跟蹤審計注意事項

跟蹤審計注意事項第一篇：跟蹤審計注意事項跟蹤審計注意事項一、跟蹤基本前提1、研究跟蹤審計合同，確定委托跟蹤審計單位要求我們做的工作內(nèi)容；2、研究招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、投標(biāo)文件、合同文件及相關(guān)建設(shè)單位與施工單位之間簽訂的關(guān)于造價方面的文件，確定我們造價控制的方向和目標(biāo)；二、跟蹤審計前期需要的資料：1、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑；2、投標(biāo)文件紙質(zhì)文件；軟件電子版一份；3、合同協(xié)議書、補(bǔ)充協(xié)議書；4、施工圖紙、圖紙會審、設(shè)計變更等；三、跟蹤審計過程需要的成冊的文件；1、審計日志：（后附相關(guān)照片、簽證、特殊事項特殊說明）2、工程簽證：按日期和以下類型分類（一）由于變更引發(fā)的相關(guān)簽證（注意變更應(yīng)有建設(shè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章來認(rèn)可變更，嚴(yán)禁杜絕施工單位直接與設(shè)計單位聯(lián)系，直接出具變更的情況）；（二）隱蔽工程的簽證；（三）施工措施和方案的簽證；（四）由于招標(biāo)文件或圖紙不完善引發(fā)的工程量簽證；（五）由于招標(biāo)文件不完善或不確定引發(fā)的單價簽證；（六）其它原因引發(fā)的簽證?，F(xiàn)場計量的簽證單，應(yīng)先寫明簽證原因，再進(jìn)行工程量的計量，杜絕僅簽證量不寫明原因的簽證出現(xiàn)，且應(yīng)保證簽證的原始性，在原始底稿中完善簽字確認(rèn)手續(xù)；簽證需要保證審計組存檔一份原件；3、每個跟蹤審計項目組每月寫一份工作總結(jié)，主要總結(jié)本月的工程進(jìn)度、發(fā)生的重大事件、簽證情況、結(jié)算時需要注意的事項、其他認(rèn)為有必要記錄的事項；4、跟蹤審計用戶調(diào)查表每月由建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人，對審計組當(dāng)月的跟蹤審計情況進(jìn)行評價。5、需要定期向建設(shè)單位或其他上級單位進(jìn)行匯報的材料；6、跟蹤過程中發(fā)生的招標(biāo)、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價等資料；7、可調(diào)價材料進(jìn)場簽證單；8、其他認(rèn)為需要成冊的資料；四、跟蹤審計過程需要注意的事項；1、現(xiàn)場召開例會時，需要在會議上明確跟蹤審計流程及相關(guān)注意事項，必要時發(fā)紙質(zhì)文件；2、確?，F(xiàn)場簽證的及時性，當(dāng)時發(fā)生的簽證項目必須當(dāng)時簽證，不得后補(bǔ)簽證；3、針對現(xiàn)場計量單進(jìn)行的工程簽證單的申報，應(yīng)一次申報完成，漏報不補(bǔ)；4、簽證單及相關(guān)文件應(yīng)進(jìn)行相關(guān)收發(fā)文件簽收手續(xù)，明確接收時間、完成返還時間，能夠清析簽證單在我們手里的審核時間，避免將簽證單拖期的責(zé)任推到我們身上；5、進(jìn)度款及結(jié)算審計同樣也應(yīng)進(jìn)行相關(guān)收發(fā)文件簽收手續(xù)；6、根據(jù)相關(guān)文件應(yīng)熟悉措施項目所包含的內(nèi)容，現(xiàn)眾多相關(guān)的簽證都包含在措施費(fèi)項目中，不能重復(fù)簽證；7、基礎(chǔ)處理中如施工單位開挖處理超出樓寬或樓長時，不能按實際尺寸給予計量，必須按照圖紙寬度+變更及方案增加寬度，且相關(guān)基坑換填深度不得估計，必須采用水準(zhǔn)儀測量；8、對于因措施項目實施不到位，導(dǎo)致的相關(guān)工程實體的無法施工必須變更增加工程量才能完成的項目，不予計量，屬于施工方責(zé)任；9、對于工期及費(fèi)用索賠的問題，因下雨導(dǎo)致的道路、基坑等無法施工，耽誤工期、增加費(fèi)用，不予計量，有經(jīng)驗的承包方能夠預(yù)測，能通過相關(guān)措施，減少影響；10、現(xiàn)場簽證單必須后附相關(guān)通知、變更、會議紀(jì)要、現(xiàn)場計量單、照片等，且簽證的理由陳述必須完整、有理、有據(jù)；11、現(xiàn)場可調(diào)整材料進(jìn)場時，需要對其進(jìn)場的品牌、規(guī)格、工程量、進(jìn)場時間進(jìn)行確定（施工、監(jiān)理、建設(shè)、審計四方簽字確認(rèn)），結(jié)算時加權(quán)平均計算材料價格；12、跟蹤審計不是僅需要對造價進(jìn)行把關(guān)，其應(yīng)涉及進(jìn)度、質(zhì)量、安全多方面的情況，注意在這幾個方面可以以建議單的型式，對發(fā)現(xiàn)地問題提出，由相關(guān)單位簽收確定處理方案，并記錄實際解決的情況，作為我們資料的一個組成部分，還要注意分寸；五、現(xiàn)場的溝通1、現(xiàn)場需要多與委托單位、建設(shè)單位進(jìn)行溝通，注意溝通的方式，把握住其重點關(guān)注的事項，針對重點進(jìn)行處理，定期需要與建設(shè)單位現(xiàn)場總負(fù)責(zé)人進(jìn)行情況匯報和溝通；2、現(xiàn)場處理事情的時候，注意不能推委，遇到問題就要處理問題，建設(shè)單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人員，對推委事情的情況很是反感，會影響我們與建設(shè)單位的關(guān)系；3、跟蹤審計過程中不能和施工單位走太近，注意分寸，如果有需要進(jìn)行簽證的情況，應(yīng)由建設(shè)單位叫我們?nèi)?，不能由施工單位直接叫，切記不能直接與施工單位聯(lián)系，引起建設(shè)單位的誤解。4、現(xiàn)場簽證認(rèn)證時，有可能會存在建設(shè)單位、監(jiān)理單位有時不到現(xiàn)場的情況，我們?nèi)ビ嬃康脑?，需要先征得建設(shè)單位同意，并說明簽證手續(xù)由其完善。六、如何規(guī)避跟蹤審計風(fēng)險1、現(xiàn)場的計量單必須經(jīng)過施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位簽字確認(rèn)后，我方再進(jìn)行簽證確認(rèn)；2、核對相關(guān)的工程量（包括工程量清單、后期簽證等），應(yīng)在其他各方核對完成后再進(jìn)行審核，在其他各方未核對完成出具結(jié)果前，我方不參與審核；3、在需要進(jìn)行工程量清單審核時，尤其是需要在進(jìn)行標(biāo)前核對工程量，標(biāo)后工程量包死的情況，應(yīng)該注意不僅將量大減少，還需要注意漏項、漏量的補(bǔ)全，如發(fā)生承包單位標(biāo)前不核對，因漏項、漏量太大引起施工時，承包單位鬧事，引起的工程量調(diào)整，責(zé)任建設(shè)單位就會推到我們身上；第二篇：跟蹤審計項目的注意事項跟蹤審計項目的注意事項致各造價咨詢工程師：首先感謝各位對本公司造價咨詢服務(wù)工作的大力支持與協(xié)助。近期我公司接到不少的跟蹤審計項目，且我公司跟蹤審計項目執(zhí)行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，因此為確保今后能更好的完成跟蹤審計工作任務(wù)，下面就對跟蹤審計項目的一些要求及注意事項列示如下：一、跟蹤審計項目基本應(yīng)注意的事項：1、進(jìn)場期間，要做好資料的收集與匯編工作，要將收集到的資料填寫至《提供建筑工程跟蹤審計資料清單》表中（如：招/投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、施工合同、預(yù)算書、施工圖等資料）；2、做好審前調(diào)查工作，編制跟蹤審計實施方案，按規(guī)定期限完成并報各委托單位；3、跟蹤審計人員每次去現(xiàn)場回來后需及時記錄審計日記，跟蹤審計的主要內(nèi)容：現(xiàn)場情況或參加會議情況的記錄、口頭或擬書面提出的意見和建議、需研究匯報答復(fù)的有關(guān)問題等；4、跟蹤審計人員每月要向委托單位進(jìn)行月工作匯報；5、對于跨的跟蹤審計項目，年終時，審計組人員還要出具跟蹤審計匯報工作。二、肥西縣審計局跟蹤審計項目應(yīng)注意的事項：1、在項目上提出的建議或口頭協(xié)議以及工程變更，審計組人員都要以書面的形式記錄；2、在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題時，需要提出審計意見和建議時應(yīng)出具書面報告，即《國家建設(shè)項目跟蹤審計意見單》報各委托單位（填寫《政府投資項目跟蹤審計意見單》時，對被審計單位提出的書面意見應(yīng)自收到之日起2個工作日內(nèi)給予書面答復(fù)；對合同清單量增減、隱蔽工程、土方回填和外運(yùn)的審計應(yīng)在2個工作日內(nèi)出具《政府投資項目跟蹤審計意見單》，特別土方工程不僅注意土方量，還要注重運(yùn)距，取土區(qū)棄土區(qū)位置，有無重復(fù)計價）；3、審計組人員在對現(xiàn)場進(jìn)行勘察測量時，要及時填寫跟蹤審計現(xiàn)場勘察表；對不需現(xiàn)場勘察發(fā)現(xiàn)的問題時，需形成“審計書面證據(jù)”和“審計工作記錄”等編寫到“審計工作底稿”中以上需相關(guān)人員現(xiàn)場簽字確認(rèn)；4、承發(fā)包雙方提出索賠時，為委托方提供咨詢意見；嚴(yán)把現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證關(guān)，每份簽證都應(yīng)做到現(xiàn)場驗收、現(xiàn)場測量，各方人員確認(rèn)無誤，現(xiàn)場簽證，對不合理簽證一律拒簽，不給事后補(bǔ)簽經(jīng)濟(jì)簽證（發(fā)生經(jīng)濟(jì)簽證及時報跟蹤審計組，由建設(shè)單位帶領(lǐng)跟蹤審計組、監(jiān)理單位、施工單位對現(xiàn)場進(jìn)行驗收，跟蹤審計組應(yīng)當(dāng)天形成現(xiàn)場勘探記錄，施工單位應(yīng)14日內(nèi)上報經(jīng)濟(jì)簽證工程量預(yù)算，跟蹤審計組28日內(nèi)審核完畢）；5、遇設(shè)計變更，必須通過六方會審，會審?fù)ㄟ^后應(yīng)及時完成工程設(shè)計變更部分造價編制，進(jìn)行功能價值比分析，在保證安全、滿足功能的前提下盡量降低造價；6、在跟蹤審計過程中，對查出的違法、違規(guī)行為、重大變更項目、存在較大分歧的及時向本公司及委托單位匯報；7、對于工程量增減應(yīng)由監(jiān)理、建設(shè)方審核后報跟蹤審計人員審核，建設(shè)程序不變，防范審計風(fēng)險，特別是時間風(fēng)險，關(guān)注工期；8、參加委托人組織的工程例會、協(xié)調(diào)會、施工圖審查與技術(shù)交底等會議及各項驗收或施工節(jié)點、材料、設(shè)備的二次招標(biāo)或詢價；9、項目全部竣工驗收后，施工單位應(yīng)及時上報竣工驗收報告和竣工決算，跟蹤審計組及時審核施工單位上報的竣工決算（凡是涉及工程造價變更的未按規(guī)定程序時間辦理的不得列入決算同時也不允許補(bǔ)辦），出具最終竣工決算報告。三、巢湖跟蹤審計應(yīng)注意的事項：1、及時審核工程形象進(jìn)度，為業(yè)主控制造價和撥付工程進(jìn)度款提供依據(jù)；2、及時向項目建設(shè)單位、監(jiān)理單位等提供工程建設(shè)主要材料的價格信息，參與有關(guān)暫定價部分材料、設(shè)備的招標(biāo)、詢價工作，為材料的擇優(yōu)采購提供合理、準(zhǔn)確的價格依據(jù)；3、遇設(shè)計變更，應(yīng)及時完成工程設(shè)計變更部分造價編制，進(jìn)行功能價值比分析，同時進(jìn)行多方案比較，在保證安全、滿足功能的前提下盡量降低造價。根據(jù)《合肥巢湖經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財政性投資建設(shè)項目管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格辦理涉及變更手續(xù)；4、自接到有關(guān)簽證等跟蹤審計資料起7日內(nèi)給與委托方明確書面答復(fù)意見；5、工程竣工驗收合格并施工單位提交竣工決算審計資料后30日內(nèi)，向委托方出具項目跟蹤審計報告和決算審核報告。甲方根據(jù)情況將另行委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核，如復(fù)審結(jié)果與初審結(jié)果誤差超過±3%，除扣減剩余的跟蹤審計費(fèi)用和履約保證金外，甲方還保留追訴的權(quán)利。以上工作內(nèi)容均在項目經(jīng)理的監(jiān)督指導(dǎo)下完成，經(jīng)跟蹤審計項目管理人員復(fù)核后，報送造價工程師及總經(jīng)理簽署方可向外報送。附件：（跟蹤審計項目相關(guān)表格）1.提供建筑工程跟蹤審計資料清單；2.國家建設(shè)項目跟蹤審計意見單；3.國家建設(shè)項目跟蹤審計信息（項目基本情況）；4.國家建設(shè)項目跟蹤審計信息（項目招標(biāo)、承包情況表）；5.國家建設(shè)項目跟蹤審計信息（承包單位資質(zhì)情況）；6.國家建設(shè)項目跟蹤審計信息（甲供或乙購主材合同價）；7.建設(shè)項目基建程序執(zhí)行情況表；8.建設(shè)項目招投標(biāo)情況審計表；9.建設(shè)項目管理制度建立執(zhí)行情況審計表；10.國家建設(shè)項目跟蹤審計日記；11.國家建設(shè)項目跟蹤審計臺帳；肥西縣2012年8月出臺跟蹤審計新實用表格：1.跟蹤審計現(xiàn)場勘察記錄表；2.隱蔽工程跟蹤審計記錄表；3.跟蹤審計重大事項聯(lián)席會議紀(jì)要；4.材料（設(shè)備）價格審計確認(rèn)單；5.變更綜合單價分析表；6.工程變更造價審核表；7.肥西縣大建設(shè)工程設(shè)計變更會審意見表；8.工程簽證審核表；9.索賠費(fèi)用審核表；10.工程進(jìn)度審核表；11.工程進(jìn)度款審核單；12.建設(shè)項目竣工結(jié)算資料交接單；13.關(guān)于對****建設(shè)項目跟蹤審計提出意見、建議的報告。跟蹤審計管理員孫亞利第三篇：跟蹤審計一、跟蹤審計的含義、特點（一）跟蹤審計的含義。跟蹤審計是審計機(jī)關(guān)對特定事項、特殊資金和物質(zhì)審計采取提前介入、全過程跟蹤，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計監(jiān)督模式。跟蹤審計發(fā)揮了審計的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計機(jī)關(guān)落實科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措。（二）跟蹤審計的特征。一是跟蹤審計的全過程具有復(fù)雜性。它要求審計機(jī)關(guān)和審計人員在跟蹤審計中必須合理確定審計的項目和重點，創(chuàng)新審計組織模式和審計方法，嚴(yán)格控制審計風(fēng)險。二是跟蹤審計的時間具有持續(xù)性。審計機(jī)關(guān)克服傳統(tǒng)審計滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個階段持續(xù)對某個專項資金或某項政策進(jìn)行動態(tài)審計，是跟蹤審計持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過對相同或相類似審計項目的多次審計，在促使被審計單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上，審計目標(biāo)層層遞進(jìn)，促進(jìn)制度更加完善，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計的作用大大提升。三是跟蹤審計的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計機(jī)關(guān)和審計人員緊緊圍繞審計目標(biāo)，及時提出審計建議，促進(jìn)被審計單位邊審邊改。四是跟蹤審計的模式具有全新性。它要求審計機(jī)關(guān)和審計人員加強(qiáng)對跟蹤審計內(nèi)在規(guī)模地把握，對跟蹤審計的經(jīng)驗、做法和教訓(xùn)及時進(jìn)行歸納、總結(jié)。五是跟蹤審計在響應(yīng)時間上具有時效性。時效性是跟蹤審計的第一要素。對政府關(guān)心、社會關(guān)注的熱點、難點、焦點問題只有在第一時間跟進(jìn)，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。六是跟蹤審計在內(nèi)容上具有針對性。針對性是以專業(yè)的眼光，有選擇地關(guān)注，突出重點，而不是面面俱到。跟蹤審計的針對性主要體現(xiàn)在項目的選擇上，注意針對經(jīng)濟(jì)形勢變化的趨勢、針對各級黨委政府關(guān)注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發(fā)生的風(fēng)險確立跟蹤審計項目，從而提出具有針對性、可行性的建議。二、跟蹤審計的發(fā)展趨勢一是跟蹤審計工作法律保障制度化。目前由于政府投資項目跟蹤審計的法規(guī)和政策文件基本是空白，也很不完善，審計工作只能依據(jù)政府的指令和要求去做，審計結(jié)論和意見的執(zhí)行缺乏強(qiáng)制性。二是跟蹤審計工作操作程序規(guī)范化。目前雖然各級審計機(jī)關(guān)和審計人員對跟蹤審計進(jìn)行了大膽實踐，形成了一套跟蹤審計實踐的操作思路,但還未從審計理論上加以總結(jié)和提升,還未建立一套相關(guān)的跟蹤審計的規(guī)章制度，沒有系統(tǒng)地上升到審計規(guī)范制度。跟蹤審計的范圍、內(nèi)容、程序、審計取證、審計報告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范，導(dǎo)致跟蹤審計工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計質(zhì)量。三是跟蹤審計工作項目安排常態(tài)化。把握跟蹤審計主動權(quán)，一定要充分認(rèn)識到發(fā)揮防護(hù)性和建設(shè)性作用對跟蹤審計的重要性和緊迫性，要以此為出發(fā)點來統(tǒng)籌安排審計工作，將跟蹤審計與其他專項審計和審計調(diào)查結(jié)合起來，整合審計資源，使跟蹤審計常態(tài)化。三、跟蹤審計實踐中存在的問題一是現(xiàn)行審計業(yè)績考核辦法與跟蹤審計的特點不相適應(yīng)。從某種意義上講，跟蹤審計的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計系統(tǒng)內(nèi)部仍然以審計要情要目數(shù)量和查處違法違規(guī)金額作為業(yè)績考核的主要指標(biāo)，對審計組和審計人員在跟蹤審計項目中發(fā)揮的作用在業(yè)績考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計的成果不好量化，難免影響審計人員的積極性和審計工作的開展。二是現(xiàn)行審計規(guī)范與跟蹤審計的特點不相適應(yīng)。由于目前國家尚未出臺統(tǒng)一的跟蹤審計的法規(guī)制度，而現(xiàn)行審計規(guī)范與跟蹤審計的特點不相適應(yīng)，使得審計機(jī)關(guān)和審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對跟蹤審計項目作出共性的評價和判斷，增大了審計風(fēng)險。三是審計監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責(zé)界定困難。審計人員介入項目的各個環(huán)節(jié)，容易陷入管理者的角色，導(dǎo)致責(zé)任不清，增加了審計風(fēng)險。四是跟蹤審計人力與復(fù)合型審計人才不足。跟蹤審計工作業(yè)務(wù)量大，事務(wù)繁雜，時間緊、政府要求高，建設(shè)項目個性化特征及管理復(fù)雜性特征與審計人員力量的矛盾十分突出，現(xiàn)有審計人員的專業(yè)水平、技術(shù)能力及綜合素質(zhì)達(dá)不到要求，容易形成不正確甚至錯誤的結(jié)論，在很大程度上增加了審計風(fēng)險。近幾年來，為了彌補(bǔ)審計力量的不足，審計機(jī)關(guān)聘用了大量的中介機(jī)構(gòu)人員到國家審計隊伍或委托、授權(quán)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，但是，由于這些中介機(jī)構(gòu)是在分享國家審計的權(quán)力，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障，從而放大了國家審計的風(fēng)險。四、加強(qiáng)和改進(jìn)跟蹤審計工作的對策（一）審計機(jī)關(guān)應(yīng)研究和制訂跟蹤審計的法規(guī)制度體系，規(guī)范跟蹤審計全過程，防范審計風(fēng)險盡。盡快出臺一整套跟蹤審計的規(guī)章制度，制定明確的、可操作性強(qiáng)的跟蹤審計的指導(dǎo)性意見或業(yè)務(wù)指南，建立和完善跟蹤審計的程序和審計規(guī)范，為實施跟蹤審計的審計組和審計人員提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)，使跟蹤審計逐步走入程序化、規(guī)范化和制度化的軌道中。（二）審計機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計考核指標(biāo)，建立跟蹤審計綜合考核體系。審計機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計考核指標(biāo)，建立跟蹤審計綜合考核體系，將通過審計促進(jìn)相關(guān)政策和制度出臺或完善的數(shù)量、通過審計建議減少的損失浪費(fèi)金額、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計考核指標(biāo)，建立既有直接指標(biāo)、又有間接指標(biāo)的跟蹤審計綜合考核體系。（三）以跟蹤審計為載體，全面拓展審計內(nèi)容。大力推進(jìn)工程造價審計，加大對工程實體和環(huán)境跟蹤觀察的力度，加強(qiáng)對合同管理情況的跟蹤了解；大力推進(jìn)績效審計，幫助資金使用和項目建設(shè)單位提高管理水平；大力推進(jìn)資源環(huán)境審計，重點關(guān)注土地、礦產(chǎn)、森林、海洋等國家重要資源的保護(hù)與開發(fā)利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環(huán)保資金管理使用情況，生態(tài)建設(shè)保護(hù)及相關(guān)資金管理使用情況，國家節(jié)能減排政策措施的貫徹落實情況等。（四）創(chuàng)新方式方法，提高跟蹤審計成效。改進(jìn)跟蹤審計項目組織方式，整合內(nèi)外部資源，科學(xué)調(diào)配審計力量；創(chuàng)新技術(shù)方法，深化計算機(jī)審計，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計，主動實施信息系統(tǒng)審計；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計，在繼續(xù)推廣應(yīng)用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段，保障信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高審計工作質(zhì)量和效率。（五）創(chuàng)新具體形式，提高跟蹤審計的針對性。根據(jù)資金運(yùn)行和項目建設(shè)周期，開展階段性跟蹤審計，以提高審計質(zhì)量和效率；針對資金運(yùn)行和項目建設(shè)的重點環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計，節(jié)省人力物力，保障審計效果；對特殊審計項目開展同步跟蹤審計，充分掌握資金運(yùn)用和項目建設(shè)情況，最大限度獲得成果；對同期同類、同一行業(yè)或系統(tǒng)的建設(shè)項目開展批量跟蹤審計或行業(yè)、系統(tǒng)跟蹤審計，以擴(kuò)大審計成效。（六）知識結(jié)構(gòu)調(diào)整及更新，培訓(xùn)復(fù)合型人才和聘用專業(yè)人才相結(jié)合。由于跟蹤審計是對項目全方位進(jìn)行審計，要求審計人員對各環(huán)節(jié)均要有所了解，需要對審計人員進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)，調(diào)整知識結(jié)構(gòu)和更新觀念，培訓(xùn)復(fù)合型人才。針對特定的行業(yè)和專業(yè)，要在審計組中配備專業(yè)人才，并實施專家咨詢制度第四篇：跟蹤審計月報***工程2014年10月的跟蹤審計情況一、基本情況公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房改擴(kuò)建工程共包括4個子項目(室內(nèi)外裝飾、弱電工程、電梯工程、環(huán)境工程)，其中已完工子項目0個，進(jìn)入決結(jié)算審計階段0個。（一）本月工程完成情況：室內(nèi)外精裝修完成90%，弱電80%，電梯95%，環(huán)境20%。（二）本月工程支付情況：室內(nèi)外精裝修工程已累計支付2294.1170萬元，指揮信息系統(tǒng)工程已累計支付128.3868萬元，本月無支付情況。（三）本月土地征用、房屋拆遷等情況：該工作內(nèi)容在土建工程施工前已完成。（四）本月資金到位及使用情況：無（五）本月工程發(fā)生的其他情況：無二、跟蹤審計情況（一）審計工作開展情況：我公司參與跟蹤審計的項目部共有兩人組成。具體工作的開展主要通過對工程施工過程中的月進(jìn)度審核、工程變更、工程簽證、相關(guān)建筑材料（暫估價）的市場詢價，協(xié)同業(yè)主對相關(guān)合同執(zhí)行過程中的把關(guān)控制等。對項目實施過程的造價成本進(jìn)行有效動態(tài)控制；我們跟蹤審計工作的開展方式主要為派駐現(xiàn)場人員隨時跟蹤項目進(jìn)展情況及參與監(jiān)理例會及相關(guān)專題會議等方式開展；目前，我們現(xiàn)場收集整理與造價有關(guān)的跟蹤審計資料為：施工合同、施工圖紙、施工簽證、工程變更資料、現(xiàn)場影像資料等（二）審計成效1、在進(jìn)行暫估價部分材料進(jìn)行核價中，我方跟蹤審計人員會同建設(shè)單位、代建業(yè)主、監(jiān)理單位一同在市場上多家市場進(jìn)行了詢價審核，在保證材料產(chǎn)品質(zhì)量的情況下所審核的暫估價部分材料基本上都在原暫估單價上進(jìn)行了審減，確保了暫估價部分的材料不超原中標(biāo)價。2、在建筑垃圾的安全文明按時費(fèi)收方過程中我方跟蹤審計人員提出了質(zhì)疑，因項目是土建及精裝修工程交叉作業(yè)施工，施工方在收方過程中把歸屬于土建工程的建筑垃圾劃分在精裝修工程中，在被我方跟蹤審計人員發(fā)現(xiàn)后立即拒絕對土建工程的建筑垃圾進(jìn)行收方簽證，確保了在本次交叉作業(yè)施工中造成重復(fù)收方簽證。（三）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見或建議關(guān)于石材外墻及玻璃幕墻的超概，原設(shè)計概算中因施工圖沒有此項內(nèi)容因而概算審核單位對該部分是暫估價600萬進(jìn)行的計費(fèi)，目前施工方在此工作內(nèi)容實施完成后提出實際完成量已超過中標(biāo)工程量約2891平方米，如按照中標(biāo)價進(jìn)行結(jié)算辦理，預(yù)計增加投資約144.32萬元。根據(jù)上述問題我方跟蹤審計人員立即查閱了相關(guān)資料并就施工方提出的因工程量增加導(dǎo)致的費(fèi)用增加跟施工方造價人員進(jìn)行了工程量的復(fù)核，復(fù)核結(jié)果基本上與施工方的報送工程量一致。同時我們也查閱了項目前期資料發(fā)現(xiàn)立項批復(fù)的內(nèi)容室內(nèi)外裝飾工程沒有單獨(dú)進(jìn)行立項，且審批時間為2011年11月2日，項目立項批準(zhǔn)后，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)按照相關(guān)建設(shè)程序完善手續(xù)，現(xiàn)目前根據(jù)資料的整理情況，施工圖出圖時間為2012年6月，由***，概算批復(fù)時間為2013年5月20日，因此在長達(dá)近一年的工作時間中，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位的辦公實際使用情況要求設(shè)計單位完善其施工圖的深化設(shè)計，并達(dá)到建設(shè)單位的辦公使用需求，確保在招標(biāo)過程前更加精確的編制最高限價，并使工程造價達(dá)到更好的控制效果。目前因設(shè)計深度不夠?qū)е略诟潘銓徍说倪^程中無法對既有建筑石材及玻璃幕墻進(jìn)行算量計價。（四）超撥進(jìn)度款因各參建單位沒有對本月的月進(jìn)度報表進(jìn)行申報，因而本月未進(jìn)行工程款的審核及支付。三、審計評價建設(shè)單位、代理業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位都按照所簽定的相關(guān)合同履行了各自的義務(wù)，因工程時間緊，各參建單位基本上人員配備完善，如目前工作量最大的現(xiàn)場邊收方邊施工的過程中都能確保各參建單位人員第一時間達(dá)到。四、審計建議因項目已經(jīng)接近尾聲了，我方已跟建設(shè)單位及施工單位進(jìn)行了多次交流，要求施工單位在目前照常施工的情況下，配備完善的內(nèi)業(yè)人員，對本工程的技術(shù)資料及經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行整理并按照審計局的要求開始實施編制竣工決（結(jié)算）的相關(guān)送審資料確保在工程竣工驗收合格后一個月內(nèi)能報審竣工決（結(jié)算）。五、下月審計工作計劃根據(jù)建設(shè)單位對既有建筑的使用要求，按時參加現(xiàn)場收方工作，并做好相關(guān)收方記錄及現(xiàn)場影像資料，做到無重復(fù)收方的發(fā)生，確保工程順利的實施。（公章）2014年10月24日第五篇：跟蹤審計心得（本站推薦）淺談蘇州火車站綜合改造工程跟蹤審計的效果和心得（發(fā)稿時間：2011年2月25日9:52閱讀次數(shù)：2592）【關(guān)閉窗口】江蘇金永誠建設(shè)投資管理有限咨詢有限公司穆彩麗受蘇州市審計局委托，我們有幸參與了火車站地區(qū)綜合改造工程中的蘇站路一期、二期改造工程、平門橋重建工程、人民路北延下穿滬寧鐵路立交工程、人民路北延（蘇站路~312國道）工程的跟蹤審計協(xié)審工作，蘇州市火車站地區(qū)綜合改造工程是蘇州市政府提升城市形象，緩解城市交通壓力，造福于民，構(gòu)筑和諧社會的又一重大綜合性改造項目，我們能為參與到這個項目中感到自豪和驕傲，同時也感到壓力和責(zé)任的重大。目前除了人民路北延項目尚有部分路面未施工外，所跟蹤的項目已基本結(jié)束，回想從2006年7月份到現(xiàn)在，已經(jīng)跟蹤了近3個年頭，見證了城市面貌日新月異變化的同時，也從跟蹤工作崗位上取得了很多以往竣工結(jié)算所不能體會到的心得，從本項目實施的效果上來看，跟蹤審計絕對是件準(zhǔn)確控制工程造價，節(jié)省有限的建設(shè)投資的好辦法。針對當(dāng)前建筑市場的實際情況，跟蹤審計以其專業(yè)性和獨(dú)立性的工作，無論是對建設(shè)方、監(jiān)理單位還是設(shè)計單位來講，都是過程中控制工程造價必不可少的補(bǔ)充力量。通過跟蹤審計，我們不僅在過程中對可能造成工程造價虛高的項目進(jìn)行事前控制，而且由于掌握了第一手的現(xiàn)場資料，在竣工結(jié)算時卡死了施工單位信口雌黃、瞎報亂要的情況，從事前、事中、事后進(jìn)行了全方位的控制，這樣的審計結(jié)果既充分客觀的反映了真實的工程造價，又能在審計談判時掌握主動，以理服人。下面就談?wù)勥@段時間的一些跟蹤效果和心得體會。一、注重事前、事中控制是跟蹤審計之根本由于跟蹤審計注重在過程中解決工程造價方面的問題，強(qiáng)調(diào)的是事前和事中控制，相比以往傳統(tǒng)的竣工結(jié)算審計，把工程造價控制的關(guān)口前移到事前，這樣就避免了以往單憑書面結(jié)算資料審計的弊端，可以完全把以往結(jié)算中出現(xiàn)的假簽證、價格爭議等問題提前處理掉，大量的造價控制和核減金額已經(jīng)在過程中進(jìn)行了實時的整改和處理，不再留到結(jié)算審計中。經(jīng)粗略統(tǒng)計，我們跟蹤審計人員在過程中核減和解決的金額近700萬元。1、我們在實際工作中發(fā)現(xiàn)，由于建設(shè)方主要的精力要放在工程的協(xié)調(diào)和進(jìn)度管理上，因此對于現(xiàn)場局部的施工情況不可能面面俱到，因此對于承包人提出的一些變更和簽證，往往以講政治的高度來考慮問題，對其經(jīng)濟(jì)合理性則放在第二位，有些施工單位往往抓住業(yè)主這種心理，在這個時候按最高標(biāo)準(zhǔn)漫天要價，等批復(fù)后再按極低的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，賺取高額差價。例如在蘇站路一期一標(biāo)段施工過程中，清塘路路口附近挖出近6000方的生活垃圾（內(nèi)含建筑垃圾、廢棄塑料、腐爛物質(zhì)等），考慮到生活垃圾與其它非適用材料的處理方式和標(biāo)準(zhǔn)不同，由于在城區(qū)涉及環(huán)保等因素需要專業(yè)隊伍運(yùn)輸，建設(shè)方在與審計小組慎重研究和溝通后，同意施工單位申報新單價，施工單位上報了挖、運(yùn)費(fèi)合計30元/立方米的新單價，甲方在市場詢價后按垃圾處理暫定為20元/立方米。但我們現(xiàn)場跟蹤審計人員在隨后的施工過程中看到其并未按生活垃圾的處理標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行處理和繳納垃圾處理費(fèi)，而是簡單地按一般挖運(yùn)土方進(jìn)行處理的，我們隨即將此事向建設(shè)方做了溝通，通知施工單位單價不予變更，仍按合同內(nèi)價格（一般挖方加外運(yùn)15元/立方）進(jìn)行計算，減少變更費(fèi)用近8萬元，施工單位也予以認(rèn)可。從這一事例來看，施工單位企圖通過高價變更低價施工獲取暴利的愿望徹底落空，這也充分說明跟蹤審計人員在建設(shè)方處置一些突發(fā)事件的后續(xù)處理上發(fā)揮了其獨(dú)特的作用。（由于施工單位未按變更內(nèi)容處理垃圾而核減費(fèi)用8萬元）同時工程造價跟蹤人員以其專業(yè)性和對造價敏銳的觀察力也是對建設(shè)方?jīng)Q策時一個有力的支持。尤其在一些涉及工程造價變更的項目上，在建設(shè)方做出決策之前，工程造價人員更能從前瞻性的角度快速分析工程變更對造價的影響，在保證質(zhì)量的前提下，合理控制工程變更的規(guī)模，避免盲目變更，造成浪費(fèi)。例如在蘇站路一期二標(biāo)段施工過程中，施工單位提出原特種油品廠內(nèi)兩塊油罐基礎(chǔ)位于施工范圍內(nèi)，申請拆除。接到建設(shè)方通知后，審計小組到現(xiàn)場查看后發(fā)現(xiàn)兩塊基礎(chǔ)頂至路面還有相當(dāng)?shù)暮穸?，有可能滿足設(shè)計結(jié)構(gòu)層厚度要求，且東側(cè)一塊不影響管線施工，西側(cè)一塊稍影響污水管道施工，如果進(jìn)行拆除回填，一方面由于施工工作面較小，回填的效果可能也不是很理想，另一方面會造成無端的浪費(fèi)，審計小組認(rèn)為在滿足設(shè)計要求的前提下盡量不撓動原狀土，盡可能不予拆除，建議建設(shè)方會同監(jiān)理單位、設(shè)計單位、施工單位進(jìn)一步核定范圍、確定實測標(biāo)高，再慎重確定處理方案。后經(jīng)調(diào)查，厚度確實可以滿足設(shè)計要求，建設(shè)方書面明確僅將影響污水管道施工的西側(cè)基礎(chǔ)局部進(jìn)行破除，其余不做破除。這樣既省去了拆除和外運(yùn)費(fèi)用，減少了環(huán)境污染，又減少了回填工程量，保證了基底的施工質(zhì)量，共計節(jié)省投資20萬元。這是一個很明顯的隱蔽簽證工程，如果審計人員不在現(xiàn)場跟蹤，而僅在結(jié)算時根據(jù)建設(shè)方和監(jiān)理方的簽證資料進(jìn)行計算的話，這部分變更造價是無法控制的。（由于變更方案地基拆除范圍過大，經(jīng)審計優(yōu)化，核減造價20萬元）再如蘇站路一期強(qiáng)電及綜合管線工程施工前，由于是招標(biāo)合同外項目，施工單位上報了施工預(yù)算，跟蹤審計小組隨即對強(qiáng)電及綜合管線工程的線路保護(hù)管進(jìn)行了市場詢價，詢價結(jié)果與施工單位上報的材料單價相差較大。在建設(shè)方、施工單位、跟蹤審計小組共同參加定價會議上，跟據(jù)審計人員的詢價情況，最終就綜合管線主材價格問題達(dá)成一致，由甲方下發(fā)正式文件（2007年2月5日下發(fā)的《關(guān)于蘇站路工程部分甲控材料價格確認(rèn)的通知》及2007年8月2日下發(fā)的《關(guān)于蘇站路工程部分甲控材料價格確認(rèn)的通知》）。按以上文件中的材料指導(dǎo)價格進(jìn)行測算，僅材料部分兩個標(biāo)段核減了259萬。（由于跟蹤過程中及時掌握實時的市場材料價格，經(jīng)審計詢價，核減259萬元）2、設(shè)計單位在工程造價的影響上應(yīng)該是最大的，從國內(nèi)多個建設(shè)項目的經(jīng)驗來看，由于工程項目的規(guī)劃設(shè)計不到位，設(shè)計方案的評審流于形式，不能準(zhǔn)確的對項目可選方案進(jìn)行造價方面的分析，甚至由于設(shè)計深度達(dá)不到要求造成后期出現(xiàn)重大變更，而造成工程造價的失控和概算的超支的情況比比皆是。根據(jù)經(jīng)驗，一個合理的設(shè)計產(chǎn)品降低造價百分之二十至三十是很正常的，可謂是筆下幾條線，造價差百萬，精心算一算，找回百千萬。我們在跟蹤過程中經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)由于設(shè)計原因造成工程造價上升的現(xiàn)象，甚至由于設(shè)計不周造成返工浪費(fèi)的現(xiàn)象。例如蘇站路二期一標(biāo)段合成化工廠內(nèi)污水24#~29#段，施工完成后發(fā)現(xiàn)其管底標(biāo)高只考慮了遠(yuǎn)期規(guī)劃后的地面標(biāo)高，而未考慮現(xiàn)有的地面標(biāo)高，因一部分房屋暫時不拆遷，需考慮其污水排放問題，故設(shè)計院需要調(diào)整污水管標(biāo)高，進(jìn)行設(shè)計變更，已完成的污水和雨水管線部分需要重新施工，造成返工。在設(shè)計單位出具的變更設(shè)計通知上，未考慮已完工程的可利用部分，跟蹤審計單位在現(xiàn)場認(rèn)真核對后，根據(jù)實際返工的工程量據(jù)實予以核定，核定數(shù)量僅為設(shè)計單位的變更設(shè)計數(shù)量的一半左右，核減造價約7萬元。（由于設(shè)計單位變更設(shè)計未考慮現(xiàn)場實際情況，經(jīng)審計人員現(xiàn)場查看，核減造價約7萬元）二、跟蹤審計貫穿項目實施全過程，能有效遏制和減少虛假信息由于跟蹤審計工作貫穿整個項目的實施全過程，跟蹤人員對現(xiàn)場施工的實際情況了如指掌，關(guān)鍵部位均留有影像資料并提前做好了記錄，因此在結(jié)算審計時可以有效的防止施工單位虛報高報的現(xiàn)象。在以往的工程結(jié)算審計項目中，施工單位一方面存在僥幸心理，多報送審額，認(rèn)為你審計人員看不出來就白賺了，另一方面由于審計人員不知道現(xiàn)場的實際情況，單憑監(jiān)理簽認(rèn)的書面資料很難做出科學(xué)準(zhǔn)確的判斷，往往讓施工單位的假資料鉆了空子。經(jīng)粗略統(tǒng)計，我們跟蹤審計人員由于在過程中掌握第一手資料，而在竣工結(jié)算時核減施工單位虛報的金額近200萬元。1、由于火車站綜合改造是個綜合性很強(qiáng)的項目，涉及到的施工單位多，必然會造成作業(yè)交叉重復(fù)的問題，或者兩個施工單位重復(fù)計量的問題。例如在平門橋重建工程施工過程中，輔路隧道段三軸攪拌樁施工遇到雜填土不能順利施工，施工單位提出換土，換土范圍是基底處理部分及重力壩擋墻部分加施工工作面，填至與重力壩擋墻部位相同的標(biāo)高。因基底處理部分與工作面部分深層攪拌樁完成后即挖除至設(shè)計標(biāo)高，跟蹤審計人員經(jīng)現(xiàn)場查看后認(rèn)為，為節(jié)約造價起見，重力壩擋墻部分與施工工作面部分的雜填土更換至同一標(biāo)高，基底處理部分雜填土更換至所需標(biāo)高即完全可以滿足施工需要。經(jīng)與業(yè)主單位、監(jiān)理單位交換意見，一致同意采用該種方案，并告知施工單位。但在結(jié)算中施工單位仍然按修改前的方案進(jìn)行申報，在審計人員出示相關(guān)證據(jù)后才不得不同意核減。此項變更節(jié)省換填土方約5000方，土源費(fèi)按每方20元計算，節(jié)省造價近10萬元。（由于建設(shè)方變更設(shè)計換土數(shù)量過大，經(jīng)審計人員現(xiàn)場查看后，核減土方10萬元）再如蘇站路路燈過路管回填包固項目，路燈施工單位與道路施工單位在結(jié)算中重復(fù)申報，由于跟蹤過程中跟蹤人員非常清楚此工序是由道路施工單位實施的，因此雖然在結(jié)算中路燈施工單位又申報了該部分工程造價近15萬元，但是當(dāng)審計人員說明情況后，施工單位心服口服。如果未進(jìn)行跟蹤審計，結(jié)算審計又是分別送審，由不同的審計單位或?qū)徲嬋藛T進(jìn)行復(fù)核，那么重復(fù)申報的情況也就不容易被發(fā)現(xiàn)了。（由于施工