某電纜有限公司成本與費(fèi)用管理辦法

某電纜有限公司成本與費(fèi)用管理辦法?一、總則1.目的為加強(qiáng)某電纜有限公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）成本與費(fèi)用管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的成本與費(fèi)用管理活動(dòng)。3.基本原則成本效益原則：在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本獲取最大的效益。全面性原則：成本與費(fèi)用管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋公司各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)。責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在成本與費(fèi)用管理中的職責(zé)，將成本控制責(zé)任落實(shí)到具體責(zé)任人。動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本與費(fèi)用管理策略和方法，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和管理。二、成本與費(fèi)用管理組織體系1.成本管理委員會(huì)組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：審議公司成本與費(fèi)用管理的重大政策、制度和辦法。審批公司年度成本預(yù)算和成本控制目標(biāo)。協(xié)調(diào)解決成本管理過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)成本管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。2.財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和完善公司成本與費(fèi)用管理制度和流程。組織編制公司年度成本預(yù)算和成本控制計(jì)劃，并分解下達(dá)至各部門。對(duì)成本與費(fèi)用核算進(jìn)行統(tǒng)一管理，確保核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)。定期分析成本與費(fèi)用執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。參與成本管理的各項(xiàng)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。3.其他部門生產(chǎn)部門：負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，控制生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)成本，如原材料消耗、人工成本、制造費(fèi)用等。采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的成本控制，選擇合適的供應(yīng)商，爭(zhēng)取優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。銷售部門：負(fù)責(zé)制定銷售策略，控制銷售費(fèi)用，提高銷售回款率，減少壞賬損失。研發(fā)部門：在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和研發(fā)過(guò)程中，充分考慮成本因素，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，降低產(chǎn)品成本。人力資源部門：負(fù)責(zé)制定合理的薪酬政策和績(jī)效考核制度，控制人工成本，提高人力資源利用效率。三、成本與費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司的銷售預(yù)算，合理安排成本與費(fèi)用支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有成本與費(fèi)用項(xiàng)目，做到不遺漏、不重復(fù)。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有可操作性。彈性原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便適時(shí)調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門的成本與費(fèi)用預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門審核匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不合理的預(yù)算項(xiàng)目提出調(diào)整意見(jiàn)，匯總編制公司年度成本與費(fèi)用預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司成本管理委員會(huì)對(duì)年度成本與費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)公司總經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)管理部門將公司年度成本與費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解至各部門，明確各部門的預(yù)算責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：各部門定期上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取措施進(jìn)行糾正。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核，公司成本管理委員會(huì)審議，報(bào)公司總經(jīng)理審批后進(jìn)行調(diào)整。四、成本核算與分析1.成本核算對(duì)象以產(chǎn)品品種為主要成本核算對(duì)象，對(duì)于生產(chǎn)工藝復(fù)雜、生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的產(chǎn)品，可按生產(chǎn)批次或生產(chǎn)步驟進(jìn)行成本核算。2.成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三大類。直接材料成本按照產(chǎn)品領(lǐng)用的實(shí)際數(shù)量和單價(jià)進(jìn)行核算。直接人工成本按照產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)和單位工時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。制造費(fèi)用采用合理的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法等，分配計(jì)入產(chǎn)品成本。3.成本核算流程材料成本核算：采購(gòu)部門將采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理部門據(jù)此核算材料采購(gòu)成本，并按照產(chǎn)品領(lǐng)用情況，計(jì)算產(chǎn)品直接材料成本。人工成本核算：人力資源部門將員工考勤記錄、工資計(jì)算表等資料傳遞給財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)生產(chǎn)工時(shí)記錄，核算產(chǎn)品直接人工成本。制造費(fèi)用核算：各生產(chǎn)部門將制造費(fèi)用發(fā)生情況定期報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理部門按照規(guī)定的分配方法，將制造費(fèi)用分配計(jì)入產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本匯總：財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)上述核算結(jié)果，匯總計(jì)算各產(chǎn)品的總成本和單位成本。4.成本分析定期分析：每月末，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)公司成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制成本分析報(bào)告，分析成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施和建議。專題分析：針對(duì)成本管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，如某項(xiàng)產(chǎn)品成本過(guò)高、某項(xiàng)費(fèi)用超支等，開(kāi)展專題分析，深入剖析原因，提出針對(duì)性的解決方案。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的規(guī)律和影響因素。五、成本控制措施1.采購(gòu)成本控制供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，與其簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，爭(zhēng)取優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。采購(gòu)計(jì)劃管理：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，避免盲目采購(gòu)和庫(kù)存積壓，降低采購(gòu)成本。采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控：定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)價(jià)格異常波動(dòng)，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商調(diào)整價(jià)格。采購(gòu)談判技巧：加強(qiáng)采購(gòu)談判管理，提高采購(gòu)談判技巧，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)條款和價(jià)格。2.生產(chǎn)成本控制生產(chǎn)計(jì)劃優(yōu)化：合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，均衡生產(chǎn)，提高設(shè)備利用率，降低單位產(chǎn)品的固定成本。原材料消耗控制：加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的原材料管理，制定合理的原材料消耗定額，嚴(yán)格控制原材料領(lǐng)用，降低原材料浪費(fèi)。人工成本控制：優(yōu)化勞動(dòng)組織，合理安排人員，提高勞動(dòng)效率，控制加班加點(diǎn)，降低人工成本。制造費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制制造費(fèi)用支出，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，嚴(yán)格審批手續(xù)，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。節(jié)能降耗措施：加強(qiáng)能源管理，采取節(jié)能降耗措施，降低能源消耗成本。3.銷售成本控制銷售費(fèi)用控制：制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，提高銷售費(fèi)用的使用效益。應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，及時(shí)催收賬款，降低壞賬損失，減少資金占用成本。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三大類。管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。銷售費(fèi)用：包括銷售人員薪酬、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷流程：?jiǎn)T工發(fā)生費(fèi)用支出后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的報(bào)銷額度和范圍，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.費(fèi)用控制措施預(yù)算控制：將各項(xiàng)費(fèi)用納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。費(fèi)用分析：定期對(duì)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施和建議，降低費(fèi)用水平。費(fèi)用考核：建立費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門降低費(fèi)用支出。七、成本與費(fèi)用信息管理1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的成本與費(fèi)用管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本核算、預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)的信息化處理，提高工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。確保信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，加強(qiáng)數(shù)據(jù)備份和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。2.信息共享與溝通加強(qiáng)各部門之間的信息共享與溝通，及時(shí)傳遞成本與費(fèi)用管理相關(guān)信息，確保各部門能夠協(xié)同工作，共同做好成本與費(fèi)用管理工作。定期召開(kāi)成本與費(fèi)用管理工作會(huì)議，通報(bào)成本與費(fèi)用管理情況，分析存在的問(wèn)題，研究解決措施。八、成本與費(fèi)用管理考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)建立成本與費(fèi)用管理考核指標(biāo)體系，包括成本降低率、費(fèi)用控制率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率等指標(biāo)。成本降低率=（基期成本本期成本）/基期成本×100%費(fèi)用控制率=（預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用）/預(yù)算費(fèi)用×100%預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率=實(shí)際執(zhí)行數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%2.考核周期成本與費(fèi)用管理考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門成本與費(fèi)用管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)成本與費(fèi)用管理