會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)：會(huì)計(jì)手工模擬做賬心得

會(huì)計(jì)手工模擬做賬心得會(huì)計(jì)手工模擬做賬終于結(jié)束了！回想起這些日子，有苦也有收獲?？偟母杏X就是：當(dāng)一個(gè)會(huì)計(jì)確實(shí)是很不簡單！以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò)，經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會(huì)是無從下手。

這次實(shí)習(xí)我們分成了幾個(gè)小組，每個(gè)小組2個(gè)人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流。剛開始習(xí)的第一天，記得老師問我們做賬首先要干些什么，我當(dāng)時(shí)就答了填制原始憑證呢，經(jīng)過老師的一番講解我才弄清做賬的一般程序，原來是設(shè)置賬簿、賬戶和開賬的啊。我們?cè)O(shè)置4本賬簿，總賬，日記賬，資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)賬，損益類明細(xì)賬。設(shè)置好賬簿和賬戶我們就開賬，把每個(gè)會(huì)計(jì)科目的期初余額填寫到賬簿上去，剛開始，我覺得蠻簡單挺有趣的，誰知一不小心就寫錯(cuò)數(shù)字啦，幸好我還記得錯(cuò)帳更正的方法，及時(shí)用劃線更正的方法更正過來。開賬后，我們根據(jù)書上的32筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來填制原始憑證，然后根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證，剛一開始不熟練而且心急老是寫錯(cuò)數(shù)字，只好重新?lián)Q一張新的來填制，漸漸地就很少犯錯(cuò)啦。填制好記賬憑證后在老師的指導(dǎo)下，學(xué)著把原始憑證粘貼在粘貼單上并附在記賬憑證后面，看著自己做好一疊疊憑證，真的很開心，覺得很有成績感呢。在填完憑證之后便是登賬了，必須根據(jù)每張憑證登記各種明細(xì)賬和總賬，雖然看上去有點(diǎn)像誰都會(huì)做的事，可重復(fù)如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。剛一開始登帳時(shí)我超細(xì)心地生怕出錯(cuò)，但不久就覺得枯燥啦，枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出所有的賬記好之后，接下來就是結(jié)賬，印象最深的便是劃兩條紅線，每一賬頁要結(jié)一次每個(gè)月要結(jié)一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結(jié)算那些數(shù)字是最容易出錯(cuò)的，必須反復(fù)地驗(yàn)證幾次才能夠確定是否正確。接著就是編制科目匯總表，剛編完一看不平，心就亂成一團(tuán)啊，慢慢靜下心來查找錯(cuò)誤，原來是原材料少計(jì)了5塊呢，跟著就編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表，經(jīng)過一番功夫終于編好了，可以松了一口氣啊。做完一套簡單的手工帳我深知做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。經(jīng)過這次的手工模擬實(shí)習(xí)，發(fā)現(xiàn)自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識(shí)掌握的不夠扎實(shí)，以致不能夠很熟練地運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中去；第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認(rèn)真仔細(xì)，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級(jí)錯(cuò)誤，比如寫錯(cuò)數(shù)字，記錯(cuò)方向。雖然實(shí)習(xí)的時(shí)間并不是很長，但是卻讓我學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的知識(shí)，真正地把從書上學(xué)到的理論運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中，接觸到了以后當(dāng)一名會(huì)計(jì)要做的許多事情。雖然實(shí)習(xí)這段時(shí)間每天都很辛苦，但是我認(rèn)為值得，也讓我體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)有多辛苦，相信每一個(gè)崗位只要你用心、認(rèn)真地去做了，都會(huì)很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點(diǎn)，在以后的實(shí)際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴(yán)格地要求自己，做一名好會(huì)計(jì)。難忘的一次實(shí)習(xí)，它記載了我這些天來付出的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，記載了我流下的那些汗水，我想它會(huì)成為我以后快速進(jìn)入會(huì)計(jì)領(lǐng)域的一筆寶貴財(cái)富。1、企業(yè)名稱：濰坊動(dòng)力機(jī)械公司2、企業(yè)簡介：該公司為一般納稅人企業(yè)，所生產(chǎn)的產(chǎn)品均為繳納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率17%，運(yùn)輸費(fèi)用增值稅稅率為7%；裝卸費(fèi)按產(chǎn)品重量分配；該公司現(xiàn)有職工200人，公司法人代表李鵬；該公司位于濰城區(qū)鳶飛大街198號(hào)；公司設(shè)一個(gè)基本生產(chǎn)車間，生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，本月產(chǎn)品全部完工入庫，無期初、期末在產(chǎn)品。3、會(huì)計(jì)核算方法：（1）記賬憑證采用通用記賬憑證；（2）采用科目匯總表核算形式；（3）材料和庫存商品按實(shí)際成本的加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；（4）產(chǎn)品成本計(jì)算內(nèi)容簡化，方法省略；（5）明細(xì)核算只核算原材料、庫存商品科目，其余明細(xì)賬不作要求。4、核算期間：2006年8月份一個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。5、要求：（1）根據(jù)上月末的期末余額，建立總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬；并登記8月份的期初余額；（2）根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)以原始憑證或原始憑證匯總表的形式出現(xiàn)），填制記賬憑證；（3）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶余額（不需要原始憑證）；（4）按要求登記有關(guān)的日記賬和明細(xì)賬；（5）期末根據(jù)各種記賬憑證，采用全部匯總方式編制科目匯總表，并登記總賬；（6）結(jié)出有關(guān)賬戶的發(fā)生額及余額；（7）按要求編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；（8）按記賬憑證日期排好順序，用夾子夾牢；（9）按日記賬、明細(xì)賬、總賬的順序排好，用夾子夾牢。濰坊動(dòng)力機(jī)械公司2006年7月總賬及有關(guān)明細(xì)賬月末余額

資產(chǎn)類科目

金額

負(fù)債和所有者權(quán)益

金額現(xiàn)金1500短期借款150000銀行存款550000應(yīng)付票據(jù)90000其他應(yīng)收款

----張強(qiáng)

----李瑩4200

800

3400應(yīng)付賬款

----山水公司

----泉城公司180000

120000

60000原材料

A材料（250噸單價(jià)1100元）

B材料（100噸單價(jià)397.5元）314750

275000

39750應(yīng)交稅金

----未交增值稅

----應(yīng)交城建稅21400

20000

1400庫存商品

-甲產(chǎn)品（2000件單價(jià)300元）

--乙產(chǎn)品（1000件單價(jià)350）950000

600000

350000

應(yīng)付福利費(fèi)

11750應(yīng)付工資300000固定資產(chǎn)4239168預(yù)提費(fèi)用1500減：累計(jì)折舊893868其他應(yīng)交款600實(shí)收資本3359000盈余公積143000資本公積158100本年利潤750400

資產(chǎn)合計(jì)

5165750

權(quán)益合計(jì)

5165750

濰坊動(dòng)力機(jī)械公司

2006年1----7月總賬及有關(guān)明細(xì)賬月末余額

主營業(yè)務(wù)收入8486000主營業(yè)務(wù)成本6268000主營業(yè)務(wù)稅金及附加51000其他業(yè)務(wù)收入24000其他業(yè)務(wù)支出16000營業(yè)費(fèi)用537000管理費(fèi)用412000財(cái)務(wù)費(fèi)用109100投資收益4000營業(yè)外收入6800營業(yè)外支出7700所得稅369600

接受投資收據(jù)

2006年8月1日字第89號(hào)

投資單位濟(jì)南鋼鐵集團(tuán)投資日期2006年8月1日投資項(xiàng)目現(xiàn)金投資期限備注貨幣資金150000共計(jì)人民幣(大寫)壹拾伍萬元整￥150000.00

中國工商銀行進(jìn)賬單(收款通知)

2006年8月1日

收

款

人全稱濰坊動(dòng)力機(jī)械公司付

款

人全稱濟(jì)南鋼鐵集團(tuán)賬號(hào)098--5674321賬號(hào)市交通銀行開戶銀行市工商銀行開戶銀行234-98675445人民幣壹拾伍萬元整

(大寫)百十萬千百十元角分￥15000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬

收款人開戶銀行蓋章

收款收據(jù)

2006年8月3日字第90號(hào)

今收到王麗交來的出差借款余額現(xiàn)金

人民幣(大寫)捌拾捌元整

¥88.00備注:出納:制單:單位蓋章：

差旅費(fèi)結(jié)算單

2006年8月3日

姓名王麗出差地點(diǎn)北京出差事由出差日期起:7月28日止8月3日出差人職務(wù)乘火車費(fèi)自站至站金額說明:原借款

800元乘汽車費(fèi)自站至站金額乘費(fèi)自站至站金額行李運(yùn)費(fèi)千克每千克元金額出差補(bǔ)助天定額金額旅館費(fèi)天單價(jià)金額其他金額合計(jì)金額小寫￥712.00大寫柒佰壹拾貳元整單位負(fù)責(zé)人出差人王麗

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根

支票號(hào)碼:398865

科目:

對(duì)方科目:

簽發(fā)日期:2006年8月8日

收款人:濰坊市稅務(wù)局金額:22000用途:繳納稅款備注:復(fù)核:記賬:

增值稅專用繳款書

填制日期:2006年8月8日編號(hào):01234

收

款

人全稱市稅務(wù)局納

款

人全稱濰坊動(dòng)力機(jī)械公司預(yù)算級(jí)次賬號(hào)45698321收繳金庫開戶銀行濰坊工商銀行稅款所屬日期:2006年7月稅款限繳日期2006年8月10日銷項(xiàng)稅額抵扣稅額應(yīng)交稅額已交稅額補(bǔ)交稅額應(yīng)繳金額百十萬千百十元角分2000000合計(jì)￥2000000人民幣

(大寫)貳萬元整備注:

繳款單位蓋章

稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章

收款銀行蓋章

城市維護(hù)建設(shè)稅專用繳款書

填制日期:2006年8月8日編號(hào):036854

收

款

人全稱市稅務(wù)局付

款

人全稱濰坊動(dòng)力機(jī)械公司預(yù)算級(jí)次賬號(hào)45698321收繳金庫開戶銀行濰坊工商銀行稅種名稱計(jì)征稅額稅率百十萬千百十元角分增值稅200007%140000人民幣

(大寫)壹仟肆佰元整￥140000備注:

繳款單位蓋章

稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章

收款銀行蓋章

教育費(fèi)附加專用繳款書

填制日期:2006年8月8日編號(hào):036854

收

款

人全稱市稅務(wù)局付

款

人全稱濰坊動(dòng)力機(jī)械公司預(yù)算級(jí)次賬號(hào)45698321收繳金庫開戶銀行濰坊工商銀行稅種名稱計(jì)征稅額稅率百十萬千百十元角分增值稅200003%60000人民幣

(大寫)陸佰元整￥60000備注:

繳款單位蓋章

稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章

收款銀行蓋章

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根

支票號(hào)碼:39800752

科目:

對(duì)方科目:

簽發(fā)日期:2006年8月10日

收款人:濰坊動(dòng)力機(jī)械公司金額:297000.00用途:發(fā)7月份工資備注:復(fù)核:記賬:

工資結(jié)算匯總表

2006年8月10日（備注：7月份工資）

部門應(yīng)付工資代扣個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工資甲產(chǎn)品生產(chǎn)人員8000050079500乙產(chǎn)品生產(chǎn)人員100000100099000車間管理人員3000030029700行政管理人員90000120088800合計(jì)3000003000297000

中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根

支票號(hào)碼:398932

科目:

對(duì)方科目:

簽發(fā)日期:2006年8月11日

收款人:工商銀行濰坊分行金額:2250.00用途:短期借款利息備注:復(fù)核:記賬:

前兩個(gè)月已預(yù)提1500元

中國工商銀行利息清單

2006年8月11日

單位名稱濰坊動(dòng)力機(jī)械公司貨幣人民幣賬號(hào)

起息日期結(jié)息日期天數(shù)積數(shù)利率利息年月日年月日十億千百十萬千千百十元角分20065112006811901506%225000貨幣（大寫）貳仟貳佰伍拾元整存收

上列款利息你單位第號(hào)賬戶

放付

銀行業(yè)務(wù)章

會(huì)

計(jì)

分

錄

（貸）科目

對(duì)方科目

復(fù)核記賬

中國工商銀行進(jìn)賬單(收款通知)

2006年8月12日

收

款

人全稱濰坊動(dòng)力機(jī)械公司付

款

人全稱濰坊人民商場賬號(hào)市工商銀行賬號(hào)市建設(shè)銀行開戶銀行123---45678開戶銀行234-9867533人民幣

(大寫)肆拾陸萬捌仟元整百十萬千百十元角分46800000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬

收款人開戶銀行蓋章

票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì):記賬:

東方省增值稅專用發(fā)票

(發(fā)票聯(lián))

開票日期:2006年8月12日No45789760

購貨

單位名稱濰坊人民商場納稅人登記號(hào)678912432-97地址、電話2345433開戶銀行及賬號(hào)678654

貨物名稱

單位

數(shù)量

單價(jià)金額稅

率(%)稅額百十萬千百十元角分十萬千百十元角分乙商品件80050040000000176800000合計(jì)400000006800000價(jià)稅合計(jì)(大寫)肆拾陸萬捌仟元整￥468000.00銷貨

單位名稱濰坊動(dòng)力機(jī)械公司納稅人登記號(hào)地址、電話開戶銀行及賬號(hào)備注

25、將本月所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤。濟(jì)南市中等職業(yè)學(xué)校財(cái)會(huì)專業(yè)教師技能比賽評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（滿分500分）1、記賬憑證滿分100分，每張記賬憑證4分。要求：準(zhǔn)確無誤的填制記賬憑證，無錯(cuò)填日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、記賬方向、記賬金額、附件、記賬符號(hào)等，無漏填制單、出納、記賬、審核等人員姓名等，無不粘貼原始憑證等。會(huì)計(jì)科目、記賬方向、金額三項(xiàng)內(nèi)容錯(cuò)一項(xiàng)者不得分，不粘貼原始憑證扣1分，其他內(nèi)容漏或錯(cuò)三項(xiàng)以內(nèi)不扣分，漏或錯(cuò)四項(xiàng)以上扣1分2、日記賬滿分100分?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬各50分。要求：準(zhǔn)確無誤的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期初余額，根據(jù)記賬憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，逐筆結(jié)出余額，月末結(jié)賬，賬目中無錯(cuò)填日期、憑證字號(hào)、摘要、記賬方向、金額、余額及余額方向等。記賬方向、金額錯(cuò)該筆業(yè)務(wù)不得分，月末余額錯(cuò)扣5分，其他內(nèi)容錯(cuò)每3筆扣1分。3、明細(xì)賬滿分100分。根據(jù)所設(shè)明細(xì)科目平均分配。要求：準(zhǔn)確無誤的登記明細(xì)賬期初余額，根據(jù)記賬憑證、原始憑證逐筆登記明細(xì)賬，逐筆結(jié)出余額，月末結(jié)賬，賬目中無錯(cuò)填日期、憑證字號(hào)、摘要、記賬方向、數(shù)量、單價(jià)、金額、余額及余額方向等。記賬方向、金額錯(cuò)該筆業(yè)務(wù)不得分，月末余額錯(cuò)扣5分，其他內(nèi)容錯(cuò)每3筆扣1分。4、總賬滿分100分，根據(jù)所設(shè)總賬科目平均分配。要求：準(zhǔn)確無誤的登記各賬戶期初余額，根據(jù)記賬憑證逐筆登，月末結(jié)賬，賬目中無錯(cuò)填日期、憑證字號(hào)、摘要、記賬方向、金額、等。記賬方向、金額錯(cuò)該筆業(yè)務(wù)不得分，月末結(jié)賬發(fā)生額、余額錯(cuò)扣2分，其他內(nèi)容錯(cuò)每3筆扣1分。5、會(huì)計(jì)報(bào)表滿分100分。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表各50分。要求：準(zhǔn)確無誤的填制資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)內(nèi)