考試干貨分享 稅務(wù)師考試試題及答案VIP

考試干貨分享稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.法人所得稅稅率為25%

B.個(gè)人所得稅稅率為20%

C.企業(yè)所得稅稅率為15%

D.個(gè)人所得稅稅率為10%

3.某公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬(wàn)元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅5萬(wàn)元，則該公司本月應(yīng)繳納的增值稅為？

A.5萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%

C.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)取得的各項(xiàng)補(bǔ)貼

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

7.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)必須由納稅人自行填寫(xiě)

8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

D.土地增值稅的納稅期限為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人或者房產(chǎn)代管人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.法人

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次？

A.購(gòu)貨方聯(lián)

B.銷(xiāo)貨方聯(lián)

C.存根聯(lián)

D.記賬聯(lián)

5.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)

C.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)的土地增值稅

D.土地增值稅的納稅期限

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)必須由納稅人自行填寫(xiě)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。（）

4.土地增值稅的納稅期限為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)。（）

5.印花稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，取得增值稅納稅人資格。

（2）在中國(guó)境內(nèi)從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，取得增值稅納稅人資格。

（3）根據(jù)國(guó)務(wù)院的規(guī)定，可以認(rèn)定為增值稅納稅人的其他單位和個(gè)人。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括以下幾類(lèi)：

（1）成本：企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等活動(dòng)發(fā)生的合理支出，如原材料、燃料、動(dòng)力、運(yùn)輸費(fèi)用等。

（2）費(fèi)用：企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等活動(dòng)發(fā)生的合理支出，如工資、薪金、折舊、修理費(fèi)等。

（3）稅金：企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅金。

（4）損失：企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理?yè)p失，如壞賬損失、存貨損失等。

（5）捐贈(zèng)：企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、物資等。

（6）其他：根據(jù)稅法規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）成本、費(fèi)用、稅金、損失等扣除項(xiàng)目，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

（2）捐贈(zèng)扣除項(xiàng)目，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定扣除。

（3）其他扣除項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定扣除。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

答案：

個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

（1）超額累進(jìn)稅率：適用于工資、薪金所得，其稅率結(jié)構(gòu)為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。

（2）比例稅率：適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，稅率為20%。

個(gè)人所得稅的適用范圍如下：

（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，適用超額累進(jìn)稅率。

（2）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，適用比例稅率。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法的前提下，降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理配置資本，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)效率。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，通過(guò)降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅收籌劃可以幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的法律糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.熟悉稅法：企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入了解稅法，掌握稅收優(yōu)惠政策，以便在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃。

2.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅法規(guī)定，避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等，降低稅負(fù)。

4.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，如調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)等，降低稅負(fù)。

5.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)跟蹤稅收政策變化，制定稅收籌劃方案，并監(jiān)督實(shí)施。

6.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是適用于法人企業(yè)的稅率。

3.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)納增值稅減去已預(yù)繳增值稅，即10萬(wàn)元-5萬(wàn)元=10萬(wàn)元。

4.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%，而非3%，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，以及各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，不包括企業(yè)取得的各項(xiàng)補(bǔ)貼。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)應(yīng)由納稅人自行填寫(xiě)，而非由他人代填，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.B

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，而非四級(jí)，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

9.D

解析思路：印花稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為按年計(jì)算，分期繳納，而非按月預(yù)繳，年終匯算清繳，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，所以選項(xiàng)ABCD都屬于增值稅的征稅范圍。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括法人、個(gè)人和非居民企業(yè)，個(gè)體工商戶(hù)通常不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括購(gòu)貨方聯(lián)、銷(xiāo)貨方聯(lián)、存根聯(lián)和記賬聯(lián)。

5.AD

解析思路：土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓和土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，不涉及從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)的土地增值稅和土地增值稅的納稅期限。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅