公司財務管理辦法

公司財務管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范xx鐵路有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強公司內部財務管理和會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《基本建設財務管理規(guī)定》、《鐵路基本建設資金管理辦法》、合資合同和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際，制定本辦法。第二條公司財務管理的基本原則：建立健全內部財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執(zhí)行各項財務制度，如實反映公司的財務狀況和經營成果，依法計算繳納稅金，維護投資者的權益，確保資產保值增值。第三條公司財務管理的基本任務：嚴格執(zhí)行黨和國家的有關方針政策、法律、法規(guī)，認真履行財務管理職責，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理地籌集和使用資金，有效利用公司的各項資產，努力提高經濟效益。第四條公司必須按《企業(yè)會計制度》進行會計核算，設置明細賬和輔助賬，保證會計資料、會計信息、會計核算的真實、準確、完整、及時。第五條公司財務管理工作在總經理領導下進行，財務部組織公司的財務管理，會計核算，執(zhí)行會計監(jiān)督。第二章資金的籌集和管理第六條公司的資本金應按股東雙方簽署的合同書和公司章程，由投資方按時足額匯到公司的賬戶上，沒有按時繳納的，公司按規(guī)定進行催交。第七條公司對債務性資金籌集、使用全過程負責并承擔還本付息責任。第八條公司根據有關規(guī)定，在鐵路資金結算中心開設資金帳戶，進行核算和管理。第九條公司與借款銀行簽訂項目借款合同后，在借款銀行開設貸轉存帳戶，用于辦理借款資金的提款和還本付息的業(yè)務。借款資金到帳后，應及時將借款資金劃轉到借款項目“其他建設資金”帳戶中，禁止在貸轉存帳戶中滯留建設資金。第十條公司要建立資金需要量的預算制度，包括：1.根據公司年度工程投資計劃，預算當年工程建設方面所需資金。2.根據公司機構和人員情況，預算年度管理費開支，確定當年管理費方面所需資金。3.根據公司當年經營目標的需要，測算其他方面的資金需求。4.根據公司組建合同及章程，以及年度投資計劃等具體情況，預計當年度資本金到位的可能數額。5.根據“量入為出、資金平衡”的原則，研究確定資金需求的合理目標數量，確定年度貸款融資規(guī)模。第十一條公司必須嚴格執(zhí)行國家有關財務管理制度，加強資金管理，嚴格按照合同約定支付工程款，不得超付和無故拖欠。要認真研究貸款融資方案，充分利用短期貸款、利率下浮、票據貼現等優(yōu)惠政策和手段，取得最低的融資成本。第三章流動資產管理第十二條流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。第十三條公司應建立健全貨幣資金內部管理制度，嚴格貫徹錢賬分管的原則，及時準確地反映貨幣資金增減變動及其結存狀況。第十四條公司應按照xx人民銀行頒發(fā)的《現金管理暫行條例》的規(guī)定管理與使用現金，建立健全現金的內部控制制度，一切現金收入及時進賬進行管理，嚴禁私設“小金庫”。第十五條公司應建立健全往來款項結算制度，及時做好工程結算款及預付款的賬務處理，按時與施工單位進行核對。第四章固定資產管理第十六條固定資產是指單價在2000元以上使用期限超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產。第十七條固定資產的購置納入公司計劃管理，購置部門根據公司下達的年度（季度）計劃進行采購，數量較大的應該組織招標，降低采購成本。第十八條固定資產發(fā)生出租、投資、調撥、封存、啟用、報廢、盤盈、盤虧等動態(tài)，必須按審批權限的規(guī)定報經批準后方可實施。第十九條財務部應建立健全固定資產的核算和登記制度，負責固定資產的價值管理，行政管理用固定資產由綜合部實行歸口管理，生產用固定資產由資產使用部門實行歸口管理。綜合部和資產使用部門要建立實物使用管理責任制及實物臺賬。第二十條綜合部和資產使用部門應與財務部門定期進行固定資產清查盤點，確保賬實相符。符合報廢條件的，由固定資產管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批后進行清理和賬務處理。第五章在建工程管理第二十一條公司在建設期間發(fā)生的與鐵路工程建設有關的費用，按《鐵路基本建設工程設計概算編制辦法》規(guī)定計入有關項目。第二十二條資金的支付以合同和驗工計價為依據。第二十三條通過基本建設形成的固定資產移交，應辦理驗工決算審計和有關產權登記手續(xù)。第二十四條建設項目竣工，公司要認真做好各項賬務、物資以及債權債務的清理工作，做到工完賬清，逐項清點核實各項財產并妥善保管，按照有關規(guī)定處理，不準任意侵占。第六章管理費用和財務費用管理第二十五條公司每年應編制管理費用年度計劃，精打細算，做好計劃的編制、核算、分析和考核工作，不斷降低成本費用，保證投資者權益。公司管理費用支出標準，按《基本建設財務管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）規(guī)定限額執(zhí)行。第二十六條建設期間的利息支出，在資產尚未交付或者已交付使用但尚未辦理竣工結算之前，計入固定資產價值，在辦理完竣工結算并投入使用后，計入公司財務費用。第七章財務報告與檔案管理第二十七條財務報告必須按國家有關規(guī)定和財務制度要求進行編報，做到數字準確，內容完整，手續(xù)齊全，報送及時。第二十八條公司按季度和年度編制財務會計報告，年度、半年度財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。第二十九條公司每半年向各股東單位及監(jiān)事會報送會計報表，并接受股東雙方及監(jiān)事會的監(jiān)督。第三十條建設期間應真實、準確、及時編報有關基建財務報表。第三十一條公司要根據財政部、國家檔案局聯(lián)合頒發(fā)的《會