初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)329VIP

初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)329單選題（共29題，共29分）(1.)W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10（江南博哥）月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲葡萄酒公司當(dāng)月以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.100×1130×10%＝11300元B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430元C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000元D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000元正確答案：D參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)，計征消費(fèi)稅。(2.)W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲葡萄酒公司當(dāng)月N品牌葡萄酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350元D.500×1695×10%＝84750元正確答案：B參考解析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外不含稅銷售價格作為計稅依據(jù)，計征消費(fèi)稅。銷售單價為含稅金額，需要價稅分離。(3.)W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲葡萄酒公司當(dāng)月受托加工Z品牌葡萄酒應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520元B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800元C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000元D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600元正確答案：C參考解析：由于甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）；應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×消費(fèi)稅稅率。組成計算價格中的加工費(fèi)為不含稅金額，需要將題目中的含稅加工費(fèi)換算為不含稅金額。(4.)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是()。A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B.因城市實(shí)施規(guī)劃，國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)正確答案：B參考解析：選項ACD，照章征收土地增值稅；選項B，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。(5.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，其繳費(fèi)年限()。A.中止計算B.重新計算C.累計計算D.分段計算正確答案：C參考解析：個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計計算。個人達(dá)到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。(6.)下列各項中，屬于納稅主體應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是()。A.按規(guī)定繳納稅款B.申請延期納稅C.申請退還多繳稅款D.進(jìn)行稅務(wù)檢查正確答案：A參考解析：選項BC屬于納稅主體的權(quán)利，選項D屬于征稅主體的權(quán)利。(7.)預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，()作為基本存款賬戶管理。A.專用存款賬戶B.預(yù)算單位零余額賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案：B參考解析：預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。(8.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的表述中，不正確的是()。A.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：D參考解析：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅，選項D的表述錯誤。(9.)2017年1月，A公司由于業(yè)務(wù)需要在S銀行設(shè)立了基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶，2018年1月，該公司由于經(jīng)營不善導(dǎo)致破產(chǎn)，需要撤銷在S銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，則下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶撤銷的表述中不正確的是()。A.該公司應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行S銀行提出撤銷結(jié)算賬戶的申請B.S銀行在收到該公司撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，若其符合銷戶條件，應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)C.該公司辦理申請撤銷銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章D.該公司在撤銷銀行結(jié)算賬戶時，不分先后順序直接全部撤銷即可正確答案：D參考解析：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，該公司應(yīng)先撤銷專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。(10.)調(diào)整平等主體之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系而形成的法律關(guān)系，稱為()。A.民事法律關(guān)系B.行政法律關(guān)系C.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系D.刑事法律關(guān)系正確答案：A參考解析：平等主體之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系，由民法調(diào)整而形成的法律關(guān)系，稱為民事法律關(guān)系。(11.)甲商場為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年10月出售A產(chǎn)品100件，收取含稅價款22600元；甲商場對單日消費(fèi)金額達(dá)500元的顧客，贈送B產(chǎn)品1件，本月共計贈送80件，B產(chǎn)品的零售價為56.5元/件。計算甲商場本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.（22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120元B.22600÷（1＋13％）×13％＝2600元C.56.5×80÷（1＋13％）×13％＝520元D.[22600÷（1＋13％）＋80×56.5]×13％＝3187.6元正確答案：A參考解析：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人，屬于視同銷售，需繳納增值稅。甲企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額＝（22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120（元），選項A正確。(12.)根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過()。A.6個月B.1年C.2年D.3年正確答案：C參考解析：從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。(13.)納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。該期限是()。A.10日B.15日C.20日D.7日正確答案：A參考解析：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。(14.)關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。A.受讓土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B.受贈房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C.購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D.互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤。(15.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，屬于增值稅一般納稅人的是()。A.年銷售額為450萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B.年銷售額為600萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)C.年銷售額為300萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷售額為650萬元的從事貨物零售的其他個人正確答案：B參考解析：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。(16.)下列各項中，屬于行政處罰形式的是()。A.恢復(fù)原狀B.拘役C.暫扣或者吊銷許可證件D.支付違約金正確答案：C參考解析：行政處罰的形式主要有警告、通報批評、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、暫扣或者吊銷許可證件、降低資質(zhì)等級、限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)、行政拘留等。拘役是刑事責(zé)任，恢復(fù)原狀和支付違約金是民事責(zé)任。(17.)根據(jù)票據(jù)結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于票據(jù)貼現(xiàn)條件的是()。A.票據(jù)未到期B.票據(jù)未記載付款日期C.票據(jù)未記載不得轉(zhuǎn)讓事項D.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系正確答案：B參考解析：票據(jù)（即商業(yè)匯票）未記載付款日期，視為見票即付的即期票據(jù)，即期票據(jù)不存在貼現(xiàn)行為，故選項B錯誤。(18.)在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但最多不得超過確定的稅額的()。A.30%B.50%C.100%D.20%正確答案：B參考解析：在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的50%。(19.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，對應(yīng)的征稅項目是()。A.勞務(wù)報酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.股息紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D參考解析：個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。(20.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)及時為失業(yè)人員出具終止或者解除勞動關(guān)系的證明，并將失業(yè)人員的名單自終止或者解除勞動關(guān)系之日起在一定時間內(nèi)報受理其失業(yè)保險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案。該時間為()。A.3日內(nèi)B.5日內(nèi)C.15日內(nèi)D.7日內(nèi)正確答案：D參考解析：用人單位應(yīng)當(dāng)及時為失業(yè)人員出具終止或者解除勞動關(guān)系的證明，并將失業(yè)人員的名單自終止或者解除勞動關(guān)系之日起7日內(nèi)報受理其失業(yè)保險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案。(21.)會計檔案鑒定工作的牽頭機(jī)構(gòu)是()。A.單位審計機(jī)構(gòu)B.單位會計機(jī)構(gòu)C.單位檔案管理機(jī)構(gòu)D.單位紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)正確答案：C參考解析：會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。(22.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.國債利息收入正確答案：C參考解析：選項AB屬于征稅收入；選項D屬于免稅收入。(23.)根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，回避制度中所說的直系親屬不包括()。A.夫妻關(guān)系B.子女與父母C.配偶的表姐D.配偶的父母正確答案：C參考解析：直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系。回避制度中所說的直系親屬不包括配偶的表姐。(24.)某企業(yè)對X省Y市稅務(wù)部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機(jī)關(guān)是()。A.Y市稅務(wù)部門B.Y市人民政府C.X省稅務(wù)部門D.X省人民政府正確答案：C參考解析：對各級稅務(wù)局的行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。對X省Y市稅務(wù)部門給予其行政處罰的決定不服的，應(yīng)當(dāng)向X省稅務(wù)部門申請行政復(fù)議。(25.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯誤的是()。A.非居民納稅人為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙取得的收入，以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次B.利息所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.租賃房屋，以一個月取得的收入作為一次D.偶然所得，以每次取得的收入作為一次正確答案：B參考解析：利息所得，以支付利息時取得的收入為一次。(26.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是()。A.外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙B.外購已稅手表生產(chǎn)的高檔手表C.外購已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒D.外購已稅潤滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤滑油正確答案：D參考解析：消費(fèi)稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內(nèi)的，均不得進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。(27.)中國公民張某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，育有一讀初中的女兒；張某是獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2019年3月張某有關(guān)收支情況如下：（1）工資15000元、季度獎金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計工資29000元，累計工資已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購買一臺洗衣機(jī)，獲贈價值278元的飲水機(jī)一臺。（5）購買一部手機(jī)，原價5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購買體育彩票，一次中獎收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計算張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（2200－800）×10%＝140元B.2200×10%＝220元C.（2200－44）×10%＝215.6元D.（2200－44－800）×10%＝135.6元正確答案：D參考解析：財產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）－800元]×10％。(28.)中國公民張某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，育有一讀初中的女兒；張某是獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2019年3月張某有關(guān)收支情況如下：（1）工資15000元、季度獎金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計工資29000元，累計工資已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購買一臺洗衣機(jī)，獲贈價值278元的飲水機(jī)一臺。（5）購買一部手機(jī)，原價5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購買體育彩票，一次中獎收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計算張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3）×3%－234＝492元B.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝222元C.（29000＋15000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝132元D.（29000＋15000－5000×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝366元正確答案：B參考解析：居民個人工資薪金所得應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費(fèi)用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝29000+15000+3000－5000×3－2600×3－1000×3-2000×3＝15200（元）；本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額＝15200×3％－234＝222（元）。(29.)中國公民張某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，育有一讀初中的女兒；張某是獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2019年3月張某有關(guān)收支情況如下：（1）工資15000元、季度獎金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計工資29000元，累計工資已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購買一臺洗衣機(jī)，獲贈價值278元的飲水機(jī)一臺。（5）購買一部手機(jī)，原價5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購買體育彩票，一次中獎收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計算張某當(dāng)月一次性勞務(wù)報酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.2000÷（1－20%）×20%＝500元B.（2000－800）×20%＝240元C.（2000－800）÷（1－20%）×20%＝300元D.2000×20%＝400元正確答案：B參考解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以下的，減除費(fèi)用800元計算，即應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝（每次收入-800）×預(yù)扣率＝（2000-800）×20％＝240（元）。多選題（共16題，共16分）(30.)W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲葡萄酒公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A.受托加工Z品牌葡萄酒B.以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備C.門市部對外銷售N品牌葡萄酒D.向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門市部移送自產(chǎn)N品牌葡萄酒正確答案：A、B、C參考解析：選項A，就其加工勞務(wù)按照銷售加工、修理修配勞務(wù)納稅；選項B，屬于以物易物，換出的葡萄酒應(yīng)依法確認(rèn)銷項稅額，換入的設(shè)備符合條件的，可以抵扣進(jìn)項稅額；選項C，門市部對外銷售N品牌葡萄酒，計征增值稅；選項D，同一縣市的移送，不視同銷售貨物。(31.)2019年底，甲公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長王某的要求，讓會計人員孫某通過偽造原始憑證、變造會計賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對此拒絕，趙某另安排會計人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財務(wù)會計報告。王某聽取了趙某的工作匯報，要求對孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會計工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會計檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會計工作崗位是對其實(shí)行打擊報復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎斦块T和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報甲公司。財政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報線索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會計違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列行為中，違反會計法律制度的是()。A.變造會計賬簿B.編制虛假財務(wù)會計報告C.以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會計工作崗位D.偽造原始憑證正確答案：A、B、C、D參考解析：選項ABD，屬于偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的違法行為；選項C，屬于單位負(fù)責(zé)人對會計人員實(shí)行打擊報復(fù)的違法行為。(32.)2019年底，甲公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長王某的要求，讓會計人員孫某通過偽造原始憑證、變造會計賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對此拒絕，趙某另安排會計人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財務(wù)會計報告。王某聽取了趙某的工作匯報，要求對孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會計工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會計檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會計工作崗位是對其實(shí)行打擊報復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎斦块T和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報甲公司。財政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報線索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會計違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。孫某的下列工作中，不得由陳某兼管的是()。A.營業(yè)收入明細(xì)賬的登記B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記C.會計檔案保管D.無形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記正確答案：A、C參考解析：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！盁o形資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬”不屬于收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目可以由出納人員負(fù)責(zé)登記。(33.)2019年底，甲公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長王某的要求，讓會計人員孫某通過偽造原始憑證、變造會計賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對此拒絕，趙某另安排會計人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財務(wù)會計報告。王某聽取了趙某的工作匯報，要求對孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會計工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會計檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會計工作崗位是對其實(shí)行打擊報復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎斦块T和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報甲公司。財政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報線索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會計違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于孫某和陳某工作交接的下列表述中，正確的是()。A.移交清冊僅需孫某和陳某簽名或蓋章B.陳某應(yīng)按照移交清冊逐項核對點(diǎn)收C.陳某應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬D.應(yīng)由趙某負(fù)責(zé)監(jiān)交正確答案：B、C、D參考解析：選項A，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章。選項B，移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收。選項C，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。選項D，一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交。(34.)2019年底，甲公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長王某的要求，讓會計人員孫某通過偽造原始憑證、變造會計賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對此拒絕，趙某另安排會計人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財務(wù)會計報告。王某聽取了趙某的工作匯報，要求對孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會計工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會計檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會計工作崗位是對其實(shí)行打擊報復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎斦块T和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報甲公司。財政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報線索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會計違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。對甲公司及相關(guān)責(zé)任人的違法行為，財政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的處罰措施是()。A.財政部門對甲公司的違法行為予以通報B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司處以罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲公司追繳少繳的稅款D.財政部門對甲公司及相關(guān)責(zé)任人處以罰款正確答案：A、B、C、D參考解析：選項AD，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，5年內(nèi)不得從事會計工作。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項BC：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。(35.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人喪失票據(jù)后，可以采取特定的措施進(jìn)行補(bǔ)救，屬于該類措施的有()。A.民事仲裁B.掛失止付C.公示催告D.普通訴訟正確答案：B、C、D(36.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的有()。A.遞延稅款的余額調(diào)整B.制訂投資計劃C.貨物買賣合同的審核D.資本公積的增減變動正確答案：B、C參考解析：會計核算的主要內(nèi)容包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減（選項D）；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理（選項A）。選項BC：不涉及特定主體資金運(yùn)動、經(jīng)濟(jì)利益交換的事項，不屬于會計核算的內(nèi)容。(37.)下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的有()。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護(hù)控制正確答案：A、B、C、D(38.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于帶薪年休假的表述中，不正確的有()。A.馮某在某機(jī)關(guān)連續(xù)工作6個月以上，可享受帶薪年休假B.陳某請事假累計20天，工資已扣，不能享受當(dāng)年的帶薪年休假C.褚某自1995年首次就業(yè)就一直在甲公司工作，2021年累計請病假3個月，不能享受2021年當(dāng)年的年休假D.衛(wèi)某在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入正確答案：A、B、C參考解析：（1）選項A：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作“1年”以上的，享受帶薪年休假；（2）選項B：職工請事假累計20天以上“且”單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當(dāng)年的帶薪年休假；（3）選項C：累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的,不享受當(dāng)年的帶薪年休假。(39.)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的有()。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.警用車船C.非機(jī)動駁船D.燃料電池商用車正確答案：A、B、D參考解析：非機(jī)動駁船按照相同凈噸位的機(jī)動船舶稅額的50%計算。(40.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的正確答案：B、C參考解析：適用納稅擔(dān)保的情形：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（選項B）；（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的（選項C）；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。(41.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的有()。A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的15%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除正確答案：A、C參考解析：選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項CD：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。(42.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.委托加工白酒的酒廠B.進(jìn)口葡萄酒的貿(mào)易商C.銷售果酒的商場D.生產(chǎn)銷售白酒的廠商正確答案：A、B、D參考解析：選項C：果酒屬于“其他酒”，在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)（商場屬于零售商，其銷售果酒屬于零售環(huán)節(jié)）不征收消費(fèi)稅。(43.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.增值稅普通發(fā)票D.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票正確答案：A、B、D參考解析：增值稅合法扣稅憑證的種類：（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（選項B）。（3）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。（4）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（選項A）。（5）代扣代繳稅款