注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷1（共290題）

注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷1（共9套）（共290題）注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列關于稅收的說法中，正確的是()。A、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種生產關系B、稅收分配是基于生產要素進行的分配C、國家課稅的目的是滿足提供社會公共產品的需要，以及彌補市場失靈、促進公平分配等的需要D、國家要行使職能不需要財政收入作為保障標準答案：C知識點解析：選項A，稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系；選項B，稅收分配是國家憑借政治權力進行的分配，而一般分配則是基于生產要素進行的分配；選項D，國家要行使職能必須有一定的財政收入作為保障。2、稅收法律關系的產生、變更和消滅是由()決定的。A、稅目B、納稅義務人C、征稅對象D、稅收法律事實標準答案：D知識點解析：稅收法律關系的產生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關系產生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定的。3、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)是()。A、中華人民共和國個人所得稅法B、中華人民共和國稅收征收管理法C、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例D、中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則標準答案：C知識點解析：選項A、B屬于全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律；選項D，屬于國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。4、一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法適用原則中的()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、法律不溯及既往原則C、實體從舊，程序從新原則D、程序法優(yōu)于實體法原則標準答案：B知識點解析：選項A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法；選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項D，程序法優(yōu)于實體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。5、下列稅率形式中，具有計算簡單、稅負透明度高、有利于保證財政收入、有利于納稅人公平競爭、不妨礙商品流轉額或非商品營業(yè)額擴大等優(yōu)點的是()。A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進稅率D、全額累進稅率標準答案：B知識點解析：比例稅率具有計算簡單、稅負透明度高、有利于保證財政收入、有利于納稅人公平競爭、不妨礙商品流轉額或非商品營業(yè)額擴大等優(yōu)點，符合稅收效率原則。但比例稅率不能針對不同的收入水平實施不同的稅收負擔，在調節(jié)納稅人的收入水平方面難以體現稅收的公平原則。6、下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。A、耕地占用稅B、個人所得稅C、車輛購置稅D、土地增值稅標準答案：B知識點解析：選項A、D屬于地稅征收，選項C屬于國稅征收。7、一個國家依據納稅人的國籍行使的稅收管轄權是指()。A、地域管轄權B、居民管轄權C、公民管轄權D、屬人管轄權標準答案：C知識點解析：公民管轄權是指一個國家依據納稅人的國籍行使稅收管轄權，對凡是屬于本國的公民取得的來自世界范圍內的全部所得行使的征稅權利。8、根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式，這屬于稅法的()。A、稅收法定原則B、稅法公平原則C、稅收效率原則D、實質課稅原則標準答案：D知識點解析：實質課稅原則是指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。9、下列關于稅收實體法構成要素的說法中，不正確的是()。A、納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人B、稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志C、計稅依據按照計量單位的性質劃分，分為價值形態(tài)和物理形態(tài)兩種D、稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項目標準答案：A知識點解析：納稅人是稅法規(guī)定的履行納稅義務的單位和個人，但不一定是實際負擔稅款的單位和個人。10、某稅種征稅對象應稅收入，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5％；應稅收入500～2000元的，適用稅率為10％；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為15％。某納稅人應稅收入為4800元，則應納稅額為()元。A、125B、220C、595D、570標準答案：C知識點解析：超額累進稅率的應納稅額=500×5％+1500×10％+(4800—2000)×15％=595(元)11、下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的是()。A、《納稅擔保試行辦法》B、《城市維護建設稅暫行條例實施細則》C、《消費稅暫行條例》D、《個人所得稅法》標準答案：A知識點解析：選項B屬于地方政府制定的稅收地方規(guī)章；選項C屬于國務院經授權立法所制定的條例，具有國家法律的性質和地位；選項D由全國人大正式立法頒布，屬于國家法律。12、下列有關我國稅收執(zhí)法權的表述中，正確的是()。A、經濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B、除少數民族自治地區(qū)和經濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收D、各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當地涉外稅收的優(yōu)惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案標準答案：B知識點解析：涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務機構負責征收。二、多項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)13、下列關于稅法與其他法律的關系說法正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，但是行政法大多為授權性法規(guī)，所含的少數義務性規(guī)定也不像稅法一樣涉及貨幣收益的轉移，而稅法則是一種義務性法規(guī)。14、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：“程序優(yōu)于實體原則”，是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。15、下列屬于資源稅類的稅種有()。標準答案：C,D知識點解析：選項A，營業(yè)稅屬于商品和勞務稅類；選項B，房產稅屬于財產和行為稅類。16、下列選項中，屬于納稅人、扣繳義務人義務的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C是稅務機關和稅務人員的義務。17、下列關于依法納稅與稅法遵從相關規(guī)定的表述，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現為以下五個方面：(1)公正性。(2)自愿性。(3)有償性。(4)獨立性。(5)確定性。不包括無償性。18、下列關于稅收和稅法的相關表述中，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C，稅法的本質是正確處理國家與納稅人之間應稅收入而產生的稅收法律關系和社會關系，既要保證國家稅收收入，也要保護納稅人的權利，兩者缺一不可。19、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系；選項D，稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成的。20、下列各項中，有權制定稅收規(guī)章的稅務主管機關有()。標準答案：A,B,D知識點解析：稅收部門規(guī)章由國務院稅務主管部門制定。有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管部門是財政部和國家稅務總局以及海關總署。21、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有()。標準答案：B,D知識點解析：稅收法律應該由全國人大及其常委會審議通過，并由國家主席發(fā)布，國務院無權審議。稅收行政法規(guī)不需人大審議通過。22、稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現為()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現為公正性、自愿性、有償性、獨立性、確定性。23、國際稅收協(xié)定就處理的稅種不同來劃分，可以分為()。標準答案：B,C,D知識點解析：國際稅收協(xié)定就處理的稅種不同來劃分，可分為所得稅的國際稅收協(xié)定、遺產稅和贈與稅的國際稅收協(xié)定，沒有流轉稅的國際稅收協(xié)定。三、計算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)24、中國公民孫先生4月份按稅法確定的征稅對象為3800元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5％；應稅收入500～2000元的，適用稅率為10％；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為15％。計算孫先生4月份應納稅額。標準答案：超額累進稅率的應納稅額=500×5％+(2000－500)×10％+(3800—2000)×15％=445(元)知識點解析：暫無解析注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。A、稅收公平原則B、稅收法定原則C、實質課稅原則D、程序優(yōu)于實體原則標準答案：D知識點解析：選項ABC，屬于稅法的基本原則；選項D，屬于稅法的適用原則。2、下列關于稅收法律關系的說法錯誤的是()。A、稅收法律關系是由稅收法律關系的主體、客體和內容三方面構成的B、稅收法律關系中履行納稅義務的人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國企業(yè)、組織、外籍人C、稅收法律關系的內容是稅法的靈魂D、稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事件和稅收法律行為來決定的標準答案：B知識點解析：稅收法律關系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)或組織。3、下列選項中，屬于稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂的是()。A、稅收法律關系的內容B、稅收法律關系的產生、變更與消滅C、權利主體D、稅收法律關系的保護標準答案：A知識點解析：稅收法律關系的內容是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。4、《稅務代理試行辦法》的法律級次屬于()。A、財政部制定的部門規(guī)章B、全國人大授權國務院立法C、國家稅務總局頒布的稅收部門規(guī)章D、全國人大制定的稅收法律標準答案：C知識點解析：國家稅務總局頒發(fā)的《稅務代理試行辦法》屬于稅收部門規(guī)章。5、下列關于我國現行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是()。A、車輛購置稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理B、各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理C、地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理D、地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理標準答案：C知識點解析：選項A，車輛購置稅由國稅系統(tǒng)負責征收和管理；選項B，印花稅統(tǒng)一由地方稅務系統(tǒng)負責征收和管理；選項D，自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理；應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理。但是，銀行、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理。6、國際重復征稅的前提條件是()。A、各國行使的稅收管轄權的重疊B、納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化C、地域管轄權與地域管轄權的重疊D、復合稅制度的普遍化標準答案：B知識點解析：納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產生國際重復征稅的前提條件。各國行使的稅收管轄權的重疊是國際重復征稅的根本原因。7、我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是()。A、國籍原則B、屬地原則C、屬人原則D、屬地兼屬人原則標準答案：D知識點解析：我國稅收法律關系權利主體中，納稅主體采取屬地兼屬人原則。8、采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數的作用主要是()。A、解決累進臨界點稅負不合理問題B、使計算更準確C、減緩稅率累進的速度D、簡化計算標準答案：D知識點解析：超額累進稅率使用中，為了簡化計算可采用速算法。速算法的原理是，將超額累進計算的方法轉化為全額累進計算的方法，并扣除按全額累進方法計算出的稅額與按超額累進方法計算出的稅額差，即速算扣除數。9、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的法律級次屬于()。A、財政部制定的部門規(guī)章B、全國人大授權國務院立法C、國務院制定的稅收行政法規(guī)D、全國人大制定的稅收法律標準答案：D知識點解析：目前由全國人大及其常委會正式立法的有：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》。10、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務機關征收的是()。A、個人所得稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、增值稅標準答案：D知識點解析：個人所得稅在地稅局繳納；消費稅在國稅局繳納，但屬于中央稅，而不屬于共享稅；大部分企業(yè)的營業(yè)稅在地稅局繳納。11、稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列()關系的，無需回避。A、夫妻關系B、直系血親關系C、老鄉(xiāng)關系D、近姻親關系標準答案：C知識點解析：稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避：(1)夫妻關系；(2)直系血親關系；(3)三代以內旁系血親關系；(4)近姻親關系；(5)可能影響公正執(zhí)法的其他利益關系。二、多項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)12、下列有關稅法概念的表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：一國稅收制度是在稅收分配活動中稅收征納雙方所應遵守的行為規(guī)范的總和。13、下列稅種中，采用比例稅率征收的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。14、下列稅種中，征稅對象與計稅依據不一致的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：計稅依據，是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，按照計量單位的性質劃分，有價值形態(tài)(從價計征)和物理形態(tài)(從量計征)。價值形態(tài)包括應納稅所得額、銷售收入、營業(yè)收入等；物理形態(tài)包括面積、體積、容積、重量等。選項中只有個人所得稅的征稅對象與計稅依據均為所得額。15、下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A屬于稅收行政法規(guī)；選項D屬于授權法，是由國務院制定的。16、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應向國家稅務局系統(tǒng)申報繳納的有()。標準答案：A,B知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護建設稅，是由地稅系統(tǒng)負責征管的。17、以下屬于納稅人權利的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項ABCD均屬于納稅人權利。18、下列稅種中屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：耕地占用稅屬地方稅務機關征收的稅種。19、下列關于稅法適用原則的表述，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力，選項B不正確。20、下列稅種中，納稅人與負擔稅款的單位和個人一致的有()。標準答案：B,D知識點解析：納稅人本身就是負稅人，一般不存在稅負轉嫁的一類稅稱之為直接稅，典型的直接稅是所得稅。21、下列各項暫行條例中，屬于由國務院經授權制定的、具有國家法律性質和地位的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：《中華人民共和國印花稅暫行條例》是由國務院直接頒布的條例，屬于稅收法規(guī)，不屬于國務院經授權制定的條例。22、下列稅種中，不屬于中央稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：土地增值稅屬于地方稅；增值稅為中央地方共享稅；資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。23、國際重復征稅的一般類型有()。標準答案：A,B,C知識點解析：國際重復征稅一般包括法律性國際重復征稅、經濟性國際重復征稅和稅制性國際重復征稅三種類型。注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、下列權利中，作為國家征稅依據的是()。(2016年)A、管理權力B、政治權力C、財產權力D、社會權力標準答案：B知識點解析：國家征稅的依據是政治權力。2、由稅收制度所調整的稅收分配關系和稅收法律關系的復雜性所決定，稅法具有()。A、義務性特點B、權利性特點C、綜合性特點D、單一性特點標準答案：C知識點解析：稅法屬義務性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的；稅法的另一特點是具有綜合性，稅法的綜合性特點是由稅收制度所調整的稅收分配關系和稅收法律關系的復雜性所決定的。C選項正確。3、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是()。A、稅法是引起稅收法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系B、稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的C、代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關是稅收法律關系中的主體之一D、稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成標準答案：C知識點解析：稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系，稅收法律關系的產生、變更、消滅是由稅收法律事實決定的，所以選項A錯誤；稅收法律關系的保護對權利主體雙方是平等的，所以選項B錯誤；稅收法律關系中的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，所以選項C正確；稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由稅收法律關系的主體、客體和內容三方面構成的，所以選項D錯誤。4、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是()。(2009年)A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國個人所得稅法》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》標準答案：A知識點解析：本題考核稅法與憲法的關系。我國《憲法》第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。5、2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是()。A、《中華人民共和國憲法》第56條B、《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條C、《中華人民共和國刑法》第20l條D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第42條標準答案：C知識點解析：本題考核稅法與刑法的關系中的改革動態(tài)。2009年2月28日，全國人大常委會表決通過了《刑法修正案》，用“逃避繳納稅款”替代了“偷稅”的概念表述。6、下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實質課稅原則D、稅收法定原則標準答案：D知識點解析：稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。7、稅法基本原則中，要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行的原則是()。A、稅收法定原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實質課稅原則標準答案：C知識點解析：稅收效率原則包括兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。8、以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是()。A、法律的效力高于行政立法的效力B、我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力C、稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的標準答案：B知識點解析：法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。9、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是()。(2016年)A、納稅地點B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、納稅義務人標準答案：C知識點解析：征稅對象是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。10、稅收管理體制的核心內容是()。A、稅權的劃分B、事權的劃分C、財權的劃分D、收入的劃分標準答案：A知識點解析：稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。我國稅收管理體制的核心內容是稅權的劃分。11、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是()。(2011年)A、《中華人民共和國個人所得稅法》B、《中華人民共和國消費稅暫行條例》C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》D、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》標準答案：D知識點解析：選項A：屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律；選項B：屬于全國人大或人大常委會授權立法；選項C：屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)。12、下列有關我國稅收執(zhí)法管理權限的說法中正確的是()。A、經濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B、除少數民族自治地區(qū)和經濟特區(qū)外，各地不得擅自開征和停征全國性的地方稅種C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構征收D、各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當地涉外稅收的優(yōu)惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案標準答案：B知識點解析：涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施，所以A選項和D選項都不正確；對中央與地方共享稅，原則上由中央稅務機構負責征收，共享稅中地方分享的部分，由中央稅務機構直接劃入地方金庫，所以C選項不正確。13、以下關于國際重復征稅的說法中，正確的是()。A、由于股份公司經濟組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復征稅稱為法律性國際重復征稅B、復合稅制度所造成的國際重復征稅稱為經濟性國際重復征稅C、稅制性國際重復征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅D、國際稅收中所指的國際重復征稅一般屬于法律性國際重復征稅標準答案：D知識點解析：選項A：由于股份公司經濟組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復征稅稱為經濟性國際重復征稅；選項B：復合稅制度所造成的國際重復征稅稱為稅制性國際重復征稅；選項C：經濟性國際重復征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅。14、國際重復征稅產生的根本原因是()。A、納稅人所得或收益的國際化B、各國所得稅制的普遍化C、各國行使的稅收管轄權的重疊D、貨幣結算的普及化標準答案：C知識點解析：選項AB是國際重復征稅產生的前提條件；選項C是國際重復征稅產生的根本原因。15、以下關于稅收法律關系的表述正確的是()。A、稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的B、權利主體納稅義務人一方的確定，采用的是屬地原則C、稅收法律關系中最實質的東西是稅收法律事實D、稅收法律關系的產生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的標準答案：D知識點解析：選項A：稅收法律關系的保護對權利主體雙方是平等的；選項B：我國稅收法律關系中，權利主體納稅義務人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則；選項C：稅收法律關系的內容就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。16、以下屬于稅收法定原則中稅務合法性原則的是()。A、國家對任何稅種要素的變動都應當按相關法律規(guī)定進行B、征稅的各個要素不僅應當由法律作出專門的規(guī)定，還應當盡量明確C、國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其專門規(guī)定才能實施D、稅務機關按照法定程序征稅，無法律依據不征稅標準答案：D知識點解析：選項ABC屬于稅收法定原則中的稅收要件法定原則；選項D屬于稅收法定原則中稅務合法性原則。17、某企業(yè)就應納稅款金額與主管稅務機關產生了分歧，遂向上一級稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現了稅法適用原則的()。A、法律優(yōu)位原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實體原則D、實體從舊、程序從新原則標準答案：C知識點解析：程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。二、多項選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)18、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。(2010年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。ABCD選項均為教材原文。19、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。選項A：實質課稅原則屬于稅法的基本原則；選項BCD均符合教材原意。20、下列關于稅法要素的表述中，不正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項B：稅目是對課稅對象質的界定；選項C：稅目體現征稅的廣度；選項D：消費稅規(guī)定了稅目，但企業(yè)所得稅沒有設置稅目。21、中國現行稅制中采用的累進稅率有()。標準答案：B,C知識點解析：考核考生對我國現有稅率的熟悉程度，我國目前沒有采用全額累進稅率和超倍累進稅率。22、下列屬于稅收立法包含的內容有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅收立法是指有權的機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，制定、公布、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。23、下列關于稅收立法權的表述正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B，全國性稅種(包括全國范圍內征收的地方稅稅法)的制定、公布和稅種的開征、停征權，屬于全國人民代表大會及其常委會。選項C，地區(qū)性地方稅收的立法權只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，不能層層下放。24、下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有()。標準答案：A,B,D知識點解析：國務院下設的辦公廳不屬于稅務主管機關，無權制定稅收規(guī)章。25、稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經過的主要階段有()。(2016年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：立法程序，一般分為法案的提出、法院的審議、法案的通過以及法律或法規(guī)的公布四個階段。26、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A：稅收法律應由全國人民代表大會或其常務委員會審議通過，以國家主席名義發(fā)布實施；選項C：稅收行政法規(guī)，由國務院審議通過后，以國務院總理名義發(fā)布實施。27、稅收征管法屬于我國稅法體系中的()。標準答案：C,D知識點解析：我國目前沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，《征管法》屬于稅收普通法；作為稅務管理方面的法律，《征管法》不屬于稅收實體法而屬于稅收程序法；作為我國自主制定的內部稅收制度，《征管法》屬于國內稅法。28、下列各項中，屬于我國現行稅法的有()。(2008年)標準答案：B,C知識點解析：企業(yè)所得稅法和進出口關稅條例都是構成我國現行稅法體系的組成部分。我國目前沒有稅收基本法，也不存在中央與地方共享稅條例。29、以下關于稅法分類的說法不正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：商品(貨物)和勞務稅最終由商品或勞務的購買者負擔，納稅人與負稅人相分離，所以稱為間接稅；所得稅類稅種一般不存在稅負轉嫁問題，納稅人往往就是負稅人，所以稱為直接稅；對于稅種的分類是不具有法定性的，只是在理論研究和稅制建沒方面用途相當廣泛。30、某房地產開發(fā)企業(yè)2017年需要繳納的下列稅種中，應向該市地方稅務局主管稅務機關申報繳納的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種有：城市維護建設稅(不包括由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理的部分)，地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅，個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產稅，車船稅，印花稅，契稅。31、根據我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：屬于中央政府固定收入。個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅的稅收收入都涉及中央與地方共享。32、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務人的()。標準答案：A,B知識點解析：稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密，是指對其商業(yè)秘密和個人隱私保密。33、我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有()。(2015年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：納稅人的權利包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請免稅權、申請退稅權、陳述權、申辯權、復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告權、檢舉權。34、下列各項中，屬于國際重復征稅產生原因的有()。(2009年)標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析35、根據國際稅收關系的有關規(guī)定，以下說法不正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：國際稅收協(xié)定是以國內稅法為基礎的，所以選項B錯誤；在國際稅收領域，各國行使征稅權力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權范圍和內容也有所不同，所以選項C錯誤；國際稅收中所使用的公民概念不僅包括個人，也包括團體、企業(yè)或公司，是廣義的公民概念，所以選項D錯誤。三、計算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)36、李某2017年1月取得工資、薪金6000元，如何采用超額累進稅率計算個人所得稅?(應納稅所得額不超過1500元的，稅率為3％；超過1500元不超過4500元的，稅率為10％，速算扣除數為105元。個人所得稅工資、薪金所得，生計費扣除為每月3500元)標準答案：首先計算李某的應納稅所得額：工資、薪金6000元，應納稅所得額=6000一3500=2500(元)；然后可以用以下兩種方法計算應繳納的個人所得稅。第一種方法是按照超額累進稅率定義的分解計算法：應納個人所得稅=1500×3％+(2500—1500)×10％=45+100=145(元)。第二種方法是按照教材個人所得稅這一章規(guī)定的簡易計算法：應納個人所得稅=2500×10％一105(速算扣除數)=145(元)。知識點解析：暫無解析注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是()。A、稅法是引起稅收法律關系的前提條件。稅法可以產生具體的稅收法律關系B、稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的C、代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關是稅收法律關系中的主體之一D、稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成標準答案：C知識點解析：稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系，稅收法律關系的產生、變更、消滅是由稅收法律事實決定的，所以選項A錯誤：稅收法律關系的保護對權利主體雙方是平等的，所以選項B錯誤；稅收法律關系中的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關、海關，另一方是履行納稅義務的法人、自然人和其他組織，所以選項C正確；稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由稅收法律關系的主體、客體和內容三方面構成的，所以選項D錯誤。2、下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實質課稅原則D、稅收法定原則標準答案：D知識點解析：近幾年稅收法定、良法善治已成為立法機關、政府和民眾的共識，考生要注意把握與時代潮流有關的稅收基礎理論。3、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是()。A、稅率B、稅目C、納稅環(huán)節(jié)D、征稅對象標準答案：B知識點解析：暫無解析4、涉稅專業(yè)服務的機構，為納稅人提供符合法律法規(guī)的納稅計劃和方案的業(yè)務是()。A、稅收策劃B、涉稅鑒證C、涉稅代理D、納稅審查標準答案：A知識點解析：稅收策劃，指對納稅人、扣繳義務人的經營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定的納稅計劃、納稅方案。5、國際重復征稅產生的根本原因是()。A、納稅人所得或收益的國際化B、各國所得稅制的普遍化C、各國行使的稅收管轄權的重疊D、貨幣結算的普及化標準答案：C知識點解析：選項AB是國際重復征稅產生的前提條件：選項C是國際重復征稅產生的根本原因。6、2017年6月7日，我國與德英法印俄等全球66個國家或地區(qū)共同簽署了()。A、《多邊稅收征管互助公約》B、《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協(xié)議》C、《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》D、《BEPS公約》標準答案：D知識點解析：2017年6月7日，我國與德英法印俄等全球66個國家或地區(qū)共同簽署了《實施稅收協(xié)定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)的多邊公約》(簡稱“《BEPS公約》”)。7、以下屬于稅收法定原則中稅務合法性原則的是()。A、國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關法律規(guī)定進行B、征稅的各個要素不僅應當由法律作出專門的規(guī)定，還應當盡量明確C、國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其專門規(guī)定才能實施D、稅務機關按照法定程序征稅，無法律依據不征稅標準答案：D知識點解析：選項ABC屬于稅收法定原則中的稅收要件法定原則；選項D屬于稅收法定原則中的稅務合法性原則。8、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級限制的原則是()。A、程序優(yōu)于實體原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、新法優(yōu)于舊法原則標準答案：C知識點解析：特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位的級別比較低的稅法，其效力可高于作為普通法的級別比較高的稅法。9、稅務合法性原則是指()。A、納稅人、課稅對象、課稅標準等必須以法律形式作出規(guī)定B、禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠C、稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征、免征，無法律依據不征稅D、訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法標準答案：C知識點解析：選項A體現的是稅收要件法定原則；選項B是稅收公平原則的體現；選項C體現了稅務合法性原則；選項D體現了稅法適用原則中的程序優(yōu)于實體原則。10、稅收行政法規(guī)由()制定。A、全國人民代表大會及常務委員會B、地方人民代表大會及常務委員會C、財政部和國家稅務總局D、國務院標準答案：D知識點解析：本題的考點是稅收的立法機關。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機關制定。全國人民代表大會及常務委員會制定的是稅收法律；地方人民代表大會及常務委員會制定的是稅收地方性法規(guī)；財政部、國家稅務總局制定的是稅收部門規(guī)章；國務院制定的是稅收行政法規(guī)。11、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)的是()。A、《中華人民共和國個人所得稅法》B、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》標準答案：D知識點解析：國務院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實施條例》《稅收征收管理法實施細則》等，都是稅收行政法規(guī)。選項AC屬于全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律。選項B屬于財政部、國家稅務總局制定的部門規(guī)章。12、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。A、關稅B、土地增值稅C、消費稅D、個人所得稅標準答案：D知識點解析：選項AC：屬于中央政府固定收入；選項B：屬于地方政府固定收入。13、稅收管轄權屬于()在稅收領域中的體現。A、國家主權B、稅收管理權C、稅收管理體制D、財政管理體制標準答案：A知識點解析：稅收管轄權屬于國家主權在稅收領域中的體現，是一個主權國家在征稅方面的主權范圍。二、多項選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)14、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項B：稅收效率原則包括兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。選項C：稅收公平原則，禁止對特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠。選項D：法律優(yōu)住原則，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，還可進一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。15、以下關于稅法要素的表述正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：比例稅率具有計算簡單、稅負透明度高、有利于保證財政收入、有利于納稅人公平競爭、不妨礙商品流轉額或非商品營業(yè)額擴大等優(yōu)點，符合稅收效率原則。但比例稅率不能針對不同的收入水平的納稅人實施不同的稅收負擔，在調節(jié)納稅人的收入水平方面難以體現稅收的公平原則。累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則，從而有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。16、下列關于稅收立法權的表述正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B，全國性稅種(包括全國范圍內征收的地方稅稅法)的制定、公布和稅種的開征、停征權，屬于全國人民代表大會及其常委會。選項C，地區(qū)性地方稅收的立法權只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府。不能層層下放。17、下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有()。標準答案：A,B,D知識點解析：國務院下設的辦公廳不屬于稅務主管機關，無權制定稅收規(guī)章。18、《稅收征管法》屬于我國稅法體系中的()。標準答案：C,D知識點解析：我國目前沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，《征管法》屬于稅收普通法；作為稅務管理方面的法律，《征管法》不屬于稅收實體法而屬于稅收程序法；作為我國自主制定的內部稅收制度，《征管法》屬于國內稅法。19、下列稅種中，由稅務機關負責征收的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析20、我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：納稅人的權利包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請免稅權、申請退稅權、陳述權、申辯權、申請行政復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告權、檢舉權。21、以下屬于稅法基本原則的有()。標準答案：B,C知識點解析：稅法基本原則：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實質課稅原則。選項BC屬于稅法基本原則；選項AD屬于稅法適用原則。22、征稅對象又稱為()。標準答案：A,B知識點解析：征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。稅目是對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化，但不是征稅對象的一個稱謂。23、下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：本題考核稅收法律級次的有關規(guī)定。選項A：屬于稅收行政法規(guī)：選項D：由全國人大或常委會授權國務院制定。24、以下由海關負責征收的稅種有()。標準答案：A,D知識點解析：選項AD由海關負責征收；選項BC由稅務機關負責征收。25、下列關于稅務機關與納稅人的權利義務的表述中，正確的有()。標準答案：A,B知識點解析：納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況，選項C錯誤；稅務機關負責征收、管理、稽查，行政復議人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約，選項D錯誤。26、目前世界上稅收管轄權大致可以分為()。標準答案：A,C,D知識點解析：目前世界上稅收管轄權大致可以分為居民管轄權、地域管轄權、公民管轄權。27、國際稅收協(xié)定的目標有()。標準答案：A,B,C知識點解析：國際稅收協(xié)定的目標，首先，要妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務，各類協(xié)定的主要條款內容，都是圍繞解決這一問題而訂立的，即通過采取一定的措施(如免稅法、抵免法等)來有效地處理對跨國所得和一般財產價值的雙重征稅問題；其次，要實行平等負擔的原則，取消稅收差別待遇；最后，要互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅。注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實質課稅原則D、稅收法定原則標準答案：D知識點解析：本題考核點為稅法原則，稅收法定原則是稅法基本原則的核心。2、關于稅法適用原則的說法，不正確的是()。A、禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠體現了稅收公平原則B、提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優(yōu)于實體原則C、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則標準答案：D知識點解析：程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。對于新稅法公布實施之前發(fā)生，卻在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的納稅義務，原則上新稅法具有約束力。3、稅務機關在稅務檢查過程中發(fā)現某企業(yè)在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業(yè)應當補繳的稅金時按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了()原則。A、新法優(yōu)于舊法B、特別法優(yōu)于普通法C、法律不溯及既往原則D、實體從舊程序從新標準答案：D知識點解析：本題在計算該企業(yè)應當補繳的稅金時按原稅法執(zhí)行。遵循了實體從舊程序從新的原則，實體稅法不具備溯及力，納稅義務的確定以納稅義務發(fā)生時的稅務為準不具備向前的溯及力。4、下列關于稅收法律關系描述正確的是()。A、在稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體B、在稅收法律關系中．履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體C、在稅收法律關系中．征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方權利與義務的對等D、稅法是國家制定用以調整稅務機關與納稅人之間在征納方面權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱標準答案：A知識點解析：選項B，法人、自然人也屬于權利的主體；選項C，權利與義務不對等；選項D，調整國家和納稅人之間在征納方面權利及義務關系的法律規(guī)范。5、下列各項中，表述正確的是()。A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志C、納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品標準答案：B知識點解析：選項A，征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志；選項C，納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人還包括組織；選項D，征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品或行為。6、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)是()。A、中華人民共和國個人所得稅法B、中華人民共和國稅收征收管理法C、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例D、中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則標準答案：C知識點解析：選項A、B，是全國人民代表大會及其常委會制定的，屬于稅收法律；選項D，是國務院稅務主管部門制定的，屬于稅收部門規(guī)章。7、下列關于我國現行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是()。A、車輛購置稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理B、各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理C、地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理D、地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理標準答案：C知識點解析：選項A，車輛購置稅由國稅系統(tǒng)負責征收和管理；選項B，各銀行總行繳納的印花稅由地方稅務系統(tǒng)負責征收和管理；選項D，地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由國稅局管理。8、我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是()。A、國籍原則B、屬地原則C、屬人原則D、屬地兼屬人原則標準答案：D知識點解析：我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是屬地兼屬人原則。9、下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。A、耕地占用稅B、個人所得稅C、車輛購置稅D、土地增值稅標準答案：B知識點解析：選項A、D屬于地方政府固定收入，選項C屬于中央政府固定收入。10、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務機關征收的是()。A、個人所得稅B、消費稅C、車輛購置稅D、增值稅標準答案：D知識點解析：個人所得稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收；消費稅屬于中央政府固定收入而非中央與地方共享收入；營業(yè)稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收。11、國際重復征稅產生的根本原因是()。A、納稅人所得或收益的國際化B、各國所得稅制的普遍化C、各國行使的稅收管轄權的重疊D、貨幣結算的普及化標準答案：C知識點解析：選項A、B是國際重復征稅產生的前提條件；選項C是國際征稅產生的根本原因。12、下列權利中作為國家征稅依據的是()。A、管理權力B、政治權力C、社會權力D、財產權力標準答案：B知識點解析：國家征稅的依據是政治權力．它有別于按生產要素進行的分配。二、多項選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)13、關于稅收法律關系的特點，下列表達正確的是()。標準答案：B,D知識點解析：選項A，在我國，稅收法律關系的主體包括征納雙方；選項C，權利與義務不對等。14、下列稅種中，采用比例稅率征收的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。15、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應向國家稅務局系統(tǒng)申報繳納的有()。標準答案：A,B知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護建設稅，是由地稅系統(tǒng)負責征管的。16、根據我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列人中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。標準答案：B,C,D知識點解析：消費稅屬于中央政府固定收入；營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅屬于中央政府與地方政府共享收入。17、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析18、下列關于我國稅收法律級次表述中，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，屬于稅收行政法規(guī)；選項D，屬于授權法，是由國務院制定的。19、下列稅種中，同時適用比例稅率和定額稅率的有()。標準答案：B,C知識點解析：個人所得稅采用比例稅率和超額累進稅率，房產稅采用比例稅率。20、下列關于稅收籌劃意義的表述中正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：從長遠和整體上看稅收籌劃有助于國家增加稅收，是相互促進的。21、稅收執(zhí)法權是指稅務機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力，具體包括()。標準答案：B,C,D知識點解析：稅收執(zhí)法權包括稅款征收管理權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權。22、下列各項中，屬于國際重復征稅產生原因的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：國際重復征稅根據產生的原因可以分為：居民(公民)管轄權同地域管轄權的重疊；居民(公民)管轄權同居民(公民)管轄權的重疊；地域管轄權同地域管轄權的重疊。23、下列稅種由國家稅務局系統(tǒng)負責征管的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：土地增值稅由地方稅務系統(tǒng)負責征收。24、下列各項中，稅務機關和稅務人員做法正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務，而不能是有償的為納稅人提供納稅咨詢服務；選項B、C、D均為稅務機關和稅務人員的義務。25、稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經過的主要階段有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：(1)提議階段；(2)審議階段；(3)通過和公布階段。26、以下屬于納稅人權利的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述選項均屬于納稅人的權利27、由海關負責征收的稅種的征收管理按()規(guī)定執(zhí)行。標準答案：C,D知識點解析：由海關負責征收的稅種的征收管理按《海關法》及《進出口關稅條例》等規(guī)定執(zhí)行。注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、由稅收制度所調整的稅收分配關系和稅收法律關系的復雜性所決定，稅法具有()。A、義務性特點B、權利性特點C、綜合性特點D、單一性特點標準答案：C知識點解析：稅法屬義務性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的；稅法的另一特點是具有綜合性，稅法的綜合性特點是由稅收制度所調整的稅收分配關系和稅收法律關系的復雜性所決定的。C選項正確。2、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是()。(2009年)A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國個人所得稅法》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》標準答案：A知識點解析：本題考核稅法與憲法的關系。我國《憲法》第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。3、2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是()。A、《中華人民共和國憲法》第56條B、《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條C、《中華人民共和國刑法》第201條D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第42條標準答案：C知識點解析：本題考核稅法與刑法的關系中的改革動態(tài)。2009年2月28日，全國人大常委會表決通過了刑法修正案，用“逃避繳納稅款”替代了“偷稅”的概念表述。4、下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。(2014年)A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實質課稅原則D、稅收法定原則標準答案：D知識點解析：稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。5、稅法基本原則中，要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行的原則是()。A、稅收法定原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實質課稅原則標準答案：C知識點解析：稅收效率原則包括兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。6、以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是()。A、法律的效力高于行政立法的效力B、我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力C、稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的標準答案：B知識點解析：法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。7、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是()。A、稅法是引起稅收法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系B、稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的C、代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關是稅收法律關系中的主體之一D、稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成標準答案：C知識點解析：稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系，稅收法律關系的產生、變更、消滅是由稅收法律事實決定的，所以選項A錯誤；稅收法律關系的保護對權利主體雙方是平等的，所以選項B錯誤；稅收法律關系中的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，所以選項C正確；稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由稅收法律關系的主體、客體和內容三方面構成的，所以選項D錯誤。8、稅收管理體制的核心內容是()。A、稅權的劃分B、事權的劃分C、財權的劃分D、收入的劃分標準答案：A知識點解析：稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。我國稅收管理體制的核心內容是稅權的劃分。9、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是()。(2011年)A、《中華人民共和國個人所得稅法》B、《中華人民共和國消費稅暫行條例》C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》D、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》標準答案：D知識點解析：選項A：屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律；選項B：屬于全國人大或人大常委會授權立法；選項C：屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)。10、下列有關我國稅收執(zhí)法權的說法，正確的是()。(2009年原制度)A、經濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B、除少數民族自治地區(qū)和經濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構征收D、各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當地涉外稅收的優(yōu)惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案標準答案：B知識點解析：涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施，所以A選項和D選項都不正確；對中央與地方共享稅，原則上由中央稅務機構負責征收，共享稅中地方分享的部分，由中央稅務機構直接劃入地方金庫，所以C選項不正確。11、以下關于國際重復征稅的說法中，正確的是()。A、由于股份公司經濟組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復征稅稱為法律性國際重復征稅B、復合稅制度所造成的國際重復征稅稱為經濟性國際重復征稅C、稅制性國際重復征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅D、國際稅收中所指的國際重復征稅一般屬于法律性國際重復征稅標準答案：D知識點解析：選項A：由于股份公司經濟組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復征稅稱為經濟性國際重復征稅；選項B：復合稅制度所造成的國際重復征稅稱為稅制性國際重復征稅；選項C：經濟性國際重復征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅。12、以下關于稅收法律關系的表述正確的是()。A、稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的B、權利主體納稅義務人一方的確定，采用的是屬地原則C、稅收法律關系中最實質的東西是稅收法律事實D、稅收法律關系的產生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的標準答案：D知識點解析：選項A：稅收法律關系的保護對權利主體雙方是平等的；選項B：我國稅收法律關系中，權利主體納稅義務人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則；選項C：稅收法律關系的內容就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。13、下列稅法效力判斷原則中表述錯誤的是()。A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B、國際法優(yōu)于國內法C、特別法優(yōu)于普通法D、程序法從舊，實體法從新標準答案：D知識點解析：鑒于法律的溯及力的差異，實體法從舊，程序法從新。14、某企業(yè)就應納稅款金額與主管稅務機關產生了分歧，遂向上一級稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現了稅法適用原則的()。A、法律優(yōu)位原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實體原則D、實體從舊、程序從新原則標準答案：C知識點解析：程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。15、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的()。A、稅收法定主義原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實質課稅原則標準答案：D知識點解析：轉讓定價方法下的價格是表面而非真實的價格，稅務機關根據實質課稅原則，有權重新核定計稅依據，并據以計算應納稅額。而不是按照納稅人申報的計稅依據計稅。16、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級限制的原則是()。A、程序優(yōu)于實體原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、新法優(yōu)于舊法原則標準答案：C知識點解析：特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位級別比較低的稅法，其效力可高于作為普通法的級別比較高的稅法。17、下列說法不正確的是()。A、征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志B、稅目是征稅對象的具體化C、稅率是衡量稅負輕重與否的唯一標志D、納稅義務人即納稅主體標準答案：C知識點解析：稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志，但不是唯一標志。18、稅務合法性原則是指()。A、納稅人、課稅對象、課稅標準等必須以法律形式做出規(guī)定B、禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠C、稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征、免征，無法律依據不征稅D、訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法標準答案：C知識點解析：選項A體現的是稅收要件法定原則；選項B是稅收公平原則的體現；選項c體現了稅務合法性原則；選項D體現了稅法適用原則中的程序優(yōu)于實體原則。二、多項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)19、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。(2010年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。ABCD選項均為教材原文。20、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。選項A：實質課稅原則屬于稅法的基本原則；選項BCD均符合教材原意。21、下列關于稅法要素的表述中，不正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項B：稅目是對課稅對象質的界定；選項c：稅目體現征稅的廣度；選項D：消費稅規(guī)定了稅目，但企業(yè)所得稅沒有設置稅目。22、下列屬于稅收立法包含的內容有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅收立法是指有權的機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，制定、公布、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。23、下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有()。標準答案：A,B,D知識點解析：國務院下設的辦公廳不屬于稅務主管機關，無權制定稅收部門規(guī)章。24、稅收立法程序主要包括的階段有()。標準答案：A,B,C知識點解析：目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：(1)提議階段；(2)審議階段；(3)通過和公布階段。25、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A：稅收法律應由全國人民代表大會或其常務委員會審議通過，以國家主席名義發(fā)布實施；選項C：稅收行政法規(guī)，由國務院審議通過后，以國務院總理名義發(fā)布實施。26、稅收征管法屬于我國稅法體系中的()。標準答案：C,D知識點解析：我國目前沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，《征管法》屬于稅收普通法；作為稅務管理方面的法律，《征管法》不屬于稅收實體法而屬于稅收程序法；作為我國自主制定的內部稅收制度，《征管法》屬于國內稅法。27、下列各項中，屬于我國現行稅法的有()。(2008年)標準答案：B,C知識點解析：企業(yè)所得稅法和進出口關稅條例都是構成我國現行稅法體系的組成部分。我國目前沒有稅收基本法，也不存在中央與地方共享稅條例。28、以下關于稅法分類的說法不正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：商品(貨物)和勞務稅最終由商品或勞務的購買者負擔，納稅人與負稅人相分離，所以稱為間接稅；所得稅類稅種一般不存在稅負轉嫁問題，納稅人往往就是負稅人，所以稱為直接稅；對于稅種的分類是不具有法定性的，只是在理論研究和稅制建設方面用途相當廣泛。29、某房地產開發(fā)企業(yè)2010年需要繳納的下列稅種中，應向該市地方稅務局主管稅務機關申報繳納的有()。(2011年)標準答案：A,C,D知識點解析：地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種有：營業(yè)稅，城市維護建設稅(不包括由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理的部分)，部分企業(yè)繳納的所得稅，個人所得稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產稅，車船稅，印花稅，契稅。30、根據我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。(2014年)標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：屬于中央政府固定收入。營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅的稅收收入都涉及到中央與地方共享。31、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務人的()。標準答案：A,B知識點解析：稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密，是指對其商業(yè)秘密和個人隱私保密。32、我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有()。(2015年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：納稅人的權利包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請免稅權、申請退稅權、陳述權、申辯權、復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告和檢舉權。33、稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現為()。標準答案：A,C,D知識點解析：稅務代理作為民事代理中的一種委托代理。主要特點表現為以下五個方面：公正性；自愿性；有償性；獨立性；確定性。34、根據國際稅收關系的有關規(guī)定，以下說法不正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：國際稅收協(xié)定是以國內稅法為基礎的，所以選項B錯誤；在國際稅收領域，各國行使征稅權力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權范圍和內容也有所不同，所以選項C錯誤；國際稅收中所使用的公民概念不僅包括個人，也包括團體、企業(yè)或公司，是廣義的公民概念，所以選項D錯誤。三、計算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)35、李某2015年2月取得工資、薪金6000元，如何采用超額累進稅率計算個人所得稅?(應納稅所得額不超過1500元的，稅率為3％；超過1500元不超過4500元的，稅率為10％，速算扣除數為105元。個人所得稅工資、薪金所得，生計費扣除為每月3500元)標準答案：首先計算李某的應納稅所得額：工資、薪金6000元，應納稅所得額=6000一3500=2500(元)；然后可以用以下兩種方法計算應繳納的個人所得稅。第一種方法是按照超額累進稅率定義的分解計算法：應納個人所得稅=1500×3％+(2500—1500)×10％=45+100=145(元)。第二種方法是按照教材個人所得稅這一章規(guī)定的簡易計算法：應納個人所得稅=2500×10％一105(速算扣除數)=145(元)。知識點解析：暫無解析注冊會計師稅法（稅法總論）模擬試卷第7套一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的()。A、稅收法定主義原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實質課稅原則標準答案：D知識點解析：暫無解析2、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級限制的原則是()。A、程序優(yōu)于實體原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、新法優(yōu)于舊法原則標準答案：C知識點解析：暫無解析3、下列說法不正確的是()。A、征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志B、稅目是征稅對象的具體化C、稅率是衡量稅負輕重與否的唯一標志D、納稅義務人即納稅主體標準答案：C知識點解析：暫無解析4、稅務合法性原則是指()。A、納稅人、課稅對象、課稅標準等必須以法律形式作出規(guī)定B、禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠C、稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征、免征，無法律依據不征稅D、訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法標準答案：C知識點解析：暫無解析5、下圖為應用超額累進稅率計算應納稅額的圖示(數軸代表應稅收入)，則級距為1500元至2000元的速算扣除數為()元。A、250B、110C、100D、150標準答案：D知識點解析：按照全額累進方法計算應納稅額=2000×20％=400(元)按照超額累進方法計算的應納稅額=500×5％+(1000—500)×10％+(1500—1000)×15％+(2000—1500)×20％=250(元)則速算扣除數=400—250=150(元)。6、速算扣除數的作用主要是()。A、確定應納稅額的基礎B、減緩稅率累進的速度C、使計算準確D、簡化計算標準答案：D知識點解析：“速算扣除數”是為簡化計稅程序而按全額累進稅率計算超額累進稅額時所使用的扣除數額。7、有義務借助與納稅人的經濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納稅款的單位是()。A、負稅人B、代扣代繳義務人C、代收代繳義務人D、代征代繳義務人標準答案：C知識點解析：本題的考點是稅法的法律級次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機關制定。全國人民代表大會及常務委員會制定的是稅收法律；地方人民代表大會及常務委員會制定的是稅收地方性法規(guī)；財政部、國家稅務總局制定的是稅收部門規(guī)章；國務院制定的是稅收行政法規(guī)。8、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中()。A、既是實體法，又是普通法B、既是實體法，又是程序法C、既是實體法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法標準答案：D知識點解析：稅收征收管理法是對管理及規(guī)程的立法，屬于稅收程序法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。9、稅收立法是指有權機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進行制定、公布等活動，以下不屬于稅收立法的是()。A、修改稅法B、試行稅法C、補充稅法D、廢止稅法標準答案：B知識點解析：稅收立法不僅僅包括對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定、公布、修改和補充，也包括對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的廢止，但是不包括試行稅法。10、下列屬于稅收地方規(guī)章的是()。A、《稅務代理試行辦法》B、《城市