國家開放大學(xué)會計本科2020秋《稅務(wù)會計》形考一答案

國家開放大學(xué)會計本科2020秋《稅務(wù)會計》形考一答案消費稅征稅的范圍包括委托加工應(yīng)稅消費品、批發(fā)零售應(yīng)稅消費品、進口應(yīng)稅消費品和生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。稅務(wù)會計的基本目標是向稅務(wù)會計信息使用者提供稅務(wù)信息，保證納稅遵從，降低企業(yè)納稅遵從成本。進口貨物的完稅價格包括貨價、向國外支付的軟件費和貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費，以及進口人向其境外采購代理人支付的買方傭金。目前我國實行的是抵扣型增值稅。從計稅原理角度，增值稅的計稅依據(jù)是納稅人銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)的增值額。企業(yè)出口貨物免退稅的申請方式包括電子申報、郵寄申報、上門申報和代理申報。企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當借記應(yīng)交稅費賬戶。某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購進化妝品出口，購進時增值稅專用和消費稅專用繳款書列明的購進單價為80元，數(shù)量為3000支，消費稅額是元，本期出口購入的該批化妝品2000支，F(xiàn)OB價格元。則消費稅出口退稅額為元。外貿(mào)企業(yè)購進貨物出口后，應(yīng)退消費稅應(yīng)當貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）賬戶。某汽車租賃公司于7月1日與客戶簽訂了租賃合同，租賃期為7月1日至8月31日。在7月1日，該公司收取了客戶10萬元的租金，并在8月31日為客戶開具了增值稅專用。針對這筆交易，該汽車租賃公司的增值稅納稅義務(wù)確認時點是（）選擇一項：A.2020-07-31B.7月31日和8月31日C.2020-07-01D.2020-08-31關(guān)于資源稅，以下哪些敘述是正確的？選擇一項或多項：A.原礦和精礦的銷售額、銷售量應(yīng)當分別核算，未分別核算的，從高確定計稅銷售額、銷售數(shù)量。B.納稅人以自采未稅產(chǎn)品和外購已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品計稅銷售額時，準予扣減已單獨核算的已稅產(chǎn)品購進金額；未單獨核算的，一并計算繳納資源稅。C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。D.對同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅；征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。以下哪些支出不得在稅前扣除？選擇一項或多項：A.贊助支出B.未經(jīng)核定的準備金支出C.非公益性捐贈支出D.符合規(guī)定的公益性捐贈支出某居民企業(yè)去年6月購買了一臺機器設(shè)備，原值為元，預(yù)計凈殘值為元，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，不考慮其他情況和加速折舊優(yōu)惠政策，該企業(yè)今年申報企業(yè)所得稅時應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）元。選擇一項：A..67B.C..67D.某糕點廠為增值稅一般納稅人，當月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購了一批糧食，開具的收購注明的金額為100萬元，當月全部用于生產(chǎn)糕點，則該批糧食可抵扣進項稅額為（）萬元。選擇一項：A.9B.10C.10.09D.9.91納稅對象的計量標準是（）選擇一項：A.納稅對象B.計稅依據(jù)C.稅目D.納稅人某企業(yè)去年在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了10萬元的業(yè)務(wù)招待費支出，同時去年的產(chǎn)品銷售收入為1000萬元，利潤為500萬元。在不考慮其他因素的情況下，該企業(yè)在進行當年企業(yè)所得稅納稅申報時，應(yīng)該選擇調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額是（）A。5萬元B。不需要進行納稅調(diào)整C。7.5萬元D。4萬元題目18增值稅的類型包括（）A。收入型B。抵扣型C。生產(chǎn)型D。消費型題目19以下哪些資源實行從量定額計征資源稅？（）A。海鹽B。原油C。天然氣D。黏土、砂石題目20根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，以下哪些屬于免稅收入？（）A。證券投資基金從證券市場中取得的收入B。國債利息收入C。符合條件的非營利組織收入D。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)所取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益題目21以下哪些商品只在零售環(huán)節(jié)征收消費稅？（）A。鉑金首飾B。金銀首飾C。鉆石及鉆石飾品D。超豪華小汽車題目22以下哪些稅種可以不通過應(yīng)交稅費核算？（）A。印花稅B。耕地占用稅C。車輛購置稅D。契稅題目23某公司為一般納稅人，機構(gòu)所在地在天津。在1月1日，該公司新購置了位于北京的一處房產(chǎn)并將其出租。按照一般計稅方法計算，該公司一次性收取了全年的租金109萬元。在不考慮其他因素的情況下，該公司應(yīng)向機構(gòu)所在地申報繳納的增值稅數(shù)額是（）萬元。A。3B。6C。0D。9題目24以下哪些商品在零售環(huán)節(jié)加征消費稅？（）A。卷煙B。超豪華小汽車C。金銀首飾D。高檔化妝品題目25某公司適用加計75%稅收優(yōu)惠政策，當年發(fā)生的符合加計扣除條件的研發(fā)費用如下：人工費用500萬元，直接投入材料費用200萬元，折舊費用50萬元，新產(chǎn)品設(shè)計費150萬元，技術(shù)圖書資料費等其他費用120萬元。在不考慮其他因素的情況下，該公司可加計扣除的其他費用限額是（）萬元。A。100B。90C。120D。102題目26某公司出口了一批商品，國外口岸的CFR價格折合人民幣150萬元，其中運費為10萬元，出口關(guān)稅稅率為10%。在不考慮其他因素的情況下，該公司應(yīng)繳納的出口關(guān)稅數(shù)額是（）元。A。B。C。.73D。.55題目27企業(yè)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品時，開采的原礦會產(chǎn)生資源稅，這筆資源稅應(yīng)該計入哪個賬戶？可選擇管理費用、生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本或稅金及附加。以下哪些服務(wù)適用于9%的增值稅稅率？可以選擇電信服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、交通運輸服務(wù)或郵政服務(wù)。某企業(yè)當年利潤總額為1000萬元，向外捐贈公益性產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為100萬元，市場售價為200萬元，增值稅稅率為13%。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)在申報當年企業(yè)所得稅時，是否需要進行納稅調(diào)整？如果需要，應(yīng)該調(diào)增多少應(yīng)納稅所得額？可選擇不需要進行調(diào)整、調(diào)