U8+助力新政府會計制度落地實施--平行記賬

用友U8+助力新政府會計制度落地實施——平行記賬解決方案U8+政府新會計制度落地方案正確理解新制度新制度新變化政府新會計制度背景我國實行的是以收付實現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)的預(yù)算會計核算體系預(yù)算會計核算體系123不能如實反映政府“家底”不利于政府加強資產(chǎn)負債管理不能客觀反映政府運行成本不利于科學(xué)評價政府的運營績效缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的政府會計標(biāo)準體系不能提供信息準確完整的政府財務(wù)報告。形式強力推動著企業(yè)和政府現(xiàn)代化管理的改革步伐我國實行的是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)的財務(wù)會計核算體系財務(wù)會計核算體系123如實反映政府“家底”客觀反映政府運行成本及績效統(tǒng)一和規(guī)范了政府會計標(biāo)準體系政府新會計制度內(nèi)容新準則：2015年以來，財政部已相繼出臺了《政府會計準則——基本準則》和存貨、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資等6項政府會計具體準則和固定資產(chǎn)準則應(yīng)用指南，以及《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》，政府會計準則體系建設(shè)取得積極進展。新準則宗旨：要構(gòu)建統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范的會計核算標(biāo)準體系；提高財務(wù)會計信息質(zhì)量；提升規(guī)范化管理水平和運營效率；有效管控風(fēng)險和成本；為管理者和決策者服務(wù)。新制度帶來的新變化統(tǒng)一現(xiàn)行各項單位會計制度政府會計由財務(wù)會計和預(yù)算會計構(gòu)成8大會計要素2個等式7張報表及重要項目說明會計報表重要項目說明與報表項目金額相銜接平行記賬財務(wù)會計與預(yù)算會計平行記賬資產(chǎn)/負債/凈資產(chǎn)/收入/費用預(yù)算收入/預(yù)算支出/預(yù)算結(jié)余財務(wù)會計：資產(chǎn)+費用=凈資產(chǎn)+負債+收入預(yù)算會計：預(yù)算收入=預(yù)算支出+預(yù)算結(jié)余權(quán)責(zé)發(fā)生制/收付實現(xiàn)制行政單位/事業(yè)單位/醫(yī)院、學(xué)校、測繪/林業(yè)/科學(xué)等行業(yè)事業(yè)單位會計制度U8+政府新會計制度落地方案正確理解新制度新制度新變化新制度對財務(wù)工作的影響從舊制度到新制度56責(zé)權(quán)發(fā)生制更復(fù)雜，政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、固定資產(chǎn)等核算范圍變大新會計制度不易理解，雙核算工作量翻倍財務(wù)人員，需從核算會計向管理會計轉(zhuǎn)型財務(wù)信息化整體規(guī)劃，需滿足新政府會計制度要求4舊的信息系統(tǒng)如何平滑升級到新的信息系統(tǒng)新舊會計制度如何自動銜接123借：資金結(jié)存100000元

貸：事業(yè)預(yù)算收入100000元新制度新舊制度變化—業(yè)務(wù)實例1：雙憑證因開展業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金舊制度-預(yù)算憑證新制度-財務(wù)和預(yù)算憑證借：資金結(jié)存100000元

貸：事業(yè)預(yù)算收入100000元借：庫存現(xiàn)金100000元

貸：事業(yè)收入100000元借：行政支出：12000元

貸：資金結(jié)存/資金結(jié)余-銀行存款12000元舊制度-一次性記錄借：行政支出：12000元

貸：資金結(jié)存/資金結(jié)余-銀行存款12000元借：待攤費用-房租12000元

貸：資金結(jié)存/資金結(jié)余-銀行存款12000元新舊制度變化—業(yè)務(wù)實例2：費用攤銷與計提支付房租，花費12000元新制度-先記待攤固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷與之類似

無預(yù)算憑證，僅財務(wù)憑證借：待攤費用-房租1000元

貸：資金結(jié)存/資金結(jié)余-銀行存款1000元新制度-后續(xù)逐月攤銷僅在預(yù)算會計憑證和賬簿中反映一次性支出記錄新制度1、購買時可靠計量2、采用年限平均法或者工作量法計提折舊3、定期盤點，盤盈盤虧4、記錄處置、轉(zhuǎn)移和報廢新舊制度變化—業(yè)務(wù)實例3：擴大資產(chǎn)負債核算范圍固定資產(chǎn)的確認、計量和相關(guān)信息的披露舊制度:預(yù)算憑證新制度:全生命周期管理登記備查簿應(yīng)收票據(jù)備查簿應(yīng)收賬款備/其他應(yīng)收款備查簿借入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)備查簿應(yīng)付賬款備/其他應(yīng)付款備查簿公基礎(chǔ)設(shè)施備查簿……應(yīng)收/應(yīng)付類科目往來核算（權(quán)責(zé)發(fā)生制核算需要）

應(yīng)收賬款/應(yīng)收股利/應(yīng)收利息/應(yīng)付利息等新舊制度變化—業(yè)務(wù)實例4：擴大資產(chǎn)負債核算范圍U8+政府新會計制度落地方案正確理解新制度新制度新變化用友U8+政府新會計制度解決方案

基礎(chǔ)平臺工作流報表工具基礎(chǔ)檔案預(yù)警與通知單據(jù)模版預(yù)算會計與財務(wù)會計財務(wù)總賬電子會計檔案應(yīng)付管理固定資產(chǎn)費用預(yù)算供應(yīng)鏈存貨核算采購管理庫存管理網(wǎng)上報銷UFO報表職員領(lǐng)導(dǎo)會計出納移動設(shè)備PC客戶端電子發(fā)票財務(wù)總賬用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬0102預(yù)算會計憑證財務(wù)會計憑證03科目體系平行記賬會計科目：

納入預(yù)算管理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)所涉及的財務(wù)會計科目平行記賬憑證：

存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的預(yù)算和財務(wù)會計憑證，可進行關(guān)聯(lián)查詢，在作廢、紅沖等操作時可進行關(guān)聯(lián)控制預(yù)算會計科目體系財務(wù)會計科目體系記賬憑證（關(guān)聯(lián)憑證）平行記賬與政府新會計制度方案有關(guān)的幾個概念平行記賬啟用及基礎(chǔ)設(shè)置0301啟用政府會計制度新建賬套時，按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目，需選擇政府會計制度02預(yù)置科目檔案預(yù)制科目八大要素；財務(wù)會計要素和預(yù)算會計要素指定平行記賬科目指定平行記賬科目，系統(tǒng)依據(jù)此科目來規(guī)范平行登帳0403設(shè)置輔助核算設(shè)置項目、個人等輔助核算用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬U8支持2種憑證模式記錄關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)01單憑證模式預(yù)算和財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)體現(xiàn)在一張憑證上面02雙憑證模式1張預(yù)算會計憑證1張財務(wù)會計憑證需記錄2張憑證關(guān)聯(lián)關(guān)系紅沖、作廢、整理關(guān)聯(lián)憑證進行規(guī)則控制用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬關(guān)聯(lián)維護：隨時檢查當(dāng)月關(guān)聯(lián)憑證關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止漏做平行記賬憑證關(guān)聯(lián)憑證通過關(guān)聯(lián)號建立平行關(guān)聯(lián)關(guān)系用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬沒有建立關(guān)聯(lián)關(guān)系的2個憑證，可后補關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)系錯誤的可以取消關(guān)系。用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬增加控制規(guī)則，防止錯誤數(shù)據(jù)01憑證模式為2張平行記賬憑證：增加關(guān)聯(lián)預(yù)算憑證不許有財務(wù)會計科目增加關(guān)聯(lián)財務(wù)憑證不許有預(yù)算會計科目02增加平行記賬憑證有規(guī)則憑證模式為2張會計憑證：無指定的平行記賬科目會計科目防混淆用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬常用憑證模板，自動快捷登帳，提高效率。01常用憑證模板固定科目，不同金額的憑證可創(chuàng)建多個憑證模板02調(diào)用模板自動生成憑證自動生成預(yù)算憑證和財務(wù)憑證用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成總賬憑證，并支持增加關(guān)聯(lián)憑證01應(yīng)收票據(jù)自動生成憑證應(yīng)收票據(jù)登記薄收票、背書、貼現(xiàn)等自動生成憑證02固定資產(chǎn)自動生成憑證固定資產(chǎn)登記簿資產(chǎn)產(chǎn)生、折舊、出售、報廢等自動生成憑證用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬月末結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成憑證02收入、費用自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證撥款收入等自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證行政支出等自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證

01損益自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證管理費用等自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證財務(wù)費用等自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬月末攤銷費用處理，自動生成憑證01待攤費用攤銷分期攤銷自動憑證

02無形資產(chǎn)攤銷分期攤銷自動憑證用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬各種賬簿查詢01查詢總賬、明細賬、余額表等科目賬查詢預(yù)算會計科目區(qū)間數(shù)據(jù)查詢財務(wù)會計科目區(qū)間數(shù)據(jù)查詢?nèi)w會計科目區(qū)間數(shù)據(jù)聯(lián)查明細賬、總賬和會計憑證科目賬查詢用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬系統(tǒng)自動登記會計賬簿，月初和月末余額平衡試算01按財務(wù)類會計要素和預(yù)算類會計要素分別試算平衡02月末結(jié)賬自動測算財務(wù)會計要素平衡自動測算預(yù)算會計要素平衡期初余額試算平衡用友U8+政府新會計制度解決方案-財務(wù)總賬預(yù)置7大報表模板，自動生成雙報告01預(yù)算會計3大報表會預(yù)財