2025年稅務(wù)師考試準(zhǔn)備注意事項(xiàng)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試準(zhǔn)備注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.從事貨物生產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人

C.從事金融、保險(xiǎn)、文化、體育等服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人

D.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的外國企業(yè)，為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資、薪金總額14%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在不超過營業(yè)收入的5%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人取得工資、薪金所得，應(yīng)按月繳納個人所得稅

B.個人取得稿酬所得，應(yīng)按次繳納個人所得稅

C.個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按次繳納個人所得稅

D.個人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按年繳納個人所得稅

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行行政處罰

5.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的有：

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

B.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

C.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人騙取出口退稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款

6.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)增值稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)增值稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇申報(bào)周期

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇申報(bào)周期

8.下列關(guān)于個人所得稅年度納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.個人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)個人所得稅

B.個人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)個人所得稅

C.個人應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)個人所得稅

D.個人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇申報(bào)周期

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)口貨物開具的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是納稅人取得應(yīng)稅收入開具的發(fā)票

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.企業(yè)取得的合法票據(jù)是稅前扣除的必備憑證

B.企業(yè)取得的合法票據(jù)包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、銀行對賬單等

C.企業(yè)取得的合法票據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、完整

D.企業(yè)取得的合法票據(jù)應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的要求

11.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有：

A.個人取得工資、薪金所得，可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除

B.個人取得稿酬所得，可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除

C.個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除

D.個人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除

12.下列關(guān)于稅收協(xié)定說法，正確的有：

A.稅收協(xié)定是兩個國家之間關(guān)于稅收關(guān)系的協(xié)議

B.稅收協(xié)定可以避免雙重征稅

C.稅收協(xié)定可以減少稅收爭議

D.稅收協(xié)定可以提高稅收管理水平

13.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策說法，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是國家為支持特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定群體而采取的減免稅措施

B.稅收優(yōu)惠政策有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠政策有利于提高企業(yè)競爭力

D.稅收優(yōu)惠政策有利于增加就業(yè)

14.下列關(guān)于稅收征收管理信息化的說法，正確的有：

A.稅收征收管理信息化可以提高稅收征管效率

B.稅收征收管理信息化可以提高稅收征管質(zhì)量

C.稅收征收管理信息化可以降低稅收征管成本

D.稅收征收管理信息化可以增強(qiáng)稅收征管透明度

15.下列關(guān)于稅收法治建設(shè)的說法，正確的有：

A.稅收法治建設(shè)是依法治國的重要組成部分

B.稅收法治建設(shè)有利于維護(hù)稅收秩序

C.稅收法治建設(shè)有利于保障納稅人權(quán)益

D.稅收法治建設(shè)有利于提高稅收征管水平

16.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說法，正確的有：

A.稅收宣傳教育是提高納稅人稅收意識的重要途徑

B.稅收宣傳教育有助于普及稅收知識

C.稅收宣傳教育有助于增強(qiáng)納稅人依法納稅的自覺性

D.稅收宣傳教育有助于促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展

17.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的行為

B.稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)

C.稅收籌劃有助于企業(yè)提高競爭力

D.稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

18.下列關(guān)于稅收會計(jì)的說法，正確的有：

A.稅收會計(jì)是運(yùn)用會計(jì)方法對企業(yè)應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅所得額等進(jìn)行核算的會計(jì)工作

B.稅收會計(jì)有助于企業(yè)及時、準(zhǔn)確地履行納稅義務(wù)

C.稅收會計(jì)有助于企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理

D.稅收會計(jì)有助于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益

19.下列關(guān)于稅收審計(jì)的說法，正確的有：

A.稅收審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行審查的一種行政行為

B.稅收審計(jì)有助于維護(hù)稅收秩序

C.稅收審計(jì)有助于保障國家稅收收入

D.稅收審計(jì)有助于提高稅收征管水平

20.下列關(guān)于稅收代理的說法，正確的有：

A.稅收代理是納稅人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)、繳納等稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅收代理有助于納稅人節(jié)約時間和精力

C.稅收代理有助于納稅人提高納稅效率

D.稅收代理有助于納稅人降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（×）

4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，可以依法進(jìn)行查閱、復(fù)制。（√）

5.納稅人偷稅的，除了追繳稅款、滯納金外，還要加收一定比例的罰款。（√）

6.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。（√）

7.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在不超過營業(yè)收入的5%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。（×）

8.納稅人取得的合法票據(jù)包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、銀行對賬單等。（√）

9.個人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次性收入計(jì)征個人所得稅。（×）

10.稅收征收管理信息化有助于提高稅收征管效率和質(zhì)量。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式。

3.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述稅收征收管理法對稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)和納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)的規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用。

2.論述稅收法治建設(shè)對稅收征管的重要意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個人。

2.AB。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資、薪金支出，職工福利費(fèi)支出（在規(guī)定比例內(nèi)），以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（在規(guī)定比例內(nèi)）。

3.ABC。個人所得稅的申報(bào)方式包括按月、按次、按年，根據(jù)所得類型和性質(zhì)不同選擇不同的申報(bào)方式。

4.ABCD。稅收征收管理法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、查閱、查封、扣押等職權(quán)，同時也規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)，如依法申報(bào)納稅、保存賬簿等。

5.ABCD。稅收違法行為處罰包括責(zé)令改正、罰款、追繳稅款、滯納金等。

6.A。增值稅納稅申報(bào)一般按月進(jìn)行。

7.C。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)按年度進(jìn)行。

8.C。個人所得稅年度納稅申報(bào)按年度進(jìn)行。

9.ACD。增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。

10.ABCD。企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括合法票據(jù)和其他相關(guān)資料，必須真實(shí)、合法、完整，符合稅法規(guī)定。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)、稅率、發(fā)票等方面有區(qū)別。

2.√。企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.×。個人所得稅的稅率會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

4.√。稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制相關(guān)資料。

5.√。納稅人偷稅的，除了追繳稅款、滯納金外，還需加收罰款。

6.√。增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票。

7.×。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在超過營業(yè)收入的5%的部分內(nèi)不得扣除。

8.√。合法票據(jù)包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、銀行對賬單等。

9.×。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按財(cái)產(chǎn)原值、合理費(fèi)用等計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

10.√。稅收征收管理信息化有助于提高稅收征管效率和質(zhì)量。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：對比一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)、稅率、發(fā)票等方面的規(guī)定和差異。

2.解析思路：說明企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度，申報(bào)方式包括自行申報(bào)、委托代理申報(bào)等。

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