不同維度稅務師試題及答案

不同維度稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定條件的是（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.歷年有偷稅、騙稅行為

C.提供勞務、轉讓無形資產和銷售不動產

D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準

2.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物或提供應稅勞務，為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售不動產，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

D.提供應稅勞務，為提供應稅勞務的當天

3.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.納稅人應當按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.納稅人應當按季度向稅務機關報送增值稅納稅申報表

C.納稅人應當按年度向稅務機關報送增值稅納稅申報表

D.納稅人應當按月、季度和年度向稅務機關報送增值稅納稅申報表

4.下列關于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的說法，正確的是（）。

A.適用簡易計稅方法的納稅人，應按照簡易計稅方法計算應納稅額

B.適用簡易計稅方法的納稅人，應按照一般計稅方法計算應納稅額

C.適用簡易計稅方法的納稅人，應按照簡易計稅方法計算應納稅額，并按規(guī)定抵扣進項稅額

D.適用簡易計稅方法的納稅人，應按照簡易計稅方法計算應納稅額，但不得抵扣進項稅額

5.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人可以自行選擇適用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人不得適用簡易計稅方法

C.小規(guī)模納稅人可以適用簡易計稅方法，但需經稅務機關批準

D.小規(guī)模納稅人可以適用簡易計稅方法，但需按規(guī)定抵扣進項稅額

6.下列關于增值稅零稅率出口貨物退（免）稅的說法，正確的是（）。

A.出口貨物退（免）稅是指對出口貨物退還或免征增值稅

B.出口貨物退（免）稅是指對出口貨物退還或免征增值稅、消費稅

C.出口貨物退（免）稅是指對出口貨物退還增值稅，免征消費稅

D.出口貨物退（免）稅是指對出口貨物退還增值稅、消費稅，免征關稅

7.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業(yè)、其他組織和個人

D.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業(yè)、其他組織和個人以及外籍人士

8.下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的說法，正確的是（）。

A.應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及不允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，并按規(guī)定計算應納稅額

D.應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及不允許彌補的以前年度虧損后的余額，并按規(guī)定計算應納稅額，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

9.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.納稅人應當按月向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表

B.納稅人應當按季度向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表

C.納稅人應當按年度向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表

D.納稅人應當按月、季度和年度向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表

10.下列關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，正確的是（）。

A.源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項中，按照規(guī)定扣繳企業(yè)所得稅

B.源泉扣繳是指企業(yè)在支付給居民企業(yè)的款項中，按照規(guī)定扣繳企業(yè)所得稅

C.源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項中，按照規(guī)定扣繳增值稅

D.源泉扣繳是指企業(yè)在支付給居民企業(yè)的款項中，按照規(guī)定扣繳增值稅

11.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內居住滿一年的個人和其他組織

C.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內居住滿一年的個人、其他組織以及外籍人士

D.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內居住滿一年的個人、其他組織和個人以及外籍人士

12.下列關于個人所得稅應納稅所得額的說法，正確的是（）。

A.應納稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.應納稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及不允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.應納稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，并按規(guī)定計算應納稅額

D.應納稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及不允許彌補的以前年度虧損后的余額，并按規(guī)定計算應納稅額，并按規(guī)定繳納個人所得稅

13.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.納稅人應當按月向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.納稅人應當按季度向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.納稅人應當按年度向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.納稅人應當按月、季度和年度向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

14.下列關于個人所得稅源泉扣繳的說法，正確的是（）。

A.源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付給納稅人的款項中，按照規(guī)定扣繳個人所得稅

B.源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付給納稅人的款項中，按照規(guī)定扣繳增值稅

C.源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付給納稅人的款項中，按照規(guī)定扣繳企業(yè)所得稅

D.源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付給納稅人的款項中，按照規(guī)定扣繳增值稅和個人所得稅

15.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅是指對房屋產權所有人在房屋所有權轉移時繳納的稅款

B.房產稅是指對房屋產權所有人在房屋所有權轉移時繳納的稅款和房產交易稅費

C.房產稅是指對房屋產權所有人在房屋所有權轉移時繳納的稅款，以及每年按房屋原值繳納的稅款

D.房產稅是指對房屋產權所有人在房屋所有權轉移時繳納的稅款，以及每年按房屋原值繳納的稅款和房產交易稅費

16.下列關于房產稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A.房產稅的計稅依據(jù)是房屋的原值

B.房產稅的計稅依據(jù)是房屋的原值和房屋交易價格

C.房產稅的計稅依據(jù)是房屋的原值和房屋租金

D.房產稅的計稅依據(jù)是房屋的原值和房屋交易價格、房屋租金

17.下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.房產稅的納稅義務發(fā)生時間為房屋產權轉移的當天

B.房產稅的納稅義務發(fā)生時間為房屋產權轉移的次月

C.房產稅的納稅義務發(fā)生時間為房屋產權轉移的次季度

D.房產稅的納稅義務發(fā)生時間為房屋產權轉移的次年度

18.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅是指對土地所有人在土地轉讓時繳納的稅款

B.土地增值稅是指對土地所有人在土地轉讓時繳納的稅款和土地交易稅費

C.土地增值稅是指對土地所有人在土地轉讓時繳納的稅款，以及每年按土地原值繳納的稅款

D.土地增值稅是指對土地所有人在土地轉讓時繳納的稅款，以及每年按土地原值繳納的稅款和土地交易稅費

19.下列關于土地增值稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的原值

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的原值和土地交易價格

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的原值和土地租金

D.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的原值和土地交易價格、土地租金

20.下列關于土地增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為土地轉讓的當天

B.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為土地轉讓的次月

C.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為土地轉讓的次季度

D.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為土地轉讓的次年度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行選擇適用簡易計稅方法。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

3.增值稅零稅率出口貨物退（免）稅的，同時退還增值稅和消費稅。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。（）

5.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算中，可以扣除捐贈支出。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

7.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

8.房產稅的計稅依據(jù)是房屋的余值，不包括土地價值。（）

9.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

10.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂房地產轉讓合同、取得房地產權屬證書的次月。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的確認方法。

3.簡述個人所得稅工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述房產稅的征稅范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅稅收政策對經濟發(fā)展的影響。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入水平的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.B

解析思路：增值稅一般納稅人認定條件不包括有偷稅、騙稅行為。

2.A

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間以收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天為準。

3.A

解析思路：增值稅納稅申報應按月進行。

4.A

解析思路：適用簡易計稅方法的納稅人應按照簡易計稅方法計算應納稅額。

5.A

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行選擇適用簡易計稅方法。

6.A

解析思路：出口貨物退（免）稅是指對出口貨物退還或免征增值稅。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)和其他組織。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去相關扣除后的余額。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報應按月進行。

10.A

解析思路：源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項中扣繳企業(yè)所得稅。

11.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人。

12.A

解析思路：個人所得稅應納稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額減去相關扣除后的余額。

13.A

解析思路：個人所得稅納稅申報應按月進行。

14.A

解析思路：源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付給納稅人的款項中扣繳個人所得稅。

15.C

解析思路：房產稅是指對房屋產權所有人在房屋所有權轉移時繳納的稅款，以及每年按房屋原值繳納的稅款。

16.C

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)是房屋的原值和房屋租金。

17.A

解析思路：房產稅的納稅義務發(fā)生時間為房屋產權轉移的當天。

18.A

解析思路：土地增值稅是指對土地所有人在土地轉讓時繳納的稅款。

19.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的原值和土地交易價格。

20.A

解析思路：土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為土地轉讓的當天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能自行選擇適用簡易計稅方法。

2.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

3.×

解析思路：出口貨物退（免）稅僅退還或免征增值稅。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算中，可以扣除捐贈支出。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

7.√

解析思路：個人所得稅工資、薪金所得的計稅方法是以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

8.×

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)包括房屋的余值和土地價值。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

10.×

解析思路：土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂房地產轉讓合同、取得房地產權屬證書的當天。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：分別列出增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅人資格、稅率、進項稅額抵扣、納稅申報等方面的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的確認方法。

解析思路：解釋企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式，包括收入總額、扣除項目、免稅收入、減計收入等。

3.簡述個人所得稅