《財(cái)務(wù)管理總復(fù)習(xí)》課件

財(cái)務(wù)管理總復(fù)習(xí)本課程旨在幫助您掌握財(cái)務(wù)管理的核心概念和技能，為您的職業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。課程大綱11.財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理的定義、目標(biāo)、原則、內(nèi)容及意義。22.財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表分析及應(yīng)用。33.成本管理成本的概念、分類、成本控制方法及成本核算方法。44.資本預(yù)算資本預(yù)算的基本概念、方法及應(yīng)用。財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，負(fù)責(zé)管理企業(yè)的資金和財(cái)務(wù)資源。它涉及規(guī)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理的目的是提高企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)報(bào)表分析1財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。它通過分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考。2財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法包括比率分析、趨勢(shì)分析、差異分析、比較分析等。3財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。成本管理成本控制成本控制旨在最大限度降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本，提高企業(yè)盈利能力。成本控制是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，需要從各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。成本核算成本核算需要準(zhǔn)確記錄和分析企業(yè)的成本支出，為成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。核算方法需要與企業(yè)實(shí)際情況相符，并能有效反映成本信息。成本分析成本分析通過對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比和分析，找出成本升降的原因，為成本控制提供方向。常用的分析方法包括差異分析、趨勢(shì)分析和比率分析。資本預(yù)算1項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目盈利能力分析2資金籌集債務(wù)、股權(quán)融資3項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制4項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目效益評(píng)估資本預(yù)算管理的目的是通過對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，提高企業(yè)的投資決策效率，從而提升企業(yè)的整體盈利能力。資本結(jié)構(gòu)負(fù)債融資負(fù)債融資是指企業(yè)通過借款、發(fā)行債券等方式籌集資金，其特點(diǎn)是需要支付利息，但不會(huì)稀釋股權(quán)。權(quán)益融資權(quán)益融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票等方式籌集資金，其特點(diǎn)是不需要支付利息，但會(huì)稀釋股權(quán)?；旌先谫Y混合融資是指企業(yè)同時(shí)使用負(fù)債融資和權(quán)益融資，可以根據(jù)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營需求選擇合適的比例。營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金管理概述營運(yùn)資金管理是指企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理，目的是優(yōu)化資金使用效率，提高企業(yè)盈利能力。營運(yùn)資金管理的核心是保持流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的平衡，確保企業(yè)有足夠的資金滿足日常運(yùn)營需要，并最大限度地降低資金成本。營運(yùn)資金管理目標(biāo)營運(yùn)資金管理的目標(biāo)是提高企業(yè)盈利能力，降低資金成本，并降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境，制定合理的營運(yùn)資金管理目標(biāo)，并采取有效的措施來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。公司證券投資公司證券投資是指企業(yè)將資金用于購買股票、債券等有價(jià)證券，以獲取投資收益的行為。公司證券投資的目的是為了增加企業(yè)收益、提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和安全性。常見的證券投資類型包括股票投資、債券投資、基金投資等。股利政策股利分配公司將利潤分配給股東，稱為股利分配。投資決策股利政策會(huì)影響公司的投資決策和資本結(jié)構(gòu)。公司增長股利政策會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)狀況，包括盈利能力和資本結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)報(bào)表股利政策會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，例如利潤表和現(xiàn)金流量表。公司并購1并購動(dòng)機(jī)增加市場(chǎng)份額，提高競(jìng)爭(zhēng)力2并購策略選擇合適的目標(biāo)公司，制定詳細(xì)的并購方案3并購實(shí)施進(jìn)行盡職調(diào)查，協(xié)商交易條款，完成并購交易4并購整合整合公司資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程5并購評(píng)估評(píng)估并購效果，進(jìn)行后續(xù)管理公司并購是指一家公司收購另一家公司的全部或部分股權(quán)，從而獲得目標(biāo)公司的控制權(quán)。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司運(yùn)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行分類和評(píng)估，例如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和潛在的損失，并進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響程度。風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，例如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)接受等，并選擇合適的工具和方法。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)定期跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行調(diào)整，以確保其有效性，并及時(shí)應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)環(huán)境因素分析經(jīng)濟(jì)增長經(jīng)濟(jì)增長是影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素。經(jīng)濟(jì)增長速度快，企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)多，反之則機(jī)會(huì)減少。利率變化利率是企業(yè)借款成本的重要組成部分。利率上升會(huì)增加企業(yè)借款成本，降低企業(yè)盈利能力。通貨膨脹通貨膨脹會(huì)導(dǎo)致物價(jià)上漲，影響企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)和利潤率。企業(yè)需要及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，應(yīng)對(duì)通貨膨脹帶來的挑戰(zhàn)。貨幣政策貨幣政策對(duì)企業(yè)融資成本和市場(chǎng)流動(dòng)性有較大影響。企業(yè)需要了解貨幣政策走向，制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃。財(cái)務(wù)報(bào)表編制基本知識(shí)11.財(cái)務(wù)報(bào)表編制目的準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，提供決策依據(jù)。22.編制主體企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并由法定代表人或授權(quán)人簽署確認(rèn)。33.編制依據(jù)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)自身實(shí)際情況。44.編制原則真實(shí)性、完整性、一致性、可比性。資產(chǎn)負(fù)債表分析分析方法包括比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例非流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)負(fù)債的比例所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比例分析目的評(píng)估公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)，判斷公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債能力。結(jié)論提出改進(jìn)建議，優(yōu)化公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。利潤表分析1了解公司盈利能力通過分析利潤表，可以了解公司的盈利能力和運(yùn)營效率。例如，毛利率和凈利率可以反映公司的盈利水平。2分析成本結(jié)構(gòu)利潤表可以幫助分析公司的成本結(jié)構(gòu)，包括銷售成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。例如，可以通過分析銷售成本占營業(yè)收入的比例來了解公司的成本控制能力。3識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素利潤表可以幫助識(shí)別公司經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，例如，營業(yè)收入下降或成本上升等?，F(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。例如：銷售商品收到的現(xiàn)金，購買商品、支付員工工資等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)購買和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。例如：購買機(jī)器設(shè)備、出售土地等?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)向投資者籌集資金或償還債務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。例如：發(fā)行股票、償還銀行貸款等。差異分析法比較分析將當(dāng)前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與歷史同期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。百分比變化計(jì)算差異額占基期數(shù)據(jù)的百分比，揭示變化程度。趨勢(shì)分析觀察多個(gè)時(shí)期的差異變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來發(fā)展方向。趨勢(shì)分析法縱向比較趨勢(shì)分析法是指將同一指標(biāo)在不同時(shí)期的數(shù)值進(jìn)行比較，分析其變化趨勢(shì)。例如，可以比較過去幾年的銷售額增長情況，判斷公司的經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定。橫向比較趨勢(shì)分析法還可以比較不同企業(yè)或行業(yè)的同一指標(biāo)，分析其差異和發(fā)展方向。例如，可以比較不同企業(yè)的利潤率水平，分析其盈利能力的差異。比率分析法財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率是用來衡量公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效的指標(biāo)，可以幫助分析師了解公司的財(cái)務(wù)實(shí)力、盈利能力、償債能力和運(yùn)營效率。常見的財(cái)務(wù)比率常見的財(cái)務(wù)比率包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、毛利率、銷售凈利率等。比率分析的應(yīng)用比率分析可以幫助投資者了解公司財(cái)務(wù)狀況，幫助管理者評(píng)估公司經(jīng)營績效，并發(fā)現(xiàn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)。成本的概念與分類成本的概念成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)。成本是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須支付的代價(jià)。成本是企業(yè)經(jīng)營成果的重要組成部分，也是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要內(nèi)容。成本核算的目的是為了確定成本的發(fā)生額，以及成本的構(gòu)成。成本的分類按成本的構(gòu)成分類按成本的發(fā)生時(shí)間分類按成本的計(jì)量方法分類按成本的管理范圍分類成本控制方法成本控制規(guī)劃成本控制規(guī)劃是成本控制的起點(diǎn)，它是制定成本控制計(jì)劃的過程。成本分析成本分析是成本控制的依據(jù)，通過分析成本的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)，識(shí)別成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。成本控制監(jiān)督成本控制監(jiān)督是成本控制的保障，要建立健全的成本控制制度，及時(shí)跟蹤成本的變動(dòng)情況，并采取措施予以控制。成本核算方法11.全部成本法將所有生產(chǎn)成本都?xì)w集到產(chǎn)品成本中，適用于產(chǎn)品成本變動(dòng)較小、產(chǎn)品種類較少的企業(yè)。22.變動(dòng)成本法只將變動(dòng)成本計(jì)入產(chǎn)品成本，固定成本直接計(jì)入當(dāng)期損益，適用于產(chǎn)品成本變動(dòng)較大、產(chǎn)品種類較多的企業(yè)。33.分批法將生產(chǎn)的相同產(chǎn)品歸集為批，根據(jù)批別進(jìn)行成本核算，適用于單件或小批量生產(chǎn)。44.分步法將生產(chǎn)過程分為若干步驟，分別核算每個(gè)步驟的成本，適用于多步驟生產(chǎn)過程。資本預(yù)算的基本概念資本預(yù)算是指企業(yè)為購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)而編制的預(yù)算。未來收益資本預(yù)算的關(guān)鍵在于對(duì)未來收益的預(yù)測(cè)，并將其與投資成本進(jìn)行比較。投資決策資本預(yù)算通過對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)估，幫助企業(yè)做出投資決策，選擇最有利的項(xiàng)目。資本預(yù)算的方法凈現(xiàn)值法將未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)值，與初始投資額比較，判斷項(xiàng)目是否可行。內(nèi)部收益率法計(jì)算項(xiàng)目的內(nèi)部收益率，與預(yù)定的最低收益率比較，判斷項(xiàng)目是否可行。回收期法計(jì)算項(xiàng)目回收初始投資所需的時(shí)間，與預(yù)定的回收期比較，判斷項(xiàng)目是否可行。盈虧平衡分析法分析項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)，判斷項(xiàng)目在不同產(chǎn)量下的盈虧情況。資本結(jié)構(gòu)理論11.資本結(jié)構(gòu)公司如何通過債務(wù)和股權(quán)融資來籌集資金。22.最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)使公司價(jià)值最大化的資本結(jié)構(gòu)，即債務(wù)和權(quán)益的最佳比例。33.理論框架MM理論、債務(wù)融資成本理論、信號(hào)理論等經(jīng)典理論解釋資本結(jié)構(gòu)的影響。44.實(shí)務(wù)應(yīng)用公司根據(jù)自身行業(yè)、規(guī)模、盈利能力等因素選擇合理的資本結(jié)構(gòu)。負(fù)債融資與權(quán)益融資負(fù)債融資借款，發(fā)行債券等，公司需要償還本金和利息。權(quán)益融資發(fā)行股票，籌集資金，股東擁有公司所有權(quán)。權(quán)衡利弊公司需要權(quán)衡負(fù)債融資和權(quán)益融資的利弊，選擇最優(yōu)的融資方式。營運(yùn)資金管理目標(biāo)提高企業(yè)盈利能力通過優(yōu)化營運(yùn)資金管理，企業(yè)可以有效降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的盈利能力。確保企業(yè)流動(dòng)性充足的營運(yùn)資金可以確保企業(yè)及時(shí)支付貨款、工資等費(fèi)用，維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，保障企業(yè)的流動(dòng)性。提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率合理的營運(yùn)資金管理可以加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資產(chǎn)利用效率，從而提升企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有效的營運(yùn)資金管理可以避免因資金短缺而導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并有助于企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金管理目標(biāo)保證企業(yè)日常運(yùn)營資金需求，確保資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本。提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率降低現(xiàn)金持有成本防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金管理方法現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率分析、現(xiàn)金余額管理、現(xiàn)金收支管理。優(yōu)化現(xiàn)金流入控制現(xiàn)金流出合理運(yùn)用現(xiàn)金存貨管理存貨管理目標(biāo)保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，滿足客戶需求。降低存貨持