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基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)范文(推薦69篇)
基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)范文第1篇
二零XX年X月
單位負(fù)責(zé)人:總(副總)會(huì)計(jì)師:總(副總)經(jīng)濟(jì)師:
X公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容提要
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理
意識(shí),根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講
話精神,從今年一季度起,各單位由總會(huì)計(jì)師組織,每季度要
對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債
率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、
營業(yè)收入和利潤(rùn),同時(shí)提出改善經(jīng)營活動(dòng)的具體措施、降本增
效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn):
一、基本情況
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析;
2、NC帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)
目帳套數(shù)量情況。
3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況:企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其
他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生
產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
二、經(jīng)濟(jì)效益情況
(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益
貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。
(二)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及
變動(dòng)情況;材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減
的影響。
(四)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。
(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項(xiàng),包括影響營業(yè)外收支
的主要事項(xiàng)、金額。
三、現(xiàn)金流管理情況
(一)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)
模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要
用途(經(jīng)營、投資、籌資)。
(三)逐項(xiàng)說明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。四、
資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況
(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付
賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
其中,對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”
和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況,
說明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)
分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因,一總以
上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響
和未來的具體措施。
(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他
應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部
單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的
應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原
因;應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,制約企業(yè)持
續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績(jī)的
具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃;總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體
措施和經(jīng)驗(yàn),同時(shí)提出改善經(jīng)營活動(dòng),保證完成預(yù)算指標(biāo)的具
體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步降本增效的具體措
施。
七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理
提升活動(dòng)的通知》文件精神,坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)范文第2篇
一.會(huì)計(jì)之門
會(huì)計(jì)這道門,是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí),
本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè),因?yàn)閷?duì)科學(xué)比較感興趣,但考慮到
若以興趣來謀生,興趣就會(huì)變得很無趣了。
大學(xué)期間比較勤奮,喜歡讀書,但沒怎么學(xué)會(huì)計(jì),那時(shí)的
想法是:會(huì)計(jì)還用學(xué)?會(huì)計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,
一是錢,一是義氣,會(huì)計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣。
搞得后來差點(diǎn)沒畢業(yè),最后橫了心、發(fā)了狠,將所有的會(huì)
計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍,這才體會(huì)會(huì)計(jì)些許真昧,對(duì)會(huì)計(jì)有所
感覺。
那段自學(xué)的時(shí)光感覺過得特別慢,慢得像被凍結(jié)了,因?yàn)?/p>
那時(shí)不受外界干擾,所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的,且每天能
學(xué)到不同的東西,有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了,工作中
的時(shí)間不屬于自己,每天都固定重復(fù),時(shí)間意識(shí)已然遲鈍,懵
然中時(shí)光如梭。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為,他覺得大學(xué)里
時(shí)間太快了,還沒玩夠就畢業(yè)了,工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了,
等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛因斯坦的相對(duì)論:時(shí)空是
相對(duì)的。
想起來時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私,給所有的人都是24
小時(shí),它也最偏私,給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它
爭(zhēng),你若對(duì)它越小氣,它就對(duì)你越慷慨。但你若對(duì)它開玩笑,
它就對(duì)你很認(rèn)真了。
由于珍惜時(shí)間一一秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于
腦際,我在大學(xué)多呆了近一年,不大愿意去工作。覺得工作是
你不得不做的事,玩耍是你不一定要做的事。都是事,本質(zhì)相
同,但性質(zhì)不同?!安坏貌弧笔窍拗?,令人緊張、乏味,"不
一定”有選擇,讓人輕松、愉悅。
是的,我向往自由,希望自己的意志能擺脫限制。但限制
之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,但不是自由。自由是
人先稍微試用,然后無限制地使用,最后才能真正懂得用法的
財(cái)產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑,不是讓意志擺脫限制,而是讓
意志擺脫任性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度工作總結(jié)體會(huì)這些后,現(xiàn)在終于
工作了,自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己,只能
力求每天都有所思索總結(jié),有所提高。不愧對(duì)今天的人,明天
會(huì)對(duì)你微笑,丟失了今天的人,明天會(huì)給你煩惱。作為一名會(huì)
計(jì),在對(duì)公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí),我也不忘對(duì)自己的時(shí)間
精心安排,想法抽空來學(xué)習(xí)。
在工作中,我這樣要求自己:持其志無暴其氣,敏于事而
慎于言。我覺得會(huì)計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。
志是進(jìn)步階梯。有志,才能在工作中刻苦鉆研、提升自己
一一會(huì)計(jì)原理不難,但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺(tái),日新月異,需
要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣,才能在工
作中學(xué)到自認(rèn)為筒單而忽視但其實(shí)不會(huì)的東西;抑制自己的脾氣,
才能讓人覺得服務(wù)是“真”的,保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火
氣,才能在工作中不急不躁,沉穩(wěn)有余,避免失誤。
對(duì)待日常工作事務(wù)要熱心、小心,即使不屬于自己本職的
事也不能漠不關(guān)心,應(yīng)留心別人是怎樣處理的,要用心從零散
的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論。由于工作
中會(huì)涉及到許多秘密,所以言語要謹(jǐn)慎,敏感的話題連邊都不
要沾。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一,就是炫耀自己受人信賴,我
不具備這樣的動(dòng)機(jī)。
二,人生之路
會(huì)計(jì)原理很簡(jiǎn)單,但正因?yàn)楹?jiǎn)單,限制較少,它的外延就
顯得大,可容納的內(nèi)容也就多,看你是否能參悟。簡(jiǎn)單的原理
蘊(yùn)含深邃的道理,這就決不簡(jiǎn)單。入了會(huì)計(jì)門,在人生路上也
可以體會(huì)其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,
負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任,權(quán)益是自己已有的利益。人生無非也是為
這幾項(xiàng)忙忙碌碌、爭(zhēng)爭(zhēng)吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益)、責(zé)任、
利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知,體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過
會(huì)計(jì)對(duì)這三項(xiàng)精確計(jì)量,我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把
人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好一一會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)
債率過高融資不易,人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)
債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴,無相忘”“滴水
之恩,涌泉相報(bào)”之類的諾言來加大自己的責(zé)任,這雖然沒有
法律上的效力,但總有道德上的約束一一沒法理還有道理。但
隨著道德底線的下跌,講這樣的道理逐有沒有道理就值得玩味
To
這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目,在細(xì)致的層面上也可看出
會(huì)計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián),比如有這樣的比喻:本人是固定資產(chǎn);
生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記
賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾
病是營業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會(huì)是錯(cuò)誤
分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合
是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長(zhǎng)期投資;買衣服是包裝費(fèi);
上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……
還有很多很多。總體來說,經(jīng)營人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)
目,時(shí)間是投資,強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),良好
的人際關(guān)系是存折,頭腦是流動(dòng)資金,知識(shí)是經(jīng)營者的銀行。
在這些方面,首(對(duì)時(shí)間的珍惜)和尾(對(duì)知識(shí)的追求)我都占有
優(yōu)勢(shì),中間的部分就不盡人意了。
三.理想之橋
理想和夢(mèng)想混淆著我。我知道理想含理智,夢(mèng)想無邏輯,
但難以分辨它們的界線在哪里。對(duì)于我來說,要區(qū)別理想和夢(mèng)
想的界線,先要明白自己的局限性,但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的。
以前總想能像、八武俠小說中的人物一樣,一出場(chǎng)便是高手,那
段為練就精湛技藝,忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知
道。想法很有霸氣,實(shí)踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣,結(jié)
果其實(shí)并不怎樣一一未學(xué)走路先想飛,一展翅膀就吃虧。
究竟對(duì)理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大
致描述:生活的理想,是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨
性,是淡忘功利之后的興趣,是蝸于一隅,體會(huì)那“靜生悟,
和生趣,內(nèi)規(guī)外喻,若友人可遇,感懷陳跡天云暮”的境界,
是偶來興致,欣賞那“蘭已幽,竹已修,山崇水流,引群少同
游,坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……
為了理想地生活,不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),它是通達(dá)理想的
橋梁。因?yàn)楫?dāng)你一無所有到只剩下理想時(shí),看到的一切就很現(xiàn)
實(shí)了。理想不是想來實(shí)現(xiàn)的,是靠干來實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列
曲折(揚(yáng)棄)后,我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn),但包含的內(nèi)容
更豐富、更高級(jí),不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。
四.管理之道
今年二月份來京新龍時(shí),楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度,
我覺得這很困難,一來對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚,二來編寫制度
需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一
個(gè)意思(重疊),哪些意思還沒有表達(dá)(疏漏),哪些詞匯有歧義,
哪些詞匯不專業(yè)。那時(shí)的我,感覺壓倒邏輯。所以即便對(duì)公司
的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,要編寫出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前,這讓我惴惴不安。那時(shí)想:
有心乏力,無可奈何,還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟
太嫩了,當(dāng)然有的,那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張
總讓我優(yōu)化公司流程,要做好這件事,要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),
熟
知較多公司的流程,清楚各自的優(yōu)劣得失,要么非常有才
能,能見微知著,舉一反三。在不具備這些條件的條件下,是
搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大,從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)
及預(yù)算管理體系的建立,這是一個(gè)質(zhì)的飛躍,若能突破這些關(guān)
口,就能步入會(huì)計(jì)另一層次,我一直為此努力。
基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)范文第3篇
一、總體情況
(一)資產(chǎn)
截至12月底,我院資產(chǎn)達(dá)到,比年初增長(zhǎng)%o其中:流
動(dòng)資產(chǎn)萬元,%為貨幣資金,%為應(yīng)收類款項(xiàng),%為藥品等庫
存物資;固定資產(chǎn)達(dá)到萬元,%為房屋建筑物、%為在建工
程、96為醫(yī)療設(shè)備。
(二)負(fù)債
截至12月底,我院負(fù)債下降到萬元,比年初下降萬元,
主要是暫時(shí)性歸還銀行貸款萬元。目前,我院有貸款萬元,
均為一年期流動(dòng)貸款,其中:銀行萬元,利率為4%o目前,
應(yīng)付賬款余額為萬元,比年初增加%o
(三)收入
20xx年我院總收入萬元,其中:醫(yī)療收入萬元,同2增
長(zhǎng)%,財(cái)政收入萬元,其他收入萬元。
醫(yī)療收入中,藥品性收入同比增長(zhǎng)%;檢查性收入同比增
長(zhǎng)%;勞務(wù)性收入同比增長(zhǎng)%;其他收入同比增長(zhǎng)%o勞務(wù)性
收入僅占%o20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下。
注:藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢
查、化驗(yàn)收入。勞務(wù)性收入指治療、診察、手術(shù)、護(hù)理收入。
其他收入指上述收入之外的收入。
全年,藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為%,比上一年度增長(zhǎng)%,
最后一季度門診藥品比例控制成效良好。
材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為%,比上一年度下降%,是因
為控制衛(wèi)生材料進(jìn)貨價(jià)格。
(四)支出
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本同比增長(zhǎng)%,比醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度低%o從
增長(zhǎng)額度看,最明顯的依次如下
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增加萬元
其中:衛(wèi)生材料費(fèi)增加萬元。
績(jī)效工資增加萬元
維修費(fèi)增加萬元
其他工資福利支出增加萬元
基本工資增加萬元
我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)主要集中在以上幾項(xiàng),占
所有支持增長(zhǎng)額的93%,其中5項(xiàng)是人員及相關(guān)經(jīng)費(fèi)類。因此,
本年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的增長(zhǎng)主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材
料費(fèi),分別占增長(zhǎng)額度的48%和46%。
二、亮點(diǎn)分析
(一)資金運(yùn)作日趨合理
為進(jìn)一步降低貸款成本,我院暫時(shí)性歸還萬元貸款,使銀
行存款額、貸款額均有所下降;為進(jìn)一步轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn),在不
影響醫(yī)院信
譽(yù)的前提下,年末應(yīng)付類款項(xiàng)余額比年初增長(zhǎng)了%;為簡(jiǎn)
化出納工作、減少資金浮游量,已注銷銀行賬戶個(gè)。
(二)業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速發(fā)展
醫(yī)療收入同比增長(zhǎng)幅度能持續(xù)保持在%,接近上年年%的
增長(zhǎng)幅度。
(三)節(jié)能降耗局部成效
全年水費(fèi)同比下降除經(jīng)過第四季度的努力,全年藥品及耗
材比例也有所回落。
(四)醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)科學(xué)
20xx年以來業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)幅度略低于醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度。
(五)收入結(jié)構(gòu)相對(duì)合理
勞務(wù)性收入中的治療收入增長(zhǎng)相對(duì)明顯
(六)職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高
人均可支配收入同比增長(zhǎng)%,社會(huì)保障費(fèi)用同比增長(zhǎng)%0
三、存在問題
(一)資金運(yùn)作仍需更為科學(xué)
截至12月底,貸款有萬元,但各銀行賬戶余額合計(jì)也有
萬元,流動(dòng)資產(chǎn)存儲(chǔ)量相對(duì)仍較高。
(二)資金叵籠尚可適當(dāng)加快20xx年下半年,醫(yī)保等款項(xiàng)
(三)開拓發(fā)展空間尚存
適度的舉債經(jīng)營,能加快醫(yī)院發(fā)展壯大,目前,我院資產(chǎn)
負(fù)債率為%,低于常規(guī)上限50%,尚有利用外力進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)
營規(guī)模的空間。
(四)醫(yī)療收入優(yōu)勢(shì)不大
全年醫(yī)療收入萬元,與我市同級(jí)別醫(yī)院相比,均無明顯優(yōu)
勢(shì)。
(五)市場(chǎng)占有率有待提高
??品矫?,有縣級(jí)醫(yī)院、私立醫(yī)院等競(jìng)爭(zhēng)者,我院技術(shù)品
牌在當(dāng)?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢(shì),但群眾知曉率不高。
(六)藥品比例、材料收入比例尚有潛力
(七)醫(yī)療結(jié)余寥寥無幾
醫(yī)療結(jié)余所剩無幾,雖呈持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì),但整體醫(yī)療技術(shù)
水平提升不夠明顯。
(八)住院收入增長(zhǎng)速度低于門診
(九)各項(xiàng)收入增長(zhǎng)幅度參差不齊
20xx年,勞務(wù)性收入與其他性收入增長(zhǎng)幅度僅%,增長(zhǎng)幅
度相對(duì)滯后,手術(shù)收入尤其是門診手術(shù)收入基本未有增長(zhǎng)。勞
務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高。
(十)工資總額增長(zhǎng)幅度超過醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度
(十一)水電費(fèi)持續(xù)上升
20xx年水電費(fèi)為萬元,同比增長(zhǎng)萬元。
(十二)材料消耗增長(zhǎng)迅猛
百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增,同比增長(zhǎng)%o衛(wèi)生
材料費(fèi)中氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料、其他衛(wèi)生材料增長(zhǎng)幅度明顯偏高。
四、改進(jìn)意見
針對(duì)上述12各問題提出改進(jìn)意見。
基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)范文第4篇
摘要:
追求企業(yè)自身價(jià)值是企業(yè)的目標(biāo)之一,企業(yè)價(jià)值是企業(yè)未
來發(fā)展的動(dòng)力,而企業(yè)價(jià)值也是體現(xiàn)企業(yè)在未來某個(gè)領(lǐng)域獲利
或者成長(zhǎng)的能力體現(xiàn)。同時(shí)企業(yè)價(jià)值的高低也同樣影響著企業(yè)
的每一個(gè)人。因此,對(duì)于企業(yè)價(jià)值的關(guān)注度一直是企業(yè)的重點(diǎn),
其中財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是一種反應(yīng)企業(yè)價(jià)值的方法。本論文就是
基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)企業(yè)價(jià)值的反應(yīng),來分析其與企業(yè)價(jià)值的
相關(guān)性。
關(guān)鍵詞:
價(jià)值分析;財(cái)務(wù)報(bào)表;現(xiàn)金流;經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);財(cái)會(huì)數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)指數(shù)
一、引言
二、以往財(cái)務(wù)報(bào)表分析方式
對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析方式的劃分一直沒有一個(gè)較為統(tǒng)一的標(biāo)
準(zhǔn),各種方式之間都有一定的交集部分。以往的報(bào)表分析方式
大致有下列幾種:比率分析法,是將報(bào)表中的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)作為研
究重點(diǎn),重點(diǎn)研究對(duì)比各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),從而得到一些有意義和
一定邏輯的財(cái)務(wù)指數(shù),以此來反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況
和現(xiàn)金流動(dòng)狀況。其為報(bào)表中最為常見的一種方式,因?yàn)槠鋽?shù)
據(jù)處理量小,通過數(shù)據(jù)之間的對(duì)比容易發(fā)現(xiàn)問題所在。比較分
析法,是一種類比的方法,通過對(duì)比找到其中數(shù)據(jù)的相關(guān)規(guī)律,
從而發(fā)現(xiàn)問題,與上一種方式存在交集。因素分析法,是找到
某一個(gè)經(jīng)濟(jì)指數(shù)的所有影響因素,從中發(fā)現(xiàn)各種因素的變動(dòng)對(duì)
經(jīng)濟(jì)指數(shù)的影響大小,從中發(fā)現(xiàn)影響最大的因素。趨勢(shì)分析法,
是一種類似于比較分析法,是通過對(duì)比同一個(gè)項(xiàng)目的不同報(bào)表,
從中發(fā)現(xiàn)其發(fā)展趨勢(shì),從中掌握財(cái)務(wù)的變化趨勢(shì)。圖表分析法,
是將企業(yè)中所有與財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)整理將其以圖表的形式展現(xiàn)
出來,圖表分析法比較清晰,一目了然。
最終通過圖表對(duì)比可以很容易發(fā)現(xiàn)規(guī)律以及問題。結(jié)構(gòu)分
析法,類似于因素分析法,結(jié)構(gòu)分析法是將報(bào)表中的某個(gè)指標(biāo)
作為研究對(duì)象將其固定,從而研究其各個(gè)組成部分所占的比率
以及各個(gè)部分的變化所引起的指標(biāo)的變化趨勢(shì),從而以此來衡
量整個(gè)經(jīng)濟(jì)的變化趨勢(shì)。對(duì)于經(jīng)濟(jì)全球化的今天,企業(yè)受到的
各種影響因素也越來越多,而以往的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方式較為單
一,局限性較大,例如作為主要分析方法的比率分析法雖然其
適應(yīng)于所用的報(bào)表方式,但是如果其中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性較
差時(shí)其將會(huì)失去一定的意義,雖然其應(yīng)用廣泛但是并非絕對(duì)可
靠。因此以往的分析方式存在一些局限性,分析方式與實(shí)踐存
在間隙,銜接不到位不夠?qū)I(yè)。
三、對(duì)以往財(cái)務(wù)報(bào)表分析方式的改進(jìn)
基于以往財(cái)務(wù)報(bào)表分析方式的局限性,在其基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)
行一些改進(jìn),從而讓其有更好的適應(yīng)性和有效性。經(jīng)濟(jì)全球化
的今天更多的公司不再是單一的存在于一個(gè)區(qū)域內(nèi),更多的是
受到各個(gè)區(qū)域甚至各國的影響,例如上市公司。因此以往的分
析方式的局限性就不斷顯現(xiàn)出來,例如現(xiàn)金流量分析不夠,或
者由于一些客觀因素的影響數(shù)據(jù)處理出現(xiàn)問題、數(shù)據(jù)選擇不準(zhǔn)
確等都將影響到報(bào)表使用者。因此對(duì)于以往的分析方式要給予
一定的改進(jìn)。
1、對(duì)現(xiàn)金流量給予一定重視。在以往的分析方式中大多數(shù)
分析者較為重視企業(yè)的盈利狀態(tài),雖然盈利對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講
的確很重要,也是其追求的目標(biāo),但是這樣的關(guān)注度較為單一,
因?yàn)槠渲饕P(guān)注的是利潤(rùn)而非現(xiàn)金流量,對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講利
潤(rùn)是必須的,但是同時(shí)也不能忽略現(xiàn)金流量所帶來的效應(yīng),如
果一個(gè)企業(yè)有較大的現(xiàn)金流量,即使在出現(xiàn)短時(shí)間的虧損狀態(tài)
時(shí)也不會(huì)出現(xiàn)短時(shí)間的經(jīng)營困難,足夠的現(xiàn)金流量可以增強(qiáng)企
業(yè)對(duì)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。相反如果沒有足夠的現(xiàn)金流量,一
旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題將會(huì)直接影響到企業(yè)的運(yùn)營。因此對(duì)于現(xiàn)金流
量要給予足夠的重視和關(guān)注。
2、局部分析與全面分析相結(jié)合。面對(duì)復(fù)雜多變的環(huán)境,有
些外部環(huán)境因素的影響將不會(huì)在報(bào)表中得到一定的反應(yīng),因此
我們既要兼顧報(bào)表中的所有數(shù)據(jù)的反應(yīng)同時(shí)也要考慮到外部環(huán)
境的潛在影響,即理論分析與實(shí)踐相結(jié)合。有時(shí)候單個(gè)數(shù)據(jù)將
不能準(zhǔn)確的反應(yīng)出問題,要根據(jù)一組數(shù)據(jù)所能聯(lián)系到的所有因
素進(jìn)行綜合分析,做到從局部理論分析到全面分析。
3、各種分析方式綜合運(yùn)用。以往的報(bào)表分析方式較多,但
是各種方式之間都存在一定的交集部分,因此在報(bào)表分析過程
中應(yīng)當(dāng)將各種方式結(jié)合使用,避免單一使用,造成局限性問題。
使用單一的分析方式,也會(huì)造成對(duì)問題的分析和數(shù)據(jù)處理的角
度變得狹窄,從而不能較為全面的把握,如果將各種分析方式
結(jié)合使用會(huì)將分析角度變大,有更多的對(duì)比性,從而更容易發(fā)
現(xiàn)規(guī)律。
四、結(jié)語
財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)價(jià)值存在著直接的正相關(guān)性,其是企
業(yè)價(jià)值反應(yīng)的一種方式,是企業(yè)價(jià)值預(yù)測(cè)的直接對(duì)象,因此可
見財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)于企業(yè)價(jià)值反應(yīng)的重要性。同時(shí)企業(yè)向利益
相關(guān)者提供這樣一份準(zhǔn)確的報(bào)表,能夠讓利益相關(guān)者直接獲取
企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況,從而對(duì)企業(yè)做出一定的預(yù)測(cè),這樣的預(yù)測(cè)和
判斷也將影響到企業(yè)。因此財(cái)務(wù)報(bào)表分析無論對(duì)于企業(yè)價(jià)值的
反應(yīng),或者對(duì)于報(bào)表的使用者來講都是一份十分重要的數(shù)據(jù),
這些數(shù)據(jù)足以說明一些問題和反應(yīng)企業(yè)的價(jià)值。本論文就是基
于財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)價(jià)值之間的聯(lián)系,分析了財(cái)務(wù)報(bào)表分析
與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性研究,以及財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的分析研究,
找出以往分析方式中的局限所在,并且對(duì)以往的分析方式提出
了一些改進(jìn)方式。
參考文獻(xiàn):
[1]葛家渤,胡念梅.論現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本程序[J].審計(jì)與
經(jīng)濟(jì)研究,2011,(01):9-15.
[2]周志方,肖序.國外環(huán)境財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展評(píng)述[J].會(huì)計(jì)研
究,2010,(01):79-86+96.
[3]王鵬.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上控制的理論框架研究[J].會(huì)干研
究,2009,(08):14-20+95.
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[6]王鵬,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上控制的理論框架研究[J].會(huì)首研
究,2009,(08):14-20,95.
基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)范文第5篇
項(xiàng)目合作建議書
為了優(yōu)化部隊(duì)水陸兩棲運(yùn)兵車保國訓(xùn)練方法,促進(jìn)以信息
化帶動(dòng)現(xiàn)代化的部隊(duì)建設(shè),落實(shí)軍隊(duì)現(xiàn)代變革“保障有力”的
目標(biāo),(甲方)與(乙方),經(jīng)友好協(xié)商,本著優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、互惠互
利的精神,達(dá)成如下合作協(xié)議。
一、合作項(xiàng)目名稱:研制兩棲裝日運(yùn)兵車保障訓(xùn)練設(shè)備。
二、項(xiàng)目合作方式:以甲方為主,乙方為輔。甲方負(fù)責(zé)項(xiàng)
目設(shè)計(jì)框架、技術(shù)規(guī)范,由乙方配合甲方具體落實(shí)設(shè)計(jì)制作。
三、項(xiàng)目技術(shù)要求:外形相近,操縱儀表全真,視景主動(dòng)
式生成,動(dòng)感力求逼真,能滿足兩棲運(yùn)兵車保障有關(guān)訓(xùn)練課程。
具體指標(biāo)為:
1、仿真物理模型幾何尺寸:造型前視與真車近似,寬;長(zhǎng)
擬截取真車前面部分,約;高度。
2、乘員:6人。
3、動(dòng)感:
a.動(dòng)感自由度:6只液壓缸交叉組成六自由度動(dòng)感平臺(tái);b.
縱向搖擺角度:±13°,沿x坐標(biāo)軸移動(dòng)±400mm;c.橫向俯
仰角度:±13°,沿y坐標(biāo)軸移動(dòng)±380mm;d.沿z坐標(biāo)軸轉(zhuǎn)
動(dòng)角度±15。,上下移動(dòng)指標(biāo):+290mm;e.隨機(jī)響應(yīng)時(shí)間:
4、視景系統(tǒng);
a.潛望鏡數(shù):3個(gè);
b.視景主動(dòng)式實(shí)時(shí)生成;
c.圖像分辨率:1024X768;
d.幀頻:225幀/秒;
e.視場(chǎng)角:水平75?!?°,上下30°±5°;
f.圖像數(shù)據(jù)庫:包含靜海駕駛、中浪駕駛、大浪駕駛、與
登陸艦對(duì)接救護(hù)等內(nèi)容。
5、運(yùn)行條件:
a.環(huán)境溫度:+5℃—35℃;
b.相對(duì)濕度:40%—80%;
c.大氣壓力:86kpa-106kap;
d.使用電壓:200—242V,50±lHz;
e.工作方式:能連續(xù)8小時(shí)不間斷工作。
6、安全性:
a.電氣安全:符合GB/T4064規(guī)定;
b.電磁兼容:符合GB/T9813規(guī)定。
四、項(xiàng)目技術(shù)方案:
兩棲運(yùn)兵車保障仿真訓(xùn)練設(shè)備系以控制論、系統(tǒng)論、相似
形原理、信息技術(shù)以及仿真領(lǐng)域的其他專業(yè)技術(shù)為基礎(chǔ),以計(jì)
算機(jī)和應(yīng)用物理模型一一兩棲運(yùn)兵車仿真駕駛艙為工具的多學(xué)
科綜合性系統(tǒng)技術(shù)。本項(xiàng)目主要技術(shù)設(shè)計(jì)方案:
1、計(jì)算機(jī)控制技術(shù)方案方框圖:
2、動(dòng)感液壓控制方框圖:
3、三維視景生成方框圖;
五、項(xiàng)目進(jìn)程時(shí)間安排:
本項(xiàng)目從XXX年4月1日開始至XXX年8月31日完成,研
發(fā)時(shí)間總計(jì)為5個(gè)月(具體工作進(jìn)程見附件1)。若經(jīng)費(fèi)到帳時(shí)
間推遲,完成項(xiàng)目時(shí)間順延。
六、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi):
本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)額度萬元,(預(yù)算明細(xì)具體見附件2)。經(jīng)費(fèi)自
協(xié)議簽訂后的三天內(nèi),由甲方支付乙方總費(fèi)用50%的啟動(dòng)資金;
至6月底,由甲方再支付乙方總費(fèi)用30%;余款20%,在設(shè)備
交付甲方驗(yàn)收后,一次性付清。
七、甲方應(yīng)協(xié)助乙方完成事項(xiàng):
1、甲方需提供乙方圖像建模的原始資料,包括:真實(shí)車
輛外型圖片,與對(duì)接的運(yùn)輸艦、登陸艦圖片,訓(xùn)練場(chǎng)海況的資
料圖片等。
2、甲方需提供乙方真實(shí)車輛音源,以便乙方加工制作仿
真音響。
3、甲方需提供乙方項(xiàng)目發(fā)動(dòng)機(jī)動(dòng)力特性曲線,陸地行駛
阻力特性,水中行駛阻力特性。
4、甲方負(fù)責(zé)購買真車全套操縱系統(tǒng)、儀表系統(tǒng),并需在
5月30日前提供乙方。
八、售后服務(wù):
1、乙方對(duì)參與研制的項(xiàng)目產(chǎn)品,由乙方免費(fèi)保修一年,
一年后隨時(shí)提供維護(hù),僅收取成本費(fèi)。
2、乙方協(xié)助甲方培訓(xùn)維修人員。
九、技術(shù)成果歸屬:
1、本項(xiàng)目研制的技術(shù)成果歸甲方所有,研制人員前五人
為甲方人員。
2、在本項(xiàng)目中使用乙方的專利技術(shù),已得到乙方認(rèn)可,
但并不代表乙方已提供專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。
3、在國家、軍隊(duì)對(duì)項(xiàng)目成果實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)時(shí),應(yīng)說明乙方系
共同研制單位。
4、該項(xiàng)目成果對(duì)非甲乙雙方的第三方具有排他性。
十、其他事項(xiàng)
1、本項(xiàng)目若被上級(jí)部門認(rèn)可推廣、列裝,授權(quán)量化生產(chǎn)
時(shí),甲方應(yīng)委托乙方組織生產(chǎn),不應(yīng)委權(quán)第三方生產(chǎn)。量化生
產(chǎn)所得利潤(rùn)由甲乙雙方按3:7比例分成,即甲方占30%,乙
方占70%。
2、本項(xiàng)目合作協(xié)議不明之處,經(jīng)雙方協(xié)商可再簽補(bǔ)充協(xié)
議,補(bǔ)充協(xié)議與主協(xié)議具有同等法律效力。若發(fā)生爭(zhēng)議,以
《合同法》為依據(jù)協(xié)商解決。
3、項(xiàng)目合作有效期:自合作協(xié)議簽訂之日起至XXX年3
月31日止。
建議人:XXX
XXXX年XX月XX日
基本財(cái)務(wù)數(shù)捱假設(shè)范文第6篇
萬科簡(jiǎn)介萬科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002),簡(jiǎn)稱萬科,
成立于1984年5月,是中國目前最大的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。
總部設(shè)在深圳,已在全國20多個(gè)城市設(shè)立分。
以中國大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù),涉及進(jìn)出
口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、深圳等中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,萬股,其中萬科最大股東華潤(rùn)股
份有限持股161,萬股,持股比例為。
萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下,以房
地產(chǎn)為核心,不斷發(fā)展壯大,20XX年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到億元,
在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位,在中國500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。
20XX年的主營業(yè)務(wù)收入為507億元,在行業(yè)內(nèi)是第一位。
萬科發(fā)展?fàn)顩r萬科主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零
售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念,在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”
概念,并形成一套物業(yè)管理體系,物業(yè)服務(wù)通過全國首批
IS09002質(zhì)量體系認(rèn)證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市,持續(xù)增長(zhǎng)的
業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu),使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域,1992年正式確定大眾住宅開
發(fā)為核心業(yè)務(wù),截止2003年底已進(jìn)入深圳、上海、天津、沈陽、
成都、武漢、南京、長(zhǎng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和
廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開發(fā),2004年萬科又先后進(jìn)入東莞、
無錫、昆山、惠外四個(gè)城市,目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大
中城市,并確定了以珠江三角洲、長(zhǎng)亡三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域
為中心的三大區(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展
策略。
憑借一貫的臺(tái)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢(shì),樹立了住宅品牌,
并為投資者帶來了穩(wěn)定增長(zhǎng)的回報(bào)。
2萬科財(cái)務(wù)效率
償債能力流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還
流動(dòng)負(fù)債的能力。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。
總體而言,流動(dòng)比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用,
過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言,行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。
萬科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率萬科20XX年流動(dòng)比率降低了(),即
每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了元。
原因在于20XX年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額,
其中存貨積累過多,占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。
另外還有,20XX年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為元,而20XX年萬科
的預(yù)收款項(xiàng)為元,20XX年預(yù)收款項(xiàng)增長(zhǎng)了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬科,主要原因是貨源緊張,而萬
科的存貨比較多,所以萬科可能本著某些營銷策略。
橫向比較,萬科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20XX年流動(dòng)比率為,保利
的流動(dòng)比率較萬科合理。
通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨,萬科的存貨占流
動(dòng)資產(chǎn)比率為,俁利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%,說明萬科
的存貨管理業(yè)績(jī)比保利好。
速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn),構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很
大差別。
貨幣資金,交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收,預(yù)付款項(xiàng)等可以在較
短內(nèi)變現(xiàn),稱之為速動(dòng)資產(chǎn)。
另外的流動(dòng)資產(chǎn),包括存貨,其他流動(dòng)資產(chǎn)等,稱為非速
動(dòng)資產(chǎn)。
萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心,存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)
慢得多。
20XX年萬科速動(dòng)比率為年萬科速動(dòng)比率為。
萬科的速動(dòng)比率比上年降低了,說明每一元流動(dòng)負(fù)債提供
的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了元。
影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,
萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化,可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水
平,通常萬科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。
萬科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較,保利20XX年速動(dòng)比率為。
說明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較,現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是
可以直接償債的資產(chǎn),而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間,
才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬科20XX年現(xiàn)金比率是。
萬科20XX年現(xiàn)金比率是。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了,說明萬科為每一元流動(dòng)負(fù)
債提供的現(xiàn)金保障減少了元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高,因?yàn)檫^高體現(xiàn)了萬科的的流
動(dòng)負(fù)債利用程度不夠,流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20XX年金額為378億,20XX年為230億,
說明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響,萬科更愿意投放更多
的錢到銀行。
橫向比較:保利20XX年的現(xiàn)金比率是。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)
債取得的,它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。
萬科2OXX年資產(chǎn)負(fù)債率是75%o
萬科20XX年姿產(chǎn)負(fù)債率是67%o
萬科在20XX年的償債能力保障性比20XX年低。
這個(gè)和國家銀行政策密切相關(guān),投在銀行的資金多,存貨
相應(yīng)增加。
萬科的資產(chǎn)負(fù)債率越低,舉債越容易。
如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度,沒有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營狀況好的時(shí)候萬科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作
用;在經(jīng)營惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用,債權(quán)人的利
益得不到保障,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。
產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20XX年產(chǎn)權(quán)比率為,表明1元股東權(quán)益借入元。
權(quán)益乘數(shù)是,表明1元股東權(quán)益擁有元的資產(chǎn)。
利息保障倍數(shù)萬科20XX年的利息保障倍數(shù)=()/。
萬科20XX生的利息保障倍數(shù)=()/萬科的利息保障倍數(shù)
20XX比20XX年高,表示利息支付越有,呆障。
萬科的長(zhǎng)期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作
為保障。
同時(shí)舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障,那么歸還本金就更加困難了。
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20XX年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)
二萬科20XX年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,萬科的現(xiàn)金流
量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠,因?yàn)閷?shí)際用以支
付利息的是現(xiàn)金,而不是收益。
運(yùn)營能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20XX年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是
萬科20XX年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/天萬科20XX年應(yīng)收賬款
周轉(zhuǎn)次數(shù)是萬科20XX年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/天萬科20XX
年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好,周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi),應(yīng)
收賬款的收現(xiàn)期比較短,比20XX年慢了不少天。
對(duì)于萬科,應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性,偶然性和人為因素影
響。
特別萬科是以房地產(chǎn)為核心,它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起
的,萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來,那么萬科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬
款的減值問題。
提取的減值準(zhǔn)備越多,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多,這樣的情
況下并不是好的經(jīng)營業(yè)績(jī),反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策,并非周轉(zhuǎn)天數(shù)
越少越好。
適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜?,萬科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款,
而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策,很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來。
存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20XX年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是萬科20XX年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是
365/萬科20XX年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是萬科20XX年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是
365/萬科在20XX年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高,比20XX年高?天,
主要原因在于,萬科在20XX年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會(huì)浪費(fèi)資金,存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對(duì)于萬科來所,需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平,
存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢,導(dǎo)致存貨過多,為了贏得優(yōu)秀的
存貨管理業(yè)績(jī),萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題,尋找突破口。
橫向比較:保利在20XX年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是天,其他房地
產(chǎn)企業(yè)也是如此,個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天
數(shù)是一件很難的事情。
雖然難,但我們亦要往這個(gè)方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問題,對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注,發(fā)布
不少政策,控制房?jī)r(jià)走勢(shì)。
萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開發(fā)地產(chǎn)以外,還采取
應(yīng)變措施。
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的
比值。
萬科20XX年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二萬科20XX年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)
天數(shù)二365/萬科20XX年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二萬科20XX年流動(dòng)資
產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/萬科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分,前面已經(jīng)有,
因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動(dòng)
資產(chǎn)的比值。
萬科20XX年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二萬科20XX年非流動(dòng)資產(chǎn)
周轉(zhuǎn)天數(shù)二365/萬科20XX年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二萬科20XX年
非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/萬科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反
映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。
萬科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的
次數(shù)。
萬科20XX年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=萬科20XX年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)
二365/萬科20XX年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二萬科20XX年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天
數(shù)=365/萬科20XX年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少,表明萬科的
總資產(chǎn)使用效率降低,盈利性變差。
獲利能力主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)率萬科20XX年主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)率二萬
科20XX年主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=8685082798/萬科在20XX年的盈利
能力提高了,反映了萬科經(jīng)營管理的水平提高。
基本財(cái)務(wù)數(shù)捱假設(shè)范文第7篇
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元,其中:萬元,
占;萬元,占;萬元,占。2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我
公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。
二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制
度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日一12月31日,記賬本
位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)
備按應(yīng)收賬款期末余額的計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按
權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)
發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先
出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%,企業(yè)
所得稅33%、房產(chǎn)稅、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)
交增值稅的X虬
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買
國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元,其中保證
金X萬元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初X萬元,期末
X萬元,余額構(gòu)成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬
元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計(jì)回收額
X萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初X萬元,
期末X萬元。余額構(gòu)成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下
X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計(jì)回收額X萬元。
基本財(cái)務(wù)數(shù)捱假設(shè)范文第8篇
摘要:
伴隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步,財(cái)務(wù)管理成為了
企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。近幾年,財(cái)務(wù)制度在不斷完善與
改革中將財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性不斷體現(xiàn),并逐漸成為優(yōu)化各
項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的重要載體。本文主要分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)
報(bào)表分析的內(nèi)容、方法以及意義,并針對(duì)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分
析展開討論,旨在實(shí)現(xiàn)我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有序發(fā)展。
關(guān)鍵詞:
財(cái)務(wù)報(bào)表分析;企業(yè);財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用
當(dāng)前我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,各企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)加劇,如何
在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中立足成為企業(yè)所關(guān)注的內(nèi)容。其中在企業(yè)
的發(fā)展中財(cái)務(wù)管理占據(jù)了重要地位,是關(guān)系到企業(yè)管理好與壞
的重要指標(biāo),在新形勢(shì)下企業(yè)需要積極提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性
與合理性,保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠得到創(chuàng)新發(fā)展。
一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本概述
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要內(nèi)容
所謂財(cái)務(wù)報(bào)表主要用來分析企業(yè)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)狀況、
盈利能力以及償債能力,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理起到十分重要的
作用。財(cái)務(wù)報(bào)表主要通過分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金
流量表獲得企業(yè)過去、現(xiàn)在以及未來的基本信息。因財(cái)務(wù)報(bào)表
分析的目的不同,其內(nèi)容需要從四個(gè)方面分析:第一是企業(yè)財(cái)
務(wù)狀況分析,是由企業(yè)資產(chǎn)、權(quán)益、現(xiàn)金流量所構(gòu)成;第二是
企業(yè)的償債能力,從根本上反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。第三是企業(yè)資
產(chǎn)運(yùn)營能力分析,主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能
力的分析。第四是企業(yè)盈利能力的分析。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要方法
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中常用的方法主要包括比率分析法、比
較分析法、趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法、圖表分析
法與項(xiàng)目分析法。通常的情況下,根據(jù)不同分析的目的和決策
要求,財(cái)務(wù)分析要將這些分析方法綜合運(yùn)用在一起。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要目的與作用
財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是為信息的使用人提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的因使用報(bào)表的人的不同而有著明顯的區(qū)別,
主要表現(xiàn)在四點(diǎn):第一是投資人可以對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)狀以及盈
利能力加以分析,從而決定是否需要投資;第二是債權(quán)人需要
對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬等方面分析,確定是否需要向企業(yè)實(shí)施貸款;
第三是經(jīng)營者為了改善財(cái)務(wù)決策與經(jīng)營狀況,需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)
加以分析;第四是企業(yè)主管部門要清楚了解企業(yè)的納稅情況、
職工的基本收入等。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析中資產(chǎn)負(fù)債表涉及到了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情
況,對(duì)企業(yè)融資、投資起到十分重要的作用;利潤(rùn)表能夠?qū)⑵?/p>
業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行展現(xiàn),能夠依據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況調(diào)整發(fā)展
目標(biāo),對(duì)利潤(rùn)點(diǎn)多的地方進(jìn)行擴(kuò)張;現(xiàn)金流量表表明了企業(yè)資
金周轉(zhuǎn)能力,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,假如企業(yè)在做出一
項(xiàng)決策的時(shí)候需要現(xiàn)金的支撐,否則項(xiàng)目無法得到有效開展,
而現(xiàn)金流量表則為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供決策支持。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用
(一)制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法與體系
為進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的可信度,首先需要由注冊(cè)會(huì)
計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),保證分析結(jié)果的可靠性。其次,在
對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的時(shí)候,如果單純的依靠財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)
并無法保證分析紿果的準(zhǔn)確性,還需要結(jié)合報(bào)表之外的數(shù)據(jù)與
信息,比如像企業(yè)所發(fā)的工資、在編人員的配比、企業(yè)的發(fā)展
動(dòng)態(tài)等。最后,在使用財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的時(shí)候并非將上文所
所提出的七項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行使用,主要使用的方法包括五種,分別
是比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、比較分析法、項(xiàng)目
分析法。
(二)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析過程的科學(xué)性與全面性
首先需要選擇一套切實(shí)有效的財(cái)務(wù)分析軟件,保證與財(cái)務(wù)
制度的要求相同,并且還要保證財(cái)務(wù)軟件操作起來比較簡(jiǎn)單,
只有如此,才能保證數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性,更能防止他人肆意修
改。其次需要積極做好財(cái)務(wù)分析初始化工作。眾所周知,只有
真正做好財(cái)務(wù)分析初始化工作才能真正提高會(huì)計(jì)電算化工作的
質(zhì)量,在選擇方法與規(guī)劃的時(shí)候需要以數(shù)據(jù)處理結(jié)果準(zhǔn)確性與
高效性為前提。最后,需要積極做好編碼工作。
(三)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)的培養(yǎng)
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)報(bào)表分析需注意的內(nèi)容
(一)避免對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)弄虛作假
從當(dāng)前社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀分析,會(huì)計(jì)報(bào)假賬的現(xiàn)象層出不窮,
這不僅不符合會(huì)計(jì)從業(yè)者的相關(guān)規(guī)定,并且也會(huì)給企業(yè)的發(fā)展
造成影響。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施決策的
依據(jù),假如財(cái)務(wù)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)是虛假的,那么則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)
決策出現(xiàn)失誤,會(huì)給企業(yè)帶來難以估量的損失,因此企業(yè)財(cái)務(wù)
報(bào)表分析的數(shù)據(jù)需要保證真實(shí)與可靠。
(二)積極構(gòu)建綜合性的報(bào)表分析方法
現(xiàn)如今財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法眾多,每一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法
都有自己的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn),不僅需要財(cái)務(wù)人員積極掌握各項(xiàng)分析
方法,還要加以歸納與整理,制定更加系統(tǒng)的報(bào)表數(shù)據(jù),從而
建立綜合的報(bào)表分析方法。
(三)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各個(gè)信息的分析
財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容所包含的范圍比較廣,如果僅僅依靠單一的
報(bào)表是無法將企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行全面反映,需要對(duì)多個(gè)報(bào)
表一起進(jìn)行分析,這樣才能保證所得出數(shù)據(jù)的真實(shí)性。所以每
一位財(cái)務(wù)工作人員需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)信息加以了解,對(duì)企
業(yè)信息與財(cái)務(wù)狀匯、企業(yè)經(jīng)營之間的關(guān)系進(jìn)行了解,將各個(gè)報(bào)
表的重點(diǎn)進(jìn)行掌握,為企業(yè)發(fā)展做出正確的決策。
四、結(jié)語
綜上所述,企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作決定了企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步,
財(cái)務(wù)報(bào)表分析則關(guān)系到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的好與壞,所以說
在企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中離不開財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從整體角度分析,
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)發(fā)展的重要數(shù)據(jù),也是為決策者實(shí)施
各項(xiàng)方案的重要依據(jù),無論是采取哪一種方法,都可以得到準(zhǔn)
確的數(shù)據(jù),能夠?qū)ζ髽I(yè)過去、現(xiàn)在、未來的發(fā)展情況進(jìn)行了解。
在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)成為了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中心不
或缺的組成元素,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中則要求投資者、經(jīng)營者、
債權(quán)人對(duì)經(jīng)營主體的情況有所了解,需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的作用與
意義有所認(rèn)知,筆者相信,在我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)
展下,財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用將會(huì)更加明顯。
參考文獻(xiàn):
[1]孫中權(quán)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中
小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2014,04:84-85.
基本財(cái)務(wù)數(shù)捱假設(shè)范文第9篇
市民政局:
XX醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年,在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈
的競(jìng)爭(zhēng),本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素
下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過硬的醫(yī)療
技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為
“”創(chuàng)下了良好的口碑?,F(xiàn)將20xx年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:
一、本年度收入分析
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬元,比上年度的萬元減少了10%o
其中主營業(yè)務(wù)收入萬元,其他業(yè)務(wù)收入X萬元,分別比去總減
少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中,門診收入萬元,比去年增
加了8%,其中門診收入萬元,比去年的萬元增加了25%;住院收
入萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減〃了
手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元,其中:防疫站收
入為萬元,比去年萬元增加了16%,房租及利息收入萬元。
二、本年度主要成本費(fèi)用分析
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目
1、CT后續(xù)維護(hù)費(fèi),移機(jī)費(fèi)萬元。2、廣告宣傳及招牌制作
費(fèi)萬元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修?保養(yǎng).改造費(fèi)萬元。4、
醫(yī)療賠償支出萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成萬元。6、
門診房屋改造裝修支出萬元。7、防水處理改造工程萬元。8、
本年度新增設(shè)備投資萬元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓
氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況
本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬元,加年初的分配結(jié)余萬元,期末
賬面未分配利潤(rùn)為萬元。
五、現(xiàn)金流量分析
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬元,除定期存款戶X萬
元外,實(shí)際可用貨幣資金萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流
入萬元。其中經(jīng)營活動(dòng)總流入為萬元,占71%,收到銀行存款
利息流入萬元。在經(jīng)營活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入
萬元,占經(jīng)營流入的,其他流入為.主要為財(cái)局06?XX年防疫活
動(dòng)經(jīng)費(fèi)萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬元。其中:經(jīng)營活動(dòng)流出萬
元,占:固定資產(chǎn)購置投資支出萬元,占;房屋改造支出萬元,
占;污水處理工程投入萬元,占;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及
材料支出萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出X萬元,占
經(jīng)營流出的;CT維護(hù)以及移機(jī)支出萬元。
六、20xx年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購,銷售和庫
存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)
一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確
化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)
調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5、
加強(qiáng)往來賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高
資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降
耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌
作出努力。
XX醫(yī)院
20xx年3月10日
基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)范文第10篇
一、基本情況
1、歷史沿革:公司實(shí)收資本為萬元,其中:萬元,占;
萬兀,占;萬兀,占。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)
實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少
管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置
組織結(jié)構(gòu)如下圖:
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
(1)財(cái)務(wù)部職能
(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)
務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)
格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
(3)財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)
二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)
制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日一12月31日,記賬
本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬
準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投
資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用
按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采
用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、
企業(yè)所得稅33%,房產(chǎn)稅、土地使用稅x元/每平方米、城建稅
按應(yīng)交增值稅的X%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資
購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一)財(cái)務(wù)管理制度
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析
(1)“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保
證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):
(2)“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期
末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x
萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計(jì)回收
額X萬元。
(3)“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,
期末X萬元。余額構(gòu)成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下
X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計(jì)回收額X萬元。
(4)“預(yù)付賬款”(無)
(5)“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗
品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元,年初構(gòu)成:原材
料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。
原材料增加X萬元,低值易耗品減少X萬元,在制品增加X萬
元,庫存商品減少X萬元。
(6)“長(zhǎng)期債權(quán)投資“(無)
(7)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)x有限公司投資,賬面余
額x萬元。
基本財(cái)務(wù)數(shù)捱假設(shè)范文第11篇
近年來,隨著我國改革開放以來,我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力持續(xù)發(fā)展。
國內(nèi)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展
中,突出了重要地位。通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理和分析,
得出財(cái)務(wù)報(bào)告。我們可以深入了解到企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能
力等。本文通過挖掘財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性,得出解決方案,
完整財(cái)務(wù)報(bào)表分析的能力。
一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的綜合概述
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本目的是為了滿足企業(yè)決策者的管理決
策和企業(yè)股東的監(jiān)督評(píng)價(jià)。而財(cái)務(wù)報(bào)表分析的特定目的因?yàn)槭?/p>
用者的不同而不同,如財(cái)務(wù)報(bào)表分析為投資者進(jìn)行的初始投資
決策、追加投資決策和轉(zhuǎn)讓投資決策進(jìn)行被投資企業(yè)的獲利能
力和發(fā)展能力方面進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容就是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的解讀。會(huì)計(jì)報(bào)表是
對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀大、經(jīng)營成果的描述。它反應(yīng)出了企業(yè)的盈利
能力、償債能力以及營運(yùn)能力等。在取得企業(yè)多期的會(huì)計(jì)報(bào)表
進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析,對(duì)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行披露,以及對(duì)企業(yè)
的盈利能力的強(qiáng)度進(jìn)行了解。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法就對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表完成整理與分析
的一種途徑,最基本的方法有:比較分析法、比率分析法、因
素分析法和趨勢(shì)分析法。
1、比較分析法
比較分析法就是通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析得
來的指標(biāo)值變化的對(duì)比,分析出差異,判斷企業(yè)經(jīng)營狀況及財(cái)
務(wù)狀況的一種方法。比較分析法也可分為絕對(duì)數(shù)比較和百分比
變動(dòng)比較。絕對(duì)數(shù)比較是將財(cái)務(wù)報(bào)表分析取得的財(cái)務(wù)信息和比
較基準(zhǔn)直接比較,進(jìn)而分析會(huì)計(jì)報(bào)表的各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的變動(dòng),
得出其隱含的經(jīng)濟(jì)含義。百分比變動(dòng)比較就是通過絕對(duì)數(shù)的比
較,了解到會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額的變動(dòng)和變動(dòng)趨勢(shì)。
2、比率分析法
比率分析法是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法,利用會(huì)計(jì)指標(biāo)間
的相互關(guān)系,通過計(jì)算比率來評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種方法。
比率分析法可分為構(gòu)成比率分析和相關(guān)比率分析,構(gòu)成比率方
法就是計(jì)算會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo)占總體的百分比,以此觀察企
業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)是否合理。相關(guān)比率分析就是依據(jù)企業(yè)的日
常活動(dòng)客觀存在的關(guān)系,將兩個(gè)性質(zhì)不同但有聯(lián)系的指標(biāo)進(jìn)行
對(duì)比,以便在客觀聯(lián)系中了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
3、因素分析法
因素分析法就是將通過順序變換的會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的
數(shù)量,來分析各個(gè)因素對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)指標(biāo)的影響程度的一種方
法
4、趨勢(shì)分析法
趨勢(shì)分析法是依據(jù)企業(yè)連續(xù)數(shù)個(gè)會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表,以
某個(gè)會(huì)計(jì)期間為基期,計(jì)算每一個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)基期的同一項(xiàng)目
的比較形成一定可靠的趨勢(shì)反應(yīng)近期企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成
果的一種方法。
(四)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性
在對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí),因?yàn)楦鞣N因素
的影響,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表分析及其分析方法,存在一定的局限性,
所以我們應(yīng)在財(cái)冬報(bào)表分析中,應(yīng)留意局限性的影響,以保證
分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
1、會(huì)計(jì)處理方法的不同對(duì)分計(jì)報(bào)表可比性的影響
企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)采用
的折舊方法的不同會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算所產(chǎn)生的數(shù)據(jù),即折舊費(fèi),
會(huì)有差別。還有在確認(rèn)企業(yè)長(zhǎng)期投資所處理的方法不同,導(dǎo)致
投資收益的不一樣。企業(yè)的每個(gè)會(huì)計(jì)期間的處理方法的改變,
也會(huì)造成會(huì)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目數(shù)據(jù)變動(dòng)。同樣,不同企業(yè)的會(huì)計(jì)處
理方法不同也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)間的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不一樣。
2、通貨膨脹的影響
我國企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)量的屬性默認(rèn)值是歷史成本,企業(yè)編制
的會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)值一般為歷史成本。在通貨膨脹期間,物
價(jià)變動(dòng)劇烈,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確,不能夠
如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,因此,企業(yè)決策者不能
真實(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),影響其管理決策。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)可靠性的影響
在國內(nèi),有些企業(yè)決策者為了顯示本企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況
和優(yōu)秀的經(jīng)營成果,會(huì)在企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)上做下變動(dòng),
會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析所產(chǎn)生的指標(biāo)出現(xiàn)一些變動(dòng)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析局限性的解決方案
企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí),財(cái)務(wù)人員起到了關(guān)鍵性作用。
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)L
提高其業(yè)務(wù)素質(zhì),使他們能夠全面深入解讀會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)信
息,做出正確判斷。企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)各種財(cái)務(wù)軟件的
認(rèn)知和熟練,在提高其工作的效率同時(shí)得出正確結(jié)果,最后,
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的道德教育,為企業(yè)提供可靠地?cái)?shù)據(jù)結(jié)果。
企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí),應(yīng)對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表的附表和附
注,仔細(xì)觀看有關(guān)內(nèi)容,正確理解會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)信息。同時(shí),
也應(yīng)注意其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“審計(jì)報(bào)告”的意見,還應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)
表中的各項(xiàng)項(xiàng)目金額的歷史成本進(jìn)行確認(rèn),以便完整財(cái)務(wù)報(bào)表
分析的能力與正確性。使企業(yè)決策者能清晰的認(rèn)識(shí)到企業(yè)的經(jīng)
營能力和償債能力,更好地管理企業(yè),是企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
基本財(cái)務(wù)數(shù)捱假設(shè)范文第12篇
近年來,隨著各大高校實(shí)行擴(kuò)招政策,導(dǎo)致大學(xué)畢業(yè)生就
業(yè)人數(shù)急劇增長(zhǎng),“大學(xué)生就業(yè)之難,難于上青天”的戲謔之
言也非常流行,這也從側(cè)面反映了大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)難的尷尬現(xiàn)
實(shí)。目前,在支將大學(xué)生多渠道就業(yè)的同時(shí),鼓勵(lì)畢業(yè)生自主
創(chuàng)業(yè),既是社會(huì)發(fā)展的需要,也是大學(xué)生主動(dòng)融入社會(huì)的積極
選擇。在政策利好的驅(qū)動(dòng)下,越來越多的大學(xué)畢業(yè)生將目光投
向了自主創(chuàng)業(yè)。本文著重論述大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的特點(diǎn)以及面臨的困
難,并就一些高校中大學(xué)生成功進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的案例進(jìn)行分析,由
此看到加強(qiáng)當(dāng)代大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育的必要性。
一、我國大學(xué)生就業(yè)現(xiàn)狀
大學(xué)生作為未來的社會(huì)建設(shè)者,在建設(shè)創(chuàng)新型國家的過程
中具有神圣而不可推卸的責(zé)任。但是連續(xù)多年的高校擴(kuò)招政策
使得大學(xué)教育由“精英教育”逐漸轉(zhuǎn)向“大眾教育”。每總眾
多的大學(xué)畢業(yè)生與社會(huì)提供的崗位有著很大的差距,因此,大
學(xué)畢業(yè)生的就業(yè)現(xiàn)狀不容樂觀。
2003年3月29日至4月1日,全國職業(yè)技術(shù)技能人才就
業(yè)交流合作洽談會(huì)在廣州召開。有關(guān)專家在會(huì)上預(yù)測(cè),2003年
全國高校畢業(yè)生的就業(yè)率在70%左右,將有64萬畢業(yè)生找刀到
工作;到
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