記賬實操-電影攝制服務業(yè)的賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-電影攝制服務業(yè)的賬務處理分錄一、前期籌備階段1.簽訂電影攝制合同，預計總攝制成本為5000萬元。無需進行賬務處理，但可在備查簿中記錄合同主要條款。2.籌集攝制資金，收到投資方投入資金4000萬元。借：銀行存款4000萬貸：實收資本（或股本）/其他應付款等（根據(jù)投資性質(zhì)確定）4000萬二、拍攝階段1.支付場地租賃費200萬元。借：生產(chǎn)成本——場地租賃費200萬貸：銀行存款200萬2.支付演員片酬1000萬元。借：生產(chǎn)成本——演員片酬1000萬貸：銀行存款1000萬3.購買攝影設備及道具，花費500萬元。借：固定資產(chǎn)/低值易耗品等（根據(jù)設備及道具性質(zhì)確定）500萬貸：銀行存款500萬若為低值易耗品，領用時：借：生產(chǎn)成本——道具費等貸：低值易耗品三、后期制作階段1.支付剪輯、特效制作等費用800萬元。借：生產(chǎn)成本——后期制作費800萬貸：銀行存款800萬2.計提設備折舊（假設攝影設備原值300萬元，預計使用5年，無殘值）。月折舊額=300萬/(512)=5萬元借：生產(chǎn)成本——設備折舊費5萬貸：累計折舊5萬四、完成攝制及銷售階段1.電影攝制完成，總成本為4505萬元（假設數(shù)據(jù)）。無需進行單獨賬務處理，但需核算總成本以確定銷售價格。2.與發(fā)行方簽訂銷售合同，售價為6000萬元。借：應收賬款/銀行存款等6000萬貸：主營業(yè)務收入6000萬3.同時結轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務成本4505萬貸：生產(chǎn)成本4505萬五、繳納稅費1.假設增值稅稅率為6%，計算增值稅銷項稅額。增值稅銷項稅額=6000萬6%=360萬借：銀行存款/應收賬款等（增值稅銷項稅額部分）360萬貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）360萬2.繳納企業(yè)所得稅（假設利潤總額為1495萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%）。企業(yè)所得稅=1495萬25%=373.75萬借：所得稅費用373.75萬貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅373.75萬實際繳納時：借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅373.75萬貸：銀行存款373.75萬請注意，實際賬務處理中可能會因企業(yè)具體情況和稅收政策變化而有所不同，應根據(jù)實際情況進行調(diào)整。公司財務的管理制度財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務管理制度。一、財務工作范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性.2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、及時核算和上繳各種稅金。9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。二、借款和各項費用開支標準和審批制度1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。5、其他臨時借款：如業(yè)務費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務庫存現(xiàn)金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務部復合方可報銷。四、工資及考勤管理：1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。2、每月職工加班的要經(jīng)主管領導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務做加班工資表，未經(jīng)審核審批的.不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。五、財務部總賬會計崗位職責1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態(tài)度，做好服務工作。2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。6、負責裝訂、管理會計檔案。7、承辦公司領導交辦的其他工作。六、財務部出納會計崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金。3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態(tài)度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。6、嚴格管理空白收據(jù)和