：稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)包括代理稅務(wù)申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅收鑒定和稅收爭(zhēng)議解決等。

10.答案：ABCDE

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守客觀公正、誠(chéng)實(shí)信用、保密原則、合規(guī)操作和專業(yè)勝任等原則。

11.答案：ABCDE

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括遵紀(jì)守法、誠(chéng)信為本、勤奮敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作和廉潔自律等。

12.答案：ABCDE

解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容涉及稅款的征收、稅收票證的管理、稅收減免的審核、稅收違法行為的查處和稅收服務(wù)的提供等。

13.答案：ABCDE

解析思路：稅收征收管理的目的包括保證稅收收入的及時(shí)、足額征收、規(guī)范稅收征納秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定和提高稅收征收效率等。

14.答案：ABCDE

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中依法行使檢查權(quán)、查封權(quán)、扣押權(quán)、凍結(jié)權(quán)和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)等權(quán)力。

15.答案：ABC

解析思路：稅收法律責(zé)任主要包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任，經(jīng)濟(jì)責(zé)任和政治責(zé)任不屬于稅收法律責(zé)任。

16.答案：ABCDE

解析思路：稅收行政復(fù)議的主要程序包括申請(qǐng)行政復(fù)議、受理行政復(fù)議申請(qǐng)、審查行政復(fù)議申請(qǐng)、決定行政復(fù)議和執(zhí)行行政復(fù)議決定。

17.答案：ABCDE

解析思路：稅收行政訴訟的主要程序包括起訴、受理、審理、判決和執(zhí)行。

18.答案：ABCDE

解析思路：稅收仲裁的主要程序包括申請(qǐng)仲裁、受理仲裁申請(qǐng)、審理仲裁案件、裁決和執(zhí)行仲裁裁決。

19.答案：ABCDE

解析思路：稅收爭(zhēng)議的主要類型包括稅務(wù)行政處罰爭(zhēng)議、稅收減免爭(zhēng)議、稅收保全爭(zhēng)議、稅收強(qiáng)制執(zhí)行爭(zhēng)議和稅收征收爭(zhēng)議等。

20.答案：ABCDE

解析思路：稅收服務(wù)的主要內(nèi)容涉及稅收宣傳、納稅咨詢、稅收優(yōu)惠咨詢、稅收爭(zhēng)議調(diào)解和稅收信息化服務(wù)等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，這是稅收的基本職能之一。

2.答案：正確

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的本質(zhì)特征。

3.答案：正確

解析思路：稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，以最大限度地減少稅收負(fù)擔(dān)。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)師不得同時(shí)擔(dān)任多個(gè)納稅人的稅務(wù)代理，以避免利益沖突。

5.答案：正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制，以核實(shí)納稅人的申報(bào)情況。

6.答案：正確

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其申報(bào)的稅收情況進(jìn)行保密，以保護(hù)其合法權(quán)益。

7.答案：正確

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅和抗稅。

8.答案：正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的違法行為有權(quán)采取強(qiáng)制措施，如查封、扣押等。

9.答案：正確

解析思路：稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)行政復(fù)議、行政訴訟和仲裁等方式解決，以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

10.答案：正確

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，這是稅務(wù)師的基本職責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：

（1）合法性原則

（2）合法性原則

（3）合理性原則

（4）綜合性原則

（5）前瞻性原則

2.答案：

（1）遵紀(jì)守法

（2）誠(chéng)實(shí)信用

（3）勤奮敬業(yè)

（4）團(tuán)結(jié)協(xié)作

（5）廉潔自律

3.答案：

（1）保證稅收收入的及時(shí)、足額征收

（2）規(guī)范稅收征納秩序

（3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展

（4）維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定

（5）提高稅收征收效率

4.答案：

（1）行政復(fù)議

（2）行政訴訟

（3）仲裁

（4）協(xié)商調(diào)解

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：

（1）對(duì)企業(yè)的影響：

a.降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

b.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

c.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；

d.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)國(guó)家的影響：

a.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征收效率；

b.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升