2024年稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)方法試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是？

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于購置固定資產(chǎn)的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于對外捐贈的支出

3.以下哪個選項不屬于增值稅一般納稅人的特征？

A.納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票

B.納稅人按照規(guī)定報送稅務(wù)申報表

C.納稅人必須進(jìn)行年度稅務(wù)審計

D.納稅人可享受增值稅即征即退政策

4.在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于進(jìn)項稅額？

A.銷售貨物取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.出口貨物取得的收入

5.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪項屬于企業(yè)的資產(chǎn)？

A.應(yīng)收賬款

B.長期待攤費用

C.負(fù)債

D.所有者權(quán)益

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.企業(yè)所得稅申報

B.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

C.企業(yè)所得稅稅款征收

D.企業(yè)所得稅納稅信用管理

7.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.依法納稅的納稅人

B.符合開票要求的發(fā)票內(nèi)容

C.需要提供購買方增值稅專用發(fā)票

D.可以自行開具增值稅專用發(fā)票

8.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪項屬于企業(yè)的費用？

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.職工薪酬支出

C.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

D.稅金及附加

9.下列哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征？

A.納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票

B.納稅人按照規(guī)定報送稅務(wù)申報表

C.納稅人必須進(jìn)行年度稅務(wù)審計

D.納稅人不得享受增值稅即征即退政策

10.在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.出口貨物取得的收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.營業(yè)外支出

C.費用扣除

D.資產(chǎn)處置損益

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的費用？

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.職工薪酬支出

C.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

D.稅金及附加

4.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.依法納稅的納稅人

B.符合開票要求的發(fā)票內(nèi)容

C.需要提供購買方增值稅專用發(fā)票

D.可以自行開具增值稅專用發(fā)票

5.在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些屬于進(jìn)項稅額？

A.銷售貨物取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.出口貨物取得的收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)活動的專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將營業(yè)外支出作為費用扣除。（）

5.增值稅專用發(fā)票的開具必須符合開票要求的發(fā)票內(nèi)容，包括但不限于：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、開票人姓名、開票單位名稱及納稅人識別號等。（）

參考答案：

一、單項選擇題：

1.C2.D3.C4.B5.A6.D7.C8.B9.C10.A

二、多項選擇題：

1.ABCD2.ACD3.BCD4.ABD5.B

三、判斷題：

1.√2.√3.√4.×5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

（1）納稅申報方式不同：一般納稅人實行按月申報，小規(guī)模納稅人實行按季申報。

（2）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。

（3）進(jìn)項稅額抵扣不同：一般納稅人可以依法抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。

（4）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可享受增值稅即征即退政策，小規(guī)模納稅人則不可。

（5）稅務(wù)審計要求不同：一般納稅人必須進(jìn)行年度稅務(wù)審計，小規(guī)模納稅人則無此要求。

2.題目：請說明企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整的主要內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整主要包括以下幾個方面：

（1）收入調(diào)整：調(diào)整不符合稅法規(guī)定的收入，如收入確認(rèn)時點調(diào)整、收入范圍調(diào)整等。

（2）成本費用調(diào)整：調(diào)整不符合稅法規(guī)定的成本費用，如成本費用列支范圍調(diào)整、費用扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等。

（3）資產(chǎn)處置損益調(diào)整：調(diào)整不符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)處置損益，如資產(chǎn)處置收入調(diào)整、資產(chǎn)處置費用調(diào)整等。

（4）稅前扣除項目調(diào)整：調(diào)整不符合稅法規(guī)定的稅前扣除項目，如捐贈支出調(diào)整、利息支出調(diào)整等。

（5）稅后彌補虧損調(diào)整：調(diào)整不符合稅法規(guī)定的稅后彌補虧損，如虧損彌補期限調(diào)整、虧損彌補方式調(diào)整等。

3.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）發(fā)票代碼和號碼：增值稅專用發(fā)票應(yīng)包含發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，發(fā)票代碼由稅務(wù)部門統(tǒng)一編制，發(fā)票號碼由納稅人自行編制。

（2）開票日期：發(fā)票開具日期應(yīng)與實際銷售日期相符。

（3）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱：發(fā)票上應(yīng)明確標(biāo)注貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱。

（4）數(shù)量、單價和金額：發(fā)票上應(yīng)明確標(biāo)注貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的數(shù)量、單價和金額。

（5）稅率、稅額：發(fā)票上應(yīng)明確標(biāo)注適用的稅率及稅額。

（6）開票人姓名：發(fā)票上應(yīng)注明開票人的姓名。

（7）開票單位名稱及納稅人識別號：發(fā)票上應(yīng)注明開票單位的名稱及納稅人識別號。

（8）其他：發(fā)票上還應(yīng)注明購買方名稱、地址、電話、開戶行及賬號等信息。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和技能，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行全面分析，為企業(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終堅持遵守國家稅法及相關(guān)法律法規(guī)，確保籌劃方案合法合規(guī)，避免企業(yè)因稅收籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險。

3.優(yōu)化稅負(fù)：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。這包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的稅種、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)等手段，使企業(yè)在合法合規(guī)的前提下實現(xiàn)稅收成本的最小化。

4.預(yù)測和風(fēng)險管理：稅務(wù)師能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和評估，提前預(yù)警可能出現(xiàn)的稅收問題，幫助企業(yè)在經(jīng)營活動中規(guī)避稅收風(fēng)險。

5.提高企業(yè)合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性，降低因稅務(wù)問題而引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險。

6.促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展：稅務(wù)師通過稅收籌劃，使企業(yè)能夠更好地利用稅收政策，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，從而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

7.增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在市場競爭中降低成本，提高競爭力，為企業(yè)爭取更多的市場份額。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，C選項不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的對外捐贈支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人需要按照規(guī)定報送稅務(wù)申報表，進(jìn)行年度稅務(wù)審計，并可以享受增值稅即征即退政策，C選項不屬于一般納稅人的特征。

4.B

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，B選項屬于進(jìn)項稅額。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款屬于企業(yè)的資產(chǎn)。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)所得稅申報、納稅調(diào)整、稅款征收，D選項不屬于征收管理內(nèi)容。

7.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具需要提供購買方增值稅專用發(fā)票，C選項不屬于開具條件。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工薪酬支出屬于企業(yè)的費用。

9.C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，無需進(jìn)行年度稅務(wù)審計，C選項不屬于小規(guī)模納稅人的特征。

10.A

解析思路：增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)而應(yīng)收取的增值稅額，A選項屬于銷項稅額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，所有選項均屬于征稅范圍。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額、費用扣除、資產(chǎn)處置損益等，B選項屬于營業(yè)外支出，不屬于應(yīng)納稅所得額。

3.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工薪酬支出、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、稅金及附加屬于企業(yè)的費用。

4.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具需要符合開票要求的發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、開票人姓名、開票單位名稱及納稅人識別號等。

5.BC

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的進(jìn)項稅額包括購買原材料支付的增值稅和購買固定資產(chǎn)支付的增值稅，A和D選項屬于銷項稅額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)活動的專用發(fā)票。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生