2025年稅務(wù)師考試高效學(xué)習(xí)方法分享試題及答案

2025年稅務(wù)師考試高效學(xué)習(xí)方法分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試涉及的知識點(diǎn)包括：

A.稅法原理

B.企業(yè)所得稅法

C.增值稅法

D.國際稅收

2.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.堅(jiān)持客觀公正

B.誠實(shí)守信

C.遵紀(jì)守法

D.保守秘密

3.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫

B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)一式四聯(lián)

C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.企業(yè)法人

D.行政事業(yè)單位

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.居民個(gè)人的境內(nèi)所得，按照住所地確定納稅義務(wù)

C.非居民個(gè)人的境內(nèi)所得，按照居住時(shí)間確定納稅義務(wù)

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

6.以下關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的征收方式為從價(jià)稅和從量稅

D.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

7.以下關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人或者使用者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

9.以下關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅計(jì)稅價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

10.以下關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是：

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人或者使用者

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的應(yīng)稅價(jià)值

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳

11.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為源泉扣繳

12.以下關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的金額或者件數(shù)

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

13.以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

14.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)稅行為發(fā)生地的納稅人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅行為發(fā)生地的稅收總額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式為源泉扣繳

15.以下關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的納稅人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費(fèi)附加的征收方式為源泉扣繳

16.以下關(guān)于地方教育附加的規(guī)定，正確的是：

A.地方教育附加的納稅人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收方式為源泉扣繳

17.以下關(guān)于水資源稅的規(guī)定，正確的是：

A.水資源稅的納稅人為使用水資源的單位和個(gè)人

B.水資源稅的計(jì)稅依據(jù)為水資源的使用量

C.水資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水資源稅的征收方式為源泉扣繳

18.以下關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的規(guī)定，正確的是：

A.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的納稅人為銷售廢棄電器電子產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的計(jì)稅依據(jù)為廢棄電器電子產(chǎn)品的銷售額

C.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的征收方式為源泉扣繳

19.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的規(guī)定，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為從事廣告、娛樂、體育、演出等文化事業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為文化事業(yè)活動(dòng)的收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收方式為源泉扣繳

20.以下關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定，正確的是：

A.金融業(yè)營業(yè)稅的納稅人為從事金融業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人

B.金融業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為金融業(yè)務(wù)的收入

C.金融業(yè)營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.金融業(yè)營業(yè)稅的征收方式為源泉扣繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中的稅法原理部分主要考察考生對稅收基本概念、原則和制度的理解。（）

2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

6.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。（）

7.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值，每年進(jìn)行一次評估。（）

9.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的具體情況，分為不同的稅率。（）

10.車船稅的征收方式為按年征收，分季繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師考試中增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡要說明企業(yè)所得稅納稅人的分類及其判定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的種類和扣除限額。

4.簡要介紹關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成及計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展方面的作用，并探討未來稅收政策的發(fā)展趨勢。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試涉及的知識點(diǎn)廣泛，包括稅法原理、企業(yè)所得稅法、增值稅法、國際稅收等多個(gè)方面。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須堅(jiān)持客觀公正、誠實(shí)守信、遵紀(jì)守法、保守秘密。

3.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求發(fā)票內(nèi)容齊全、格式規(guī)范、蓋章清晰，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)法人以及行政事業(yè)單位。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人按住所地確定納稅義務(wù)，非居民個(gè)人按居住時(shí)間確定納稅義務(wù)。

6.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格，征收方式包括從價(jià)稅和從量稅。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

8.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人或者使用者，計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人，計(jì)稅依據(jù)為契稅計(jì)稅價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

10.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人或者使用者，計(jì)稅依據(jù)為車船的應(yīng)稅價(jià)值，稅率分為定額稅率和比例稅率。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量。

12.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用印花稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為憑證的金額或者件數(shù)。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

14.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)稅行為發(fā)生地的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅行為發(fā)生地的稅收總額。

15.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

17.ABCD

解析思路：水資源稅的納稅人為使用水資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為水資源的使用量。

18.ABCD

解析思路：廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的納稅人為銷售廢棄電器電子產(chǎn)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為廢棄電器電子產(chǎn)品的銷售額。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為從事廣告、娛樂、體育、演出等文化事業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為文化事業(yè)活動(dòng)的收入。

20.ABCD

解析思路：金融業(yè)營業(yè)稅的納稅人為從事金融業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為金融業(yè)務(wù)的收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：稅法原理是稅務(wù)師考試的基礎(chǔ)，考察考生對稅收基本概念、原則和制度的理解。

2.錯(cuò)

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，實(shí)際規(guī)定可能有所不同。

3.對

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，以簡化稅務(wù)處理。

4.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，確保稅收公平。

5.對

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，以適應(yīng)不同收入水平。

6.對

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，確保關(guān)稅計(jì)算的準(zhǔn)確性。

7.錯(cuò)

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起，實(shí)際操作中可能存在差異。

8.錯(cuò)

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值，但評估并非每年進(jìn)行一次。

9.對

解析思路：契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的具體情況，分為不同的稅率。

10.對

解析思路：車船稅的征收方式為按年征收，分季繳納，便于納稅人合理安排繳稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師考試中增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，考察考生對計(jì)稅方法的掌握。

2.簡要說明企業(yè)所得稅納稅人的分類及其判定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，考察考生對納稅人分類和判定標(biāo)準(zhǔn)的理解。

3.簡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的種類和扣除限額。

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，考察考生對扣除種類和限額的掌握。

4.簡要介紹關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成及計(jì)算方法。

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)