學(xué)會分析2024稅務(wù)師試題及答案

學(xué)會分析2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅前扣除費用

2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.免稅所得

4.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括以下哪項？

A.有固定的辦公場所

B.有一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員

C.有健全的內(nèi)部管理制度

D.有獨立的法人資格

5.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅咨詢

B.稅務(wù)籌劃

C.納稅申報

D.稅務(wù)訴訟

6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取以下哪種措施？

A.查封、扣押商品、貨物及其他財產(chǎn)

B.查封、扣押納稅人住所

C.查封、扣押納稅人的車輛

D.查封、扣押納稅人的銀行賬戶

7.以下哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收附加

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，下列哪項不是稅務(wù)檢查的法定程序？

A.送達(dá)稅務(wù)檢查通知書

B.查閱、復(fù)制有關(guān)資料

C.對納稅人進(jìn)行詢問

D.直接對納稅人的住所進(jìn)行搜查

9.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，下列哪項行為是違法的？

A.及時告知納稅人檢查結(jié)果

B.及時告知納稅人權(quán)利義務(wù)

C.違法征收稅款

D.違法采取強(qiáng)制措施

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是違法的？

A.違反保密規(guī)定泄露納稅人信息

B.在執(zhí)業(yè)中接受賄賂

C.為納稅人提供虛假的稅務(wù)咨詢

D.為納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括以下哪些？

A.有固定的辦公場所

B.有一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員

C.有健全的內(nèi)部管理制度

D.有獨立的法人資格

3.根據(jù)個人所得稅法，以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.免稅所得

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.保密規(guī)定

B.獨立執(zhí)業(yè)

C.誠信執(zhí)業(yè)

D.保守秘密

5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，有權(quán)采取以下哪些措施？

A.查封、扣押商品、貨物及其他財產(chǎn)

B.查封、扣押納稅人住所

C.查封、扣押納稅人的車輛

D.查封、扣押納稅人的銀行賬戶

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取強(qiáng)制措施時，必須經(jīng)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受納稅人的委托進(jìn)行稅務(wù)訴訟。（）

3.稅務(wù)師可以同時為兩家以上具有競爭關(guān)系的納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，可以不送達(dá)稅務(wù)檢查通知書。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以對納稅人的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的住所進(jìn)行搜查。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受納稅人的賄賂。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)告知納稅人權(quán)利義務(wù)。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的合法權(quán)益。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：

增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是以銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人；簡易計稅方法是以銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點包括：計稅基礎(chǔ)廣泛、稅率固定、抵扣鏈條完整、避免重復(fù)征稅等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、編制納稅申報表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料、納稅人繳納企業(yè)所得稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款入庫等步驟。

3.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)紀(jì)律。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)紀(jì)律包括：遵守國家法律法規(guī)，執(zhí)行稅收政策；恪守職業(yè)道德，維護(hù)稅務(wù)師行業(yè)形象；保守客戶秘密，不得泄露客戶商業(yè)秘密；獨立執(zhí)業(yè)，不得接受與執(zhí)業(yè)無關(guān)的饋贈；不得進(jìn)行虛假宣傳，不得損害同行利益等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其應(yīng)遵循的原則。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其應(yīng)遵循的原則：

1.重要作用：

a.提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠為納稅人提供合理的稅務(wù)籌劃建議，幫助納稅人合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

b.優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過分析納稅人的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)狀況，幫助納稅人優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅收成本的最小化。

c.風(fēng)險管理：稅務(wù)師能夠識別納稅人在稅務(wù)籌劃過程中可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施，降低稅務(wù)風(fēng)險。

d.增強(qiáng)納稅人合規(guī)意識：稅務(wù)師通過稅務(wù)籌劃，引導(dǎo)納稅人樹立正確的納稅觀念，增強(qiáng)納稅人的合規(guī)意識。

2.應(yīng)遵循的原則：

a.合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得利用法律漏洞逃避稅款。

b.合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮納稅人的實際情況，合理選擇籌劃方案，確?；I劃效果。

c.實用性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)具有實際操作性和可操作性，避免過于復(fù)雜或難以實施的方案。

d.動態(tài)調(diào)整原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)稅法變化、市場環(huán)境變化和納稅人自身情況的變化，及時調(diào)整籌劃方案。

e.風(fēng)險控制原則：稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)充分考慮風(fēng)險因素，確?；I劃方案的安全性和穩(wěn)定性。

f.保密性原則：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則，不得泄露客戶的商業(yè)秘密和納稅信息。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于企業(yè)的收入范疇，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。而稅前扣除費用是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的成本和費用，不屬于應(yīng)納稅所得額。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。免稅所得不屬于應(yīng)稅所得。

4.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括有固定的辦公場所、有一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員、有健全的內(nèi)部管理制度等。獨立的法人資格是指稅務(wù)師事務(wù)所具有獨立的法律地位，能夠獨立承擔(dān)法律責(zé)任，不屬于設(shè)立條件。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅咨詢、稅務(wù)籌劃、納稅申報、涉稅鑒證、涉稅代理等。稅務(wù)訴訟不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。

6.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，有權(quán)對納稅人采取查封、扣押商品、貨物及其他財產(chǎn)的措施，以保障稅收征收的順利進(jìn)行。

7.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免等，而稅收附加不屬于稅收優(yōu)惠政策。

8.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，告知納稅人檢查的時間、地點和目的，保障納稅人的知情權(quán)和參與權(quán)。

9.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)依法行使職權(quán)，不得違法征收稅款。違法征收稅款屬于違法行為。

10.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，不得接受賄賂。接受賄賂屬于違法行為。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，這些均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括有固定的辦公場所、有一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員、有健全的內(nèi)部管理制度和獨立的法人資格。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，這些均屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守保密規(guī)定、獨立執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)和保守秘密等規(guī)定。

5.AD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，有權(quán)采取查封、扣押商品、貨物及其他財產(chǎn)的措施，以保障稅收征收的順利進(jìn)行。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取強(qiáng)制措施時，必須經(jīng)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并依法履行法定程序。

2.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得進(jìn)行稅務(wù)訴訟，稅務(wù)訴訟屬于司法機(jī)關(guān)的職責(zé)。

3.×

解析思路：稅務(wù)師可以同時為多家納稅人提供服務(wù)，但不得為具有競爭關(guān)系的納稅人提供可能損害其他納稅人權(quán)益的服務(wù)。

4.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，告知納稅人檢查的時間、地點和目的。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密，不得泄露。