【工程經(jīng)濟(jì)】王碩男 沖刺串講班課件06-第2篇-第12章-營運(yùn)資金管理

第12章

營運(yùn)資金管理第12章營運(yùn)資金管理第12章營運(yùn)資金管理第2篇工程財(cái)務(wù)第二篇核心考點(diǎn)匯總序號(hào)考點(diǎn)名稱考點(diǎn)重要程度考點(diǎn)難度系數(shù)考點(diǎn)考試頻率01財(cái)務(wù)基礎(chǔ)★★★★★★★★★02支出、費(fèi)用與成本★★★★★★★★★★★★★03固定資產(chǎn)折舊★★★★★★★★★★04收入的分類及核算★★★★★★★★★★★★05現(xiàn)金流量表的內(nèi)容★★★★★★★★★★★★★★06基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析★★★★★★★★★★★★★07籌資的概念與分類★★★★★★★★★★★08資金成本★★★★★★★★★★★09現(xiàn)金與存貨管理★★★★★★★★★★★★第2篇工程財(cái)務(wù)記憶01:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)涵1.會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能2.會(huì)計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告3.會(huì)計(jì)信息具有綜合性、連續(xù)性和系統(tǒng)性4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要向外部利害關(guān)系人提供信息第2篇工程財(cái)務(wù)記憶02:會(huì)計(jì)核算原則1.重要性5.相關(guān)性2.謹(jǐn)慎性6.明晰性3.實(shí)質(zhì)重于形式7.及時(shí)性4.可比性8.客觀性口訣：關(guān)關(guān)可惜，始終謹(jǐn)記第2篇工程財(cái)務(wù)記憶03:存貨的特點(diǎn)有：①存貨是有形資產(chǎn)（區(qū)別于無形資產(chǎn)）②存貨具有較強(qiáng)的流動(dòng)性（相對于固定資產(chǎn)）③存貨具有時(shí)效性和發(fā)生潛在損失的可能性施工企業(yè)存貨是指企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)。第2篇工程財(cái)務(wù)記憶04:成本核算方法（1）制造成本法制造成本=直接材料成本+直接人工成本+制造費(fèi)用（2）完全成本法完全成本=直接材料成本+直接人工成本+制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用（3）作業(yè)成本法現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)制度規(guī)定采用制造成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第2篇工程財(cái)務(wù)記憶05:企業(yè)利潤的表現(xiàn)形式有營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤利得和損失可分為兩大類，一類是不計(jì)入當(dāng)期損益，而直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，如接受捐贈(zèng)、變賣固定資產(chǎn)等，都可直接計(jì)入資本公積。還有一類就是應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損失，如投資收益、投資損失等。營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本（或營業(yè)費(fèi)用）-稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）＋投資收益（損失為負(fù)）

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出第2篇工程財(cái)務(wù)記憶06:企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：①從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；②從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得③從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；④符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；⑤《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得（非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。）第2篇工程財(cái)務(wù)記憶07:短期借款的信用條件項(xiàng)目內(nèi)容信貸限額銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定銀行承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在最高限額內(nèi)，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。未使用部分需要交納一定的承諾費(fèi)。（隨借隨支的額度）補(bǔ)償性余額銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%～20%）的最低存款余額。提高了借款的實(shí)際利率。第2篇工程財(cái)務(wù)記憶07:短期借款的信用條件項(xiàng)目內(nèi)容借款抵押銀行向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)或者對其信譽(yù)不甚有把握的企業(yè)發(fā)放貸款，有時(shí)需要抵押品擔(dān)保，以減小自己蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。償還條件貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。其他承諾及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平（如特定的流動(dòng)比率）。第2篇工程財(cái)務(wù)記憶08:短期負(fù)債管理的目的短期負(fù)債管理的目的是維護(hù)企業(yè)流動(dòng)性和償債能力，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)利潤和發(fā)展?jié)摿?。通常情況下，企業(yè)在短期負(fù)債籌資中需要優(yōu)先考慮的是內(nèi)源融資