成本小組考核指標

目的:1.1從項目成本前期策劃、過程控制、適時分析、結果反映及考核著手，強化會計核算和監(jiān)督職能、規(guī)范項目成本管理，使得在建項目成本受控，進而全面提高公司經濟效益。2.范圍:2.1適用于所有施工項目。3.職責:3.1項目部的成本管理職責：按照簽訂的《項目管理目標責任書》，對責任成本和上繳款負責；建立健全各項成本管理制度，在項目實施前進行成本策劃，對成本費用項目進行分解并落實責任，制訂出具體的成本過程控制管理辦法并建立各職能部門的成本責任制度，對成本控制責任予以量化考核。3.2工程部：工程部是項目成本管理的組織部門、監(jiān)督部門。3.3財務部門：3.3.1參與制定項目前期成本及現(xiàn)金流策劃方案，并協(xié)助項目經理進行項目資金管理，對出現(xiàn)的資金方面問題應及時預警；3.3.2協(xié)助對各類成本費用進行過程控制和監(jiān)督（對計量、支付、結算等過程應嚴格按照合同等執(zhí)行量價雙控）；3.3.3針對不同的承包方式，審核、歸集、核算本項目的成本費用，并負責對間接費用進行控制；3.3.4建立各類管理臺帳（成本臺帳、結算臺帳等）；真實完整的編制財務會計報告。3.4（預算）部門3.4.1根據相關部門提供的施工地區(qū)的人工、地材、機械配件、電力等價格資料，結合工程特點，遵循可控原則，確定各單項工程責任預算單價；3.4.1根據實施性施工組織設計所確定的單項工程實物工作量，計算單項工程責任預算價值；3.5采購部門3.5.1負責組織調查施工地區(qū)各種材料價格，掌握各種材料、電力、燃料及各類設備配件的價格，為編制責任預算提供資料；3.5.2負責對物資設備購置、租賃、使用攤銷等進行管理，把好進出關，降低材料消耗、機械設備使用等成本；3.5.3協(xié)助項目部做好變更、索賠方面的基礎工作。3.5.4對機械設備租賃，原則上規(guī)定外租單價不得高于內租單價，機械租賃原則上采取先內后外。3.6安全質量部門：采取安全質量保障措施，降低安全質量成本，并對安全質量管理及事故進行專項成本分析。4.定義:無5.內容:5.1成本控制內容5.1.1人工成本：主要包括主要為勞務隊伍的分包費用；5.1.2材料成本：主要包括公司采購的主材、輔助材料、配件和半成品等；5.1.3機械成本：主要包括修理費、折舊費、油料、工資、設備租賃費和其他使用費；5.1.4直接費用：主要包括施工現(xiàn)場直接使用的水、電、汽和施工過程中發(fā)生的二次材料搬運費、臨時設施費、檢驗實驗費、工程復測費、場地清理費等；5.1.5間接費用：主要包括項目部人員工資、獎金及附加費、辦公用品、業(yè)務招待費、差旅交通費、低值易耗品攤銷費、勞動保護費、排污費、水電費等；5.1.6其他：施工技術成本、施工組織成本、外協(xié)工程成本、安全質量成本、合同工期成本、債權債務成本、支付結算成本、人員素質成本等。5.2項目成本管理工作要求5.2.1在熟悉合同、現(xiàn)場的前提下，對照工程實體構成情況，分析各項工程的成本構成因素，進行項目成本超前策劃。5.2.2加強責任成本管理，推行承包責任制。5.2.3建立健全成本計劃、控制、分析、核算等制度，重點是通過加強合同管理和資金管理，強化項目成本過程控制措施。5.3項目制造成本控制要素及要求5.3.1控制要素主要包括作業(yè)層成本（作業(yè)成本、內部計件成本）、自有及租賃機械設備使用費、物資材料消耗費用、臨時工程費、現(xiàn)場管理經費。5.3.2控制要求5.3.1作業(yè)成本：以合同控制為準。其中對工程數量應以實際完成量為準，嚴格執(zhí)行數量、質量雙驗制，并按照計量數不大于設計數量的原則進行總量控制；對合同單價要求，應低于主合同且低于（等于）市場價格。5.3.2內部計件成本：對數量應按照總量與分量匹配原則進行控制、對質量應明確要求必須達標，返工自理。5.3.3自有及租賃機械設備使用費：原則上按照誰使用向誰收費的原則進行管理，結算時應按實際使用臺班扣除；在進行外租時，應進行經濟方案比選，外租價格應不高于市場價。5.3.4物資材料消耗費用：物資材料采購價格應低于或等于市場價；用量應控制在預算以內（根據承包方式控制）；現(xiàn)場用料無論采用何種承包方式，均應實行限額發(fā)料、超耗處罰，材料消耗必須按照設計量進行總量及分量控制，并對照合同進行量價分析；5.3.5臨時工程費及形象建設管理費：由項目經理提出，報主管領導批準后，控制在批準范圍。5.3.6現(xiàn)場經費：由項目經理提出，主管領導與財務部協(xié)商后確定。5.4項目成本核算基本要求5.4.1核算總的要求：施工形象進度、施工產值統(tǒng)計、實際成本歸集“三同步”5.4.2成本核算的基本要求：劃清成本、費用支出與非成本、費用支出的界限；正確劃分各種成本、費用的界限；加強成本核算的基礎工作，主要包括建立各種財產物資的收發(fā)、領退、轉移、報廢、清查、盤點、索賠制度，建立健全有關原始記錄和工程量統(tǒng)計制度，完善各種計量檢測檢驗制度等；做到成本核算有帳有據（真實、準確、完整、及時）。5.5單項工程工序成本分析控制要求先按照施工工序進行分解、然后針對具體實施工序的成本控制點制定控制措施并對實際發(fā)生成本進行詳細分析，最后匯總分析分工序成本費用。5.6施工過程驗工計價動態(tài)控制5.6.1勞務分包計量支付嚴格按合同執(zhí)行，其中工程數量應以實際完成量為準，在根據量價計算出作業(yè)層收入后扣除資源使用費即為應支付款。其中原則上不得預付工程款，對材料超耗、安全質量問題等應進行及時處罰。特殊情況需要支付的預付工程款應當在工程進度款中扣回。5.6.2項目部應按照項目實際工程造價、對外計量情況、對內計量情況分類，對本期計量、年累計量、剩余計量、已完工未計量、未完工已計量等情況進行詳細說明。5.6.3財務部門應對工程對外對內計量支付情況進行及時、準確的反映和監(jiān)督。5.7項目資金流控制要求項目資金流控制應對照工程實體形成情況，結合會計核算、統(tǒng)計核算、業(yè)務核算等情況進行，使得項目資金流量、流時受控；并應按照項目現(xiàn)金流入、流出情況向工程主管單位進行明細反映。5.8過程監(jiān)控5.8.1項目部5.8.1.1嚴格按照法律法規(guī)、制度、辦法、合同等進行計量支付結算，保證成本真實。5.8.1.2根據成本實際發(fā)生情況，對照項目成本策劃要求，對差異形成原因進行分析，并制定相應措施。5.8.1.3項目部應組織經濟活動分析項目部經濟活動分析由項目經理定期（月度分析和季度分析）、不定期組織項目領導班子，財務、預算、工程、安質、物設、勞人、辦公室等部門負責人以專題會議的形式進行，分析結果形成正式文件，及時上報項目主管單位。經濟活動分析必須實事求是，注重時效，要用數據說話，要為生產經營服務。（1）經濟活動分析的內容：項目經濟風險控制情況、合同財務風險情況、成本管理情況（直接成本、間接成本）、資金管理情況、其他。（2）經濟活動分析的方法根據統(tǒng)計核算、業(yè)務核算、會計核算提供的資料，按照量價分離的原則對成本形成過程和影響成本升降的因素進行分析，分析方法主要有比較法、因素分析法、差額計算法、比率法（構成分析、相關分析）等。具體包括：a直接成本分析：結合對內對外各類合同和現(xiàn)場實際情況，對照分類工程工序成本流程圖進行（既要進行工、料、機等成本構成分析，還要與其他有關因素進行相關分析）。b間接成本分析：將實際所發(fā)生成本與間接成本預算情況進行分細目對比分析。c資金管理分析：在對項目部對內對外計量、結算及支付等情況進行核實的基礎上，進行現(xiàn)金流分析。d其他：對項目經濟風險控制情況、合同財務風險情況以及資金、質量、安全、工期、施組等其他影響成本的有利因素、不利因素，現(xiàn)實因素、潛在因素進行專項分析。5.8.2工程部監(jiān)督內容通過財務會計報告及有關財務信息定期報告，結合項目統(tǒng)計核算和業(yè)務核算等情況，了解、掌握所管理各項目成本管理情況；對項目成本管理情況進行定期、不定期的現(xiàn)場檢查。檢查的主要內容如下：5.2.1項目基本情況：工程中標總價及實際工程總價、合同工期、實物工程量、職工人數及構成情況、參加承包施工的主要外協(xié)隊伍、實物完成、工期及價值完成。5.2.2項目盈虧情況：總體盈虧情況、對外分包工程完成情況、自行完成工程完成情況、項目責任成本指標完成情況、可能存在的主要潛虧因素。5.2.3造成項目盈虧的主要原因（分析項目管理情況）：施工現(xiàn)場管理情況、施工現(xiàn)場材料的管