風(fēng)險評估練習(xí)題

(12112分。1、被審計單位的關(guān)聯(lián)方及其交易始終是注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時特別關(guān)注A.B.C.D.勞動用工情況標(biāo)準(zhǔn)答案：a2為此，最好在其了解被審計單位的性質(zhì)時，結(jié)合()方面加以了解。A.B.C.D.生產(chǎn)毀損c下列()程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A.B.C.D.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)標(biāo)準(zhǔn)答案：a4HH公司人工控制的內(nèi)容主要包括下列幾個方面。其中，何牧最可能認(rèn)為不適當(dāng)由人工控制的方面是()。A.B.C.D.大量或重復(fù)發(fā)生的交易標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：A、B、C均為人工控制更為適當(dāng)?shù)姆矫?。對于大量發(fā)生的交易，實施自動化控制5、由于下列()A.管理層更多地介入會計處理B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成份C.復(fù)雜的計算或會計核算方法D.對涉及會計估計、收入確認(rèn)等會計政策存在不同的理解;標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：A、B、C A.標(biāo)準(zhǔn)答案：c師認(rèn)為最不可行的是()。A.B.C.標(biāo)準(zhǔn)答案：dD的策略，并不能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)進(jìn)入新市場的目標(biāo)，所以不屬于合適的戰(zhàn)略。理經(jīng)營風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng) )A.B.標(biāo)準(zhǔn)答案：c9、實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控 標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：內(nèi)部控制包括五項要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活10、( D.標(biāo)準(zhǔn)答案：11。B.標(biāo)準(zhǔn)答案：解析：在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出初步了解和評價;穿行測試一般可用于對業(yè)務(wù)流程及相關(guān)控制的了解;如果認(rèn)為被審計單位控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的。12特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。B.C.標(biāo)準(zhǔn)答案：dA、B屬于非常規(guī)交易的特征，不屬于重大判斷事項的特征;C是在確定(14228分。13、“觀察和檢查”是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可的信息。注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的觀察和檢查程序包括()。A.B.C.D.實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,d解析：A14了解的內(nèi)容有()A.B.主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點C.D.聯(lián)合經(jīng)營與業(yè)務(wù)外包，地區(qū)與行業(yè)分布，固定資產(chǎn)的租賃標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c解析：按照準(zhǔn)則的規(guī)定，D中“固定資產(chǎn)的租賃”屬于被審計單位性質(zhì)中的投資活動而不15，由治理層、管理A.B.C.D.對法律法規(guī)的遵循標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,dCA。16、在評價被審計單位控制環(huán)境的設(shè)計時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列A.B.C.D.人力資源政策與實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,d解析：A17而產(chǎn)生的重A.B.C.D.規(guī)避控制行為標(biāo)準(zhǔn)答案：b,解析：B、D18、下列有關(guān)風(fēng)險評估的提法中，正確的有 )A.B.C.標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c,dB的說法是錯誤的。19監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括 )標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境，主要包括：(1)適用的會計準(zhǔn)則、會計制度和行業(yè)特定慣例;(2)對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動;(3)(4計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求。20可以獲得的信息來源主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：a,BC是錯誤212007認(rèn)為可能是由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：b,A、D是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失22、注冊會計師在了解和評估被審計單位的控制環(huán)境時，應(yīng)該考慮( B.標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,和道德價值觀念的溝通與落實;對勝任能力的重視;治理層的參與程度;管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配;人力資源政策與實務(wù)等。23報告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常應(yīng)當(dāng)包括下列()職能。標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,dC24、注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，被審計單位的控制活動主要包括( D.標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,25、注冊會計師在整體層面對內(nèi)部控制了解和評估時，可以考慮采用( A.標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d26。B.標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,解析：在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施下列審計程序：(1)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報。(2)將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系。(3)考慮識別的風(fēng)險是否重大。風(fēng)險是否重(4)29、ABCAB20012001月，AB注冊會計師對甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了初步了解和測試。(2002年，局部通過對甲公司內(nèi)部控制的了解，AB⑴甲公司主要生產(chǎn)和銷售電視機(jī)司財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部門作相應(yīng)會計處理;30%出口，出口2001通過對甲公司內(nèi)部控制的測試，AB注冊會計師注意到，除下列情況表明存貨相關(guān)內(nèi)⑴甲公司以前年度未對存貨實施盤點，但有完整的存貨會計記錄和倉庫記錄⑴甲公司發(fā)出電視機(jī)時未