財(cái)務(wù)部工作流程圖

財(cái)務(wù)工作流程會計(jì)流程：給原始憑證分類---填制會計(jì)憑證---登記會計(jì)賬簿---記賬憑證匯總---總賬---對賬結(jié)賬---編制會計(jì)報(bào)表---報(bào)稅，納稅。

1、給原始憑證分類：

拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。

2、編制記賬憑證：

根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進(jìn)行審核。

3、登記賬簿：

憑證審核無誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。

先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應(yīng)的賬簿上。

賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細(xì)賬是每個月結(jié)一次就行了。

記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證匯總：

就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。

5、登記總賬：

根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。

登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。

還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。

總賬和明細(xì)賬的關(guān)系：

它們是相互制約的關(guān)系?？傎~，就是記各個明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬，是總賬的細(xì)分類?？傎~記的是會計(jì)的一級科目，而明細(xì)賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級科目。還有費(fèi)用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。

到了月末，各個明細(xì)賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯了或記落了。

6、對賬、結(jié)賬：

記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應(yīng)該是正確的，但是手工記賬，要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計(jì)和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。

7、編制會計(jì)報(bào)表：

記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表了。一般兩張報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，還有一張是現(xiàn)金流量表，小企業(yè)很少有要這張表的。預(yù)算編制流程董事會制訂下年度經(jīng)營目標(biāo)董事會制訂下年度經(jīng)營目標(biāo)還原鐵廠制訂下年度生產(chǎn)計(jì)劃公司制訂下年度還原鐵廠制訂下年度生產(chǎn)計(jì)劃公司制訂下年度費(fèi)用計(jì)劃選礦廠制訂下年度生產(chǎn)計(jì)劃礦山制訂下年度開采計(jì)劃選礦廠制訂下年度產(chǎn)品成本計(jì)劃選礦廠制訂下年度費(fèi)用計(jì)劃選礦廠制訂下年度產(chǎn)品成本計(jì)劃選礦廠制訂下年度費(fèi)用計(jì)劃選礦廠制訂下年度產(chǎn)量計(jì)劃安全管理部費(fèi)用計(jì)劃市場部費(fèi)用計(jì)劃選礦廠制訂下年度產(chǎn)量計(jì)劃安全管理部費(fèi)用計(jì)劃市場部費(fèi)用計(jì)劃總經(jīng)辦費(fèi)用計(jì)劃行政部費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)部費(fèi)用計(jì)劃還原鐵廠制訂下年度產(chǎn)量計(jì)劃各井隊(duì)礦石開采計(jì)劃各井隊(duì)礦石開采計(jì)劃還原鐵廠制訂下年度還原鐵廠制訂下年度產(chǎn)品成本計(jì)劃各井隊(duì)井巷開掘計(jì)劃各井隊(duì)井巷開掘計(jì)劃還原鐵廠制訂下年度費(fèi)用計(jì)劃還原鐵廠制訂下年度費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總出總預(yù)算財(cái)務(wù)部匯總出總預(yù)算總經(jīng)理室審核總經(jīng)理室審核提交董事會審議、調(diào)整、通過提交董事會審議、調(diào)整、通過借款流程借款人提出申請借款人提出申請部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批財(cái)務(wù)部長簽字審批總經(jīng)理簽字審批費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人整理票據(jù)，并在票據(jù)上簽字報(bào)銷人整理票據(jù)，并在票據(jù)上簽字公司總經(jīng)理審核簽批公司總經(jīng)理審核簽批部門主管簽字部門主管簽字礦長或廠長審核簽字公司財(cái)務(wù)部長審核簽字采購報(bào)銷流程采購整理票據(jù)，并在采購整理票據(jù)，并在票據(jù)上簽字材料辦理入庫手續(xù)，保管、材料會計(jì)審核簽字辦公用品等由行政部審核簽字主管廠長、礦長審核簽字公司財(cái)務(wù)部長審核簽字公司財(cái)務(wù)部長審核簽字總經(jīng)理審核簽批應(yīng)收帳款管理及催收流程總經(jīng)理對壞帳進(jìn)行審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理銷售部負(fù)責(zé)核實(shí)回收情況，對不能回收的應(yīng)收帳款查明原因，落實(shí)責(zé)任，上報(bào)總經(jīng)理年度終了財(cái)務(wù)部向客戶發(fā)詢證函，核對往來帳目銷售部根據(jù)客戶資信評級進(jìn)行產(chǎn)品賒銷月底財(cái)務(wù)部匯總應(yīng)收帳款明細(xì)表銷售部對照〈信用額度表〉，跟蹤賒銷客戶的回款情況及時催收貨款銷售部對客戶進(jìn)行資信評級總經(jīng)理對壞帳進(jìn)行審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理銷售部負(fù)責(zé)核實(shí)回收情況，對不能回收的應(yīng)收帳款查明原因，落實(shí)責(zé)任，上報(bào)總經(jīng)理年度終了財(cái)務(wù)部向客戶發(fā)詢證函，核對往來帳目銷售部根據(jù)客戶資信評級進(jìn)行產(chǎn)品賒銷月底財(cái)務(wù)部匯總應(yīng)收帳款明細(xì)表銷售部對照〈信用額度表〉，跟蹤賒銷客戶的回款情況及時催收貨款銷售部對客戶進(jìn)行資信評級盤點(diǎn)流程保管人核對帳目、整理材料，準(zhǔn)備保管人核對帳目、整理材料，準(zhǔn)備盤點(diǎn)工作分配具體人員進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)分配具體人員進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫盤點(diǎn)表根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫盤點(diǎn)表根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果將盤盈、盤虧、毀損的根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果將盤盈、盤虧、毀損的存貨先做待處理財(cái)產(chǎn)損益處理領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)做帳務(wù)處理領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)做帳務(wù)處理會計(jì)核算流程原始憑證原始憑證會計(jì)報(bào)表記帳憑證科目匯總表會計(jì)報(bào)表記帳憑證科目匯總表登記日記帳、明細(xì)分類帳、總帳貨物銷售流程每月28日前銷售部門填寫“每月28日前銷售部門填寫“銷售發(fā)票開具通知單”財(cái)務(wù)部預(yù)收貨款銷售部根據(jù)付款情況，填寫銷貨通知單物流中心憑銷貨通知單發(fā)貨簽訂購銷合同客戶憑客戶憑“銷售發(fā)票開具通知單”開具發(fā)票客戶資信管理流程銷售部建立客戶資信檔案銷售部、財(cái)務(wù)部對風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行反饋，上報(bào)總經(jīng)理總經(jīng)理重新核準(zhǔn)客戶資信種類及相應(yīng)資信政策銷售部按季對客戶資信風(fēng)險進(jìn)行重新評估銷售部、財(cái)務(wù)部對客戶資信風(fēng)險進(jìn)行評級并設(shè)定授信額度上限報(bào)總經(jīng)理審核客戶資信風(fēng)險等級和授信額度上限銷售部建立客戶資信檔案銷售部、財(cái)務(wù)部對風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行反饋，上報(bào)總經(jīng)理總經(jīng)理重新核準(zhǔn)客戶資信種類及相應(yīng)資信政策銷售部按季對客戶資信風(fēng)險進(jìn)行重新評估銷售部、財(cái)務(wù)部對客戶資信風(fēng)險進(jìn)行評級并設(shè)定授信額度上限報(bào)總經(jīng)理審核客戶資信風(fēng)險等級和授信額度上限總經(jīng)理核準(zhǔn)客戶資信種類及相應(yīng)資信政策物資采購流程圖采購部確定供應(yīng)商，訂立采購合同保管核查庫存情況，填寫計(jì)劃單主管廠長、材料會計(jì)審核簽字，報(bào)送采購部采購部主管簽字，進(jìn)行詢價由使用部門提出計(jì)劃采購部采購材料，采購部確定供應(yīng)商，訂立采購合同保管核查庫存情況，填寫計(jì)劃單主管廠長、材料會計(jì)審核簽字，報(bào)送采購部采購部主管簽字，進(jìn)行詢價由使用部門提出計(jì)劃采購部采購材料，憑票或清單驗(yàn)收入庫財(cái)務(wù)部依據(jù)采購合同，支付采購款物資入庫流程圖采購員采購員隨同材料到廠保管員清點(diǎn)材料數(shù)量，保管員清點(diǎn)材料數(shù)量，技術(shù)部驗(yàn)收材料質(zhì)量材料會計(jì)、保管員根據(jù)發(fā)票或清單對材料數(shù)量進(jìn)行核對，無誤后辦理入庫或暫估入庫手續(xù)材料會計(jì)根據(jù)發(fā)票或清單登記明細(xì)帳保管員根據(jù)發(fā)票或清單登記保管帳材料明細(xì)帳、保管帳核對相符廢舊物資處理流程所屬部門對無利用價值廢舊物資集中堆放所屬部門對無利用價值廢舊物資集中堆放所屬部門提出處理申請所屬部門提出處理申請主管廠長審核簽字總經(jīng)理審批簽字采購部確定回收單位或個人及回收單價申請報(bào)送采購部，采購部進(jìn)行詢價財(cái)務(wù)部監(jiān)督處理并收款采購部確定回收單位或個人及回收單價申請報(bào)送采購部，采購部進(jìn)行詢價財(cái)務(wù)部監(jiān)督處理并收款回收單位或個人憑財(cái)務(wù)部收款收據(jù)拉運(yùn)廢舊物資出廠回收單位或個人憑財(cái)務(wù)部收款收據(jù)拉運(yùn)廢舊物資出廠應(yīng)付材料款項(xiàng)支付流程材料使用部門、技術(shù)部門對使用過程中材料使用部門、技術(shù)部門對使用過程中的材料質(zhì)量進(jìn)行反饋、上報(bào)主管廠長依據(jù)反饋信息，向采購部提出處理建議采購部依據(jù)處理建議，計(jì)劃材料付款額度并簽批總經(jīng)理審核簽批總經(jīng)理審核簽批財(cái)務(wù)部付款額度進(jìn)行付款物資出庫流程圖月底材料明細(xì)帳、保管帳帳實(shí)核對相符領(lǐng)料人提出申請，材料會計(jì)填寫領(lǐng)料單月底材料明細(xì)帳、保管帳帳實(shí)核對相符領(lǐng)料人提出申請，材料會計(jì)填寫領(lǐng)料單部門主管審核簽字部門主管審核簽字主管廠長審核簽字材料會計(jì)留存保管憑領(lǐng)料單發(fā)料材料會計(jì)登記明細(xì)帳保管登記保管帳海綿鐵出廠成本流程鐵粉成本鐵粉成本其他材料消耗鏟車消耗低值易耗品消耗電力消耗塊煤消耗固定資產(chǎn)折舊管理費(fèi)用原料成本焦炭粉成本石灰石成本煤粉成本海綿鐵出廠成本海綿鐵加工成本工資其他費(fèi)用損耗碳化硅罐消耗其他材料消耗鏟車消耗低值易耗品消耗電力消耗塊煤消耗固定資產(chǎn)折舊管理費(fèi)用原料成本焦炭粉成本石灰石成本煤粉成本海綿鐵出廠成本海綿鐵加工成本工資其他費(fèi)用損耗碳化硅罐消耗4號磨鐵精粉出廠成本流程鐵粉成本鐵粉成本原料成本折舊原料成本折舊44號磨鐵精粉出廠成本鋼鋼球襯襯板加加工成本電力消耗電力消耗備品備件備品備件電工電料電工電料潤滑油消耗潤滑油消耗低值易耗品消耗低值易耗品消耗工工資鐵精粉出廠成本流程鐵精粉出廠成本礦石成本建井費(fèi)原料成本鐵精粉出廠成本礦石成本建井費(fèi)原料成本折舊資源稅資源稅襯板鐵精粉加工成襯板鐵精粉加工成本電力消耗鋼球備品備件備品備件電工電料電工電料潤滑油消耗低值易耗品消耗鏟車費(fèi)用潤滑油消耗低值易耗品消耗鏟車費(fèi)用工工資工廠費(fèi)用工廠費(fèi)用折舊費(fèi)保險折舊費(fèi)保險費(fèi)固定資產(chǎn)鐵精粉途耗（3％）鐵精粉途耗（3％）變動費(fèi)用公司費(fèi)用固定費(fèi)用變動費(fèi)用公司費(fèi)用固定費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用變動費(fèi)用固定費(fèi)用財(cái)